Cum să raportați venitul din dobânzi

Impozitele trebuie plătite de investitorii care primesc venituri din dobânzi din obligațiunile lor, fondurile mutuale, certificatul de depozite (CD-uri) și conturile de depozit la cerere. Unele tipuri de dobândă sunt complet impozabile, în timp ce alte forme sunt parțial impozabile. Dar de unde știi care dintre ele este?

Acest articol va descompune diferitele tipuri de interese și modul în care fiecare tip este impozitat, precum și ce forme trebuie să le raportați corect.

Cheie de luat cu cheie

• Dobânda pentru obligațiuni, fonduri mutuale, CD-uri și depozite la cerere de 10 USD sau mai mult este impozabilă.
• Dobânda impozabilă se impozitează la fel ca venitul obișnuit.
• Un plătitor trebuie să depună formularul 1099-INT la IRS și să trimită o copie destinatarului până la 31 ianuarie a fiecărui an.
• Veniturile din dobânzi trebuie documentate în anexa A și B la formularul 1040 din declarația de impunere.

Tipuri de venituri din dobânzi

Următoarele tipuri de venituri din dobânzi sunt următoarele:

• Dobânda de la CD-uri, obligațiuni corporative și unele tipuri de titluri ale agențiilor guvernamentale
• Verificări, economii sau alte conturi purtătoare de dobândă
• Obligațiile guvernului american care sunt impozabile numai la nivel federal. Dobânda de obligațiuni municipale este scutită de impozit de orice fel, cu excepția cazului în care se aplică impozitul minim alternativ (AMT).

Distribuțiile fondurilor de pe piața monetară sunt, în general, raportate ca dividende, nu dobânzi.

Cum este impozitată dobânda impozabilă?

Dobânda impozabilă regulată este impozitată ca venit obișnuit, la fel ca un cont individual de pensionare (IRA) sau distribuirea planului de pensionare. Aceasta înseamnă că dobânda va fi impozitată la cota de impozitare marginală maximă a contribuabilului.

De exemplu, dacă un contribuabil se află în pachetul de impozitare de 35%, atunci toate veniturile din dobânzi vor fi impozitate la 35%. Această regulă se aplică pentru dobânzi care sunt atât impozabile la toate nivelurile, cât și pentru dobânzi care sunt impozabile numai la nivel federal.

Ce forme folosesc?

Orice plătitor de venituri din investiții trebuie să emită un formular 1099-INT tuturor beneficiarilor, care să indice suma și tipul de dobândă plătite pe parcursul anului. Orice investitor care primește un formular 1099-INT trebuie să poată transcrie informațiile în mod corect în anexa A și B din declarația de impozit IRS Formularul 1040.

Oricine plătește o dobândă de 10 USD sau mai mult trebuie să trimită un destinatar 1099-INT până la 31 ianuarie a fiecărui an.

Formularul 1099-INT are mai multe căsuțe diferite care listează diferite tipuri de venituri din dobânzi. Următoarea listă este tipul de venit raportat în fiecare casetă:

Caseta 1: Venit din dobânzi

Suma dobânzii obișnuite plătite din instrumente complet impozabile, cum ar fi obligațiuni corporative, fonduri mutuale, CD-uri și conturi de depozit la cerere.

Caseta 2: Pedeapsa cu retragerea anticipată

Valoarea totală a penalităților de retragere anticipată de pe CD-uri sau alte titluri pe care le-ați plătit în cursul anului. Această sumă este considerată o deducere peste linia 1040.

Caseta 3: Dobânda pentru obligațiunile de economii din SUA și obligațiile de trezorerie

Acest număr merge pe o linie diferită în Lista B, deoarece este impozabil doar la nivel federal. Venitul din această casetă este separat de veniturile din caseta 1.

Caseta 4: Impozitul pe venitul federal reținut

Valoarea totală a reținerii de rezervă pentru veniturile din dobânzi. Majoritatea plătitorilor de dobândă trebuie să rețină impozitul la o rată de 24% dacă investitorul nu furnizează ID-ul fiscal sau numărul de securitate socială (SSN) sau furnizează un număr incorect. Acest număr se adaugă la valoarea reținerii de la angajator pe 1040.

Caseta 5: Cheltuieli cu investițiile

Suma totală a cheltuielilor deductibile aferente veniturilor dvs. de investiții dintr-o conduită de investiții ipotecare imobiliare de o singură clasă (REMIC). Această cifră poate fi adăugată la orice sumă din caseta 2 și transportată la Lista A ca cheltuieli de investiții diverse.

Caseta 6: Taxa străină plătită

Orice impozit pe venitul dvs. din dobânzi plătit unei țări străine. Dacă țara străină are un tratat fiscal cu Statele Unite, această taxă este de obicei fie o deducere, fie un credit fiscal.

Caseta 7: Țara străină sau posesiunea SUA

Entitatea străină căreia i-a fost plătită taxa din caseta 6.

Caseta 8: Dobânzi scutite de impozite

Orice dobândă scutită de toate nivelurile de impozitare din orice motiv, inclusiv dividende fără taxe din fonduri mutuale sau alte companii de investiții reglementate. Această cifră este raportată pe linia 8b din 1040.

Caseta 9: Dobânda obligatorie pentru activitate privată specificată

Această casetă reflectă dobânda scutită de taxe care este supusă AMT. Această sumă este inclusă și în caseta 8.

Fiecare plătitor de dobândă va emite un investitor separat 1099-INT către investitorii săi. Investitorii vor raporta toate veniturile din dobânzi primite pentru anul în partea 1 a Planului B din 1040.

Linia de jos

Există multe alte reguli referitoare la veniturile din dobânzi care se află în afara domeniului de aplicare al acestui articol. Pentru mai multe informații, cititorii ar trebui să consulte consilierul fiscal.