Valoarea bazei Definiția
Valoarea de bază este prețul unui activ fix pentru impozitare. Valoarea unui activ fix poate fi ajustată pentru a ajuta companiile să profite de beneficiile fiscale, așa cum este prezentat de Serviciul de venituri interne (IRS). Cu alte cuvinte, valoarea de bază ajută la reducerea sarcinii fiscale a unei companii pe activ atunci când este vândut.
Cum se calculează valoarea de bază
Deoarece reglementările IRS și codul fiscal variază de la o industrie la alta, este mai bine să contactați un contabil fiscal sau IRS pentru a stabili cum trebuie raportată valoarea de bază a activelor fixe ale unei companii. Ar putea exista reglementări specifice industriei unei companii prin care o companie ar putea fi eligibilă pentru credite fiscale sau deduceri fiscale care modifică valoarea de bază a unui activ.
Ca urmare, din acele deduceri sau credite, va fi afectat câștigul sau pierderea impozabilă din vânzarea activului. De exemplu, activele imobiliare au diferite cheltuieli care pot crește sau micșora valoarea de bază în comparație cu mijloacele fixe, cum ar fi utilaje sau echipamente.
În general, calculul valorii de bază ar putea începe cu prețul inițial de achiziție al activului. De acolo, puteți crește baza adăugând orice sume cheltuite pentru îmbunătățirea activului sau orice comisioane legale sau costuri de vânzare asociate cu activul respectiv. Valoarea de bază va scădea probabil dacă scadeți sumele pe care le-ați solicitat anterior ca deduceri fiscale, precum depreciere, pierderi de pierderi sau pierderi de furt.
Ce vă spune valoarea de bază?
Valoarea de bază este deosebit de importantă atunci când este vorba despre cedarea unui activ, deoarece câștigurile de capital, iar orice impozite rezultate sunt determinate de valoarea de bază. Pentru un preț de vânzare dat, cu cât valoarea de bază este mai mare și, în consecință, valoarea contabilă amortizată, cu atât câștigul de capital impozabil este mai mic. Valoarea de bază este, de asemenea, utilizată ca preț de bază al activului pe baza căreia se calculează amortizarea și amortizarea.
Atunci când o companie vinde un activ fix, ar dori în mod ideal să câștige cât mai mulți bani din vânzare. Cu toate acestea, din punct de vedere fiscal, compania caută modalități de a reduce orice câștig de capital din vânzarea activului, deoarece câștigul este impozabil.
Valoarea de bază constituie prețul de bază pentru un activ fix la care pot fi adăugate cheltuieli capitalizate. Cheltuielile capitalizate pot include costurile suportării sau construirii activului. Adăugarea cheltuielilor capitalizate la valoarea de bază crește valoarea activului și scade câștigul de capital la vânzarea activului.
După cum s-a menționat mai sus, diferite tipuri de cheltuieli și activități de-a lungul duratei de viață a activului pot crește sau scădea valoarea de bază și, în final, sarcina fiscală din vânzarea activului. Dacă o companie construiește un activ, costurile asociate construcției ar putea fi adăugate la valoarea de bază. Costurile care cresc valoarea de bază ar putea include forța de muncă, materialele și comisioanele de permis în construirea activului. Elementele care ar putea scădea valoarea de bază pot include deduceri fiscale, credite de investiții sau reduceri pentru producători.
Cheie de luat cu cheie
- Valoarea de bază este prețul unui activ fix pentru impozitare.
- Valoarea unui activ fix poate fi ajustată pentru a ajuta companiile să profite de beneficiile fiscale, așa cum este prezentat de Serviciul de venituri interne (IRS). Cu alte cuvinte, valoarea de bază ajută la reducerea sarcinii fiscale a unei companii pe activ atunci când este vândut.
- Diferite tipuri de cheltuieli și activități de-a lungul duratei de viață a activului pot crește sau scădea valoarea de bază și, în final, sarcina fiscală din vânzarea activului.
Un exemplu de valoare de bază
Compania A are un activ fix pentru care cheltuielile capitalizate au fost de 50.000 USD, iar activul are o valoare contabilă (după depreciere) de 100.000 USD după cinci ani.
- Valoarea de bază este valoarea contabilă de 100.000 USD, plus 50.000 USD în cheltuieli capitalizate sau 150.000 USD.
- Dacă activul este ulterior vândut pentru 130.000 USD, câștigul impozabil este de 20.000 $ sau (150.000 $ - 130.000 $).
Cu toate acestea, cheltuielile de înregistrare necorespunzătoare pot duce la inexactități și la plata excesivă a impozitelor.
- În exemplul nostru de mai sus, să spunem că Compania A nu a înregistrat cheltuielile cu capitalizarea a 50.000 USD pentru activ. Cu alte cuvinte, valoarea de bază este egală cu valoarea contabilă de 100.000 USD în loc de 150.000 USD.
- Dacă activul este vândut pentru 130.000 USD, câștigul impozabil este acum de 30.000 $ sau (130.000 $ - 100.000 $).
Deoarece cheltuielile capitalizate nu au fost înregistrate în mod corespunzător, compania a plătit impozite pe câștigul de capital suplimentar de 10.000 USD din vânzarea activului.
Diferența dintre valoarea de bază și valoarea de piață
Valoarea justă de piață a unui activ nu trebuie confundată cu valoarea de bază. Valoarea justă de piață a unei afaceri sau activ este estimarea prețului care ar fi plătit proprietarului în urma unei vânzări. Formula de determinare a unei valori corecte de piață include valoarea afacerilor și activele pe piețele financiare curente.
Determinarea valorii juste de piață poate fi dificilă, deoarece singura modalitate de a dovedi adevărata valoare este de a vinde afacerea sau activul. Pe de altă parte, valoarea de bază este prețul de bază al unui activ fix la care se adaugă cheltuielile capitalizate și furnizează valoarea câștigului impozabil din vânzarea unui activ.
Limitările utilizării valorii de bază
În timp ce departamentele de contabilitate ale companiilor mari urmăresc îndeaproape valorile de bază ale mijloacelor fixe ale acestora, întreprinderile mici cu resurse limitate, cum ar fi contabilii cu normă întreagă, se pot confrunta cu provocări în asigurarea valorii de bază a activelor lor.
O altă limitare a calculului valorii de bază poate rezulta din necesitatea de a fi la curent cu schimbarea legilor fiscale. Dacă contabilii unei companii calculează în mod inexact valoarea activelor, valoarea de bază și calculele fiscale rezultate vor fi greșite.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.