Dispoziție privind pierderea împrumutului

Ce este o prevedere privind pierderea împrumutului?

O prestație de pierdere a creditului este o cheltuială rezervată ca o indemnizație pentru împrumuturi neîncasate și plăți de împrumuturi. Această prevedere este utilizată pentru a acoperi o serie de factori asociați cu pierderi potențiale din împrumuturi, inclusiv împrumuturi neperformante, prestații ale clienților și condiții renegociate ale unui împrumut care suportă mai puțin decât plățile estimate anterior. Provizioanele privind pierderea împrumutului reprezintă o ajustare a rezervelor de pierderi din împrumuturi și sunt, de asemenea, cunoscute sub formă de certificate de evaluare.

01:05

Dispoziție privind pierderea împrumutului

Cum funcționează o prevedere privind pierderea de împrumut

Creditorii din sectorul bancar generează venituri din dobânzile și cheltuielile pe care le primesc din produsele de creditare. Băncile acordă o gamă largă de clienți, inclusiv consumatori, întreprinderi mici și mari corporații. Standardele de creditare și cerințele de raportare sunt în continuă schimbare, iar constrângerile s-au înăsprit cu rigurozitate de la apogeul crizei financiare din 2008. Reglementările îmbunătățite pentru băncile rezultate din Legea Dodd-Frank s-au concentrat pe creșterea standardelor pentru împrumuturi, care au necesitat debitori de calitate mai ridicată a creditului și au crescut, de asemenea, cerințele de lichiditate de capital pentru bancă.

În ciuda acestor îmbunătățiri, băncile trebuie să țină cont de creditele neplătite și cheltuielile care apar ca urmare a creditării. Provizioanele privind pierderea împrumutului reprezintă o ajustare contabilă standard făcută la rezervele de pierdere a creditului băncii incluse în situațiile financiare ale băncilor. Provizioanele privind pierderea împrumutului sunt întocmite în mod constant pentru a încorpora proiecții schimbătoare pentru pierderile din produsele de creditare ale băncii. În timp ce standardele pentru împrumuturi s-au îmbunătățit considerabil, băncile continuă să înregistreze plăți cu întârziere de împrumuturi și neplată de credit.

Rezerve de pierderi de împrumut în contabilitate

Rezervele de pierdere a împrumuturilor sunt contrate, de regulă, în bilanțul unei bănci, care poate crește cu valoarea provizioanelor de pierdere a creditului sau poate scădea cu valoarea reducerilor nete din fiecare trimestru.

Provizioanele de pierdere a împrumutului sunt făcute în mod constant pentru actualizarea estimărilor și calculelor pe baza statisticilor privind valorile prestabilite ale clienților băncii. Aceste estimări sunt calculate pe baza ratelor de întârziere istorice medii pe diferite niveluri ale debitorilor. Pierderile de credit pentru plățile întârziate și cheltuielile de încasare sunt, de asemenea, incluse în estimarea provizioanelor de pierdere a creditului și sunt calculate utilizând o metodologie similară, care ține cont de statisticile de plată anterioare ale clienților de credit ai băncii.

În general, prin anularea rezervelor de pierderi din împrumuturi și actualizarea constantă a estimărilor prin provizioane privind pierderea creditului, băncile se pot asigura că prezintă o evaluare exactă a poziției financiare generale. Această poziție financiară este adesea publicată prin intermediul situațiilor financiare trimestriale ale băncii.

Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.

Termeni înrudiți

Ce este o alocație pentru datorii necorespunzătoare? O indemnizație pentru datoria necorespunzătoare este un cont de evaluare utilizat pentru a estima porțiunea portofoliului de credite al băncii care va fi în cele din urmă necolectabilă. mai mult Cheltuieli cu datorii nefavorabile Definiție Cheltuiala cu datoria necorespunzătoare este o cheltuială pe care o întreprindere o suportă odată ce rambursarea creditului extins anterior unui client este estimată a fi necolectabilă. mai mult Definiția datoriei incorecte Datoria necorespunzătoare este o cheltuială pe care o întreprindere o suportă odată ce rambursarea creditului extins anterior unui client este estimată a fi necolectabilă. mai mult Indemnizație pentru pierderi de credit Definiție Indemnizația pentru pierderile de credit este o estimare a plăților restante datorate unei companii pe care nu se așteaptă să le recupereze. mai multe prevederi generale Definiție Dispozițiile generale sunt elemente de bilanț reprezentând fonduri alocate de o companie ca active pentru a plăti pierderile viitoare anticipate. mai multe Cum cerințele de capital îți păstrează contul de economii în condiții de siguranță Cerințele de capital sunt reglementări standardizate pentru bănci și alte instituții depozitare care determină cât de mult capital lichid (adică active vândute ușor) trebuie să dețină pentru un anumit nivel de active. mai multe link-uri partenere