Încrederea dinastiei
O încredere dinastie este o încredere pe termen lung creată pentru a transmite averea de la o generație la alta, fără a suporta impozite de transfer, cum ar fi taxa pe cadou, impozitul pe proprietate sau impozitul pe transfer de generație (GSTT), atât timp cât activele rămân în trust .
Caracteristica definitorie a încrederii dinastiei este durata ei. Dacă este proiectat corect, poate dura multe generații, posibil pentru totdeauna.
O încredere dinastie care este stabilită în starea potrivită poate dura teoretic pentru totdeauna.
Cum funcționează o încredere a dinastiei
Istoric, trusturile ar putea dura doar un anumit număr de ani. Multe state aveau o „regulă împotriva perpetuităților” și prevedeau momentul în care o încredere trebuia să se încheie. O regulă comună a fost aceea că o încredere ar putea continua 21 de ani de la moartea ultimului beneficiar care a fost în viață la înființarea încrederii. În aceste condiții, o încredere teoretică poate dura 100 de ani sau mai mult. Cu toate acestea, unele state au renunțat la regulile lor împotriva perpetuităților, făcând posibil ca indivizii înstăriți să creeze încrederi dinastice care pot dura pentru multe generații în viitor.
Beneficiarii imediați ai unui trust al dinastiei sunt, de obicei, copiii acordatorului (persoana ale cărei active sunt folosite pentru crearea trustului). După moartea ultimului copil, nepoții sau strănepoții concedentului devin, în general, beneficiarii. Funcționarea trustului este controlată de un mandatar care este numit de către cedent. Mandatarul este de obicei o bancă sau o altă instituție financiară.
Cheie de luat cu cheie
- Trusturile dinastiei permit indivizilor înstăriți să lase bani generațiilor viitoare, fără a suporta impozite pe proprietăți.
- În conformitate cu legislația actuală, o persoană poate plasa până la 11, 4 milioane USD într-o încredere dinastie.
- Trusturile dinastiei sunt irevocabile, iar termenii lor nu pot fi schimbați odată ce sunt finanțați.
O încredere dinastie este un tip de încredere irevocabilă. Granturile pot stabili reguli stricte (sau laxe) pentru modul în care banii trebuie gestionați și distribuiți beneficiarilor. Dar, odată cu finanțarea trustului, cedentul nu va avea niciun control asupra activelor și nu va avea dreptul să modifice condițiile trustului. Același lucru este valabil și pentru viitorii beneficiari ai trustului.
Activele care sunt transferate către o încredere dinastie pot fi supuse impozitelor cadou, imobiliare și GSTT numai atunci când se face transferul și numai dacă activele depășesc scutirile fiscale federale. Ca urmare a Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017, scutirea de impozit pe proprietatea federală este de 11, 4 milioane USD pentru 2019, iar suma va fi ajustată anual pentru inflație. Desigur, Congresul ar putea, de asemenea, să majoreze sau să scadă scutirea de impozit pe proprietate în anii viitori sau să elimine impozitul pe proprietate în întregime.
Deci, deocamdată, o persoană poate pune 11, 4 milioane USD într-o încredere dinastie pentru copiii sau nepoții săi (și, de fapt, copiii și nepoții) fără a suporta aceste impozite. Mai mult decât atât, activele care intră într-o încredere dinastie, precum și orice apreciere pentru aceste active, sunt eliminate definitiv din averea impozabilă a cedentului, oferind un alt nivel de scutire de impozite.
Un mandatar poate distribui bani din trust pentru a sprijini beneficiarii, așa cum este prezentat în termenii de încredere. Dar, din moment ce beneficiarii nu au control asupra activelor trustului, acesta nu va conta către moșiile lor impozabile. În mod similar, activele trustului sunt protejate de creanțe ale creditorilor unui beneficiar, deoarece activele aparțin trustului, nu beneficiarului.
Cu toate acestea, impozitul pe venit se va aplica în continuare unui trust al dinastiei. Pentru a minimiza povara impozitului pe venit, persoanele fizice transferă adesea activele către trusturi dinastie care nu produc venituri impozabile, cum ar fi stocuri care nu plătesc dividende și obligațiuni municipale scutite de impozite.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.