Grantor Retired Annuity Trust (GRAT)
Un donator păstrat în renta (GRAT) este un instrument financiar utilizat în planificarea proprietății pentru a minimiza impozitele pe cadourile financiare mari pentru membrii familiei. În conformitate cu aceste planuri, se creează o încredere irevocabilă pentru un anumit termen sau perioadă de timp. Persoana care constituie trustul plătește un impozit atunci când acesta este stabilit. Activele sunt plasate sub trust și apoi se plătește o anualitate în fiecare an. La expirarea trustului, beneficiarul primește impozitele fără impozit.
Înțelegerea trusturilor de rentabilitate reținute de Grantor (GRAT)
Un trust de renta retinuta acordat de un donator este un tip de încredere irevocabilă de donare, care permite unui donator sau al unui creator de încredere să treacă o cantitate semnificativă de bogăție generației următoare, cu costuri reduse sau fără impozit pe cadou. GRAT-urile sunt stabilite pentru un anumit număr de ani.
Atunci când creează un GRAT, un donator contribuie cu active în trust, dar își păstrează dreptul de a primi (pe termen GRAT) valoarea inițială a activelor contribuite la trust, în timp ce câștigă o rată de rentabilitate, astfel cum este specificat de IRS Rata 7520). Când termenul GRAT expiră, activele rămase (pe baza oricărei aprecieri și a ratei de rentabilitate asumate prin IRS) sunt date beneficiarilor grantului.
În temeiul unui trust de renta reținut de un donator, plățile de renta provin din dobânzile obținute la activele care stau la baza trustului sau ca procent din valoarea totală a activelor. Dacă persoana care stabilește trustul moare înainte de expirarea trustului, activele devin parte a bunului impozabil al individului, iar beneficiarul nu primește nimic.
Grantor a păstrat Annuity Trust Trust
GRAT-urile sunt cele mai utile persoanelor înstărite care se confruntă cu o datorie semnificativă pentru impozitul pe proprietate. Într-un astfel de caz, un GRAT poate fi utilizat pentru a îngheța valoarea moșiei lor prin mutarea unei părți sau a tuturor aprecierii către moștenitorii lor. De exemplu, dacă o persoană avea un activ în valoare de 10 milioane de dolari, dar se aștepta ca aceasta să crească la 12 milioane de dolari în următorii doi ani, ar putea transfera diferența către copiii lor fără taxe.
GRAT-urile sunt deosebit de populare în rândul persoanelor care dețin acțiuni în cadrul companiilor de început, deoarece aprecierea prețurilor la acțiuni pentru acțiunile IPO va depăși de obicei rata de rentabilitate asumată de IRS. Asta înseamnă că mai mulți bani pot fi transferați copiilor, în timp ce nu mănâncă în scutirea pe viață a concedentului de la impozitele pe avere și cadouri.
Grantor a păstrat Annuity Trust History
GRATs a cunoscut o mare creștere a popularității în 2000, ca urmare a unei hotărâri favorabile la Curtea Fiscală din SUA, care a implicat familia Walton de renume Walmart Inc. Audrey J. Walton c. Comisar al veniturilor interne a văzut hotărârea judecătorească în favoarea utilizării a două GRAT, ceea ce a determinat Serviciul de venituri interne (IRS) să-și revizuiască reglementările. Utilizarea GRAT în acest fel este cunoscută sub numele de "Walton GRAT".
Cheie de luat cu cheie
- Trusturile de renta reținute de Grantor (GRAT) sunt o tactică de planificare a proprietății în care un finanțator blochează activele într-un trust din care obține venituri anuale. La expirare, primesc activele scutite de impozite.
- GRATS sunt utilizate de către persoanele înstărite și fondatorii de startup pentru a minimiza obligațiile fiscale.
Exemplu de un trust de pensie retinut pentru Grantor
Fondatorul Facebook, Mark Zuckerberg, a pus stocul pre-IPO al companiei sale într-un GRAT înainte de a intra în public. Deși nu sunt cunoscute numerele exacte, revista Forbes a rulat numere estimate și a venit cu un număr impresionant de 37.315.513 USD ca valoare a stocului lui Zuckerberg.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.