Alege încrederea perfectă

Un plan imobiliar bine conceput asigură că bunurile unei persoane vor fi transmise fără probleme beneficiarilor aleși, după ce unul va trece. Absența unui plan imobiliar poate duce la conflictul familial, sarcini fiscale mai mari și costuri exorbitante de probate. Deși o voință simplă este o componentă esențială pentru procesul de planificare a proprietății, planurile sofisticate ar trebui să includă și utilizarea unuia sau mai multor trusturi.

Acest articol prezintă cele mai comune tipuri de trusturi, însoțite de caracteristicile și avantajele lor definitorii.

Cheie de luat cu cheie

• Un plan imobiliar bine elaborat presupune, în mod invariabil, asocierea unei voințe simple cu crearea unei încrederi concepute cu gândire, pentru a se asigura că bunurile beneficiarului sunt transferate perfect celor dragi.
• Trusturile pot fi definite în general ca „revocabile”, ceea ce înseamnă că pot fi modificate pe parcursul anilor de viață pentru graniți și „irevocabile”, ceea ce înseamnă că nu pot fi modificate sau revocate.
• Entitățile fiduciare plătesc în general impozite separate și, prin urmare, trebuie să obțină un număr federal de identificare și să depună o declarație anuală.

Caracteristici de bază ale trusturilor

Un trust este un cont gestionat de o persoană sau organizație, în beneficiul altuia. Un trust conține următoarele elemente:

• Grantor: Uneori numit colonier sau creditor, un cedent se referă la persoana care creează încrederea și are autoritatea legală de a transfera proprietatea în ea.
• Administrator: Aceasta este o persoană sau o organizație care administrează proprietatea sau bunurile în beneficiul unei terțe părți, deținând temporar proprietatea, dar fără a-și asuma direct proprietatea. Fiduciarii au responsabilitatea fiduciară de a opera în interesul cel mai bun al beneficiarului și al beneficiarilor și trebuie să execute fidel mandatele prezentate în documentul de încredere. Prin urmare, este foarte important să numim doar persoane de încredere în această poziție.
• Beneficiar: Aceasta este partea care beneficiază de încredere. Pot exista mai mulți beneficiari la aceeași încredere - fiecare dintre ei având dreptul la o sumă diferită a activelor.
• Proprietate: se referă la activul deținut în trust și poate include numerar, valori mobiliare, imobiliare, bijuterii, automobile și lucrări de artă. Uneori numită „principal” sau „corpus”, o astfel de proprietate poate fi transferată în trust în timp ce cedentul este încă în viață, printr-un trust viu. În mod alternativ, activele pot fi transferate într-o încredere testamentară după ce concedentul moare, conform mandatului testamentului.
• Încredere revocabilă: Acest tip de încredere poate fi modificat de câte ori doriți, în anii de viață ai unui donator.
• Încredere irevocabilă: acest tip de încredere nu poate fi niciodată modificat, modificat sau revocat.
• Impozite: În general, fiecare trust plătește impozite separate și, prin urmare, trebuie să obțină un număr de identificare federal și să depună o declarație anuală. Unele trusturi vii folosesc numărul de identificare fiscală al concedentului.

Tipuri comune de trusturi

Iată cele mai comune tipuri de trusturi:

Trusturi de livrare
O încredere vie este de obicei creată de către cedent, în timpul vieții concedentului, printr-un transfer de proprietate către un mandatar. Beneficiarul își păstrează, în general, puterea de a schimba sau revoca încrederea. Dar după ce finanțatorul moare, această încredere devine irevocabilă și nu mai poate fi modificată. Cu aceste vehicule, administratorii trebuie să respecte regulile delimitate în documentele de creație, referitoare la distribuția bunurilor și la plata impozitelor.

Trusturile vii oferă următoarele avantaje:

• Dispoziții privind asistența medicală / sfârșitul vieții dorite de către prestator
• Protecția împotriva incapacității granitorilor și beneficiarilor
• Eliminarea sau reducerea întârzierilor și cheltuielilor de probă
• Succesiunea ușoară a administratorilor
• Acces imediat la venit și principal de beneficiari
• Confidențialitate în situațiile în care statul necesită depunerea unui inventar de active

Încrederea în viață are următoarele limitări:

• Titlul proprietății: în unele cazuri, o bucată de proprietate imobiliară ar trebui exclusă dintr-un trust. De exemplu, în state precum Florida, rezidențele primare sunt protejate de creditori printr-o „scutire de casă”, dar dacă reședința primară este plasată în încredere, proprietarul de locuințe poate renunța la protecția creditorului. În astfel de cazuri, se poate utiliza un transfer de rezerve pentru a coordona transferul de active într-un trust, după ce finanțatorul moare.
• Creanțe ale creditorilor: În general, un trust viu nu oferă protecție împotriva creanțelor formulate de creditori, deoarece donatorul trustului este considerat proprietarul activelor trustului, datorită faptului că cedentul poate revoca încrederea în orice moment.
• Impozite: Toate veniturile obținute de trust sunt impozabile pe declarația personală a concedentului, de parcă proprietatea nu a fost niciodată transferată în trust.

Trusturi testamentare
O încredere testamentară, uneori numită „încredere sub voință”, este creată printr-o voință după ce concedentul moare. Acest tip de încredere poate îndeplini următoarele obiective de planificare a proprietății:

• Conservarea bunurilor pentru copii dintr-o căsătorie anterioară
• Protejarea viitorului financiar al soțului prin furnizarea de venituri pe viață
• Asigurarea că beneficiarii cu nevoi speciale vor fi îngrijiți
• Cadou la organizații de caritate

Trustul de asigurare de viață irevocabil
Un trust de asigurare de viață irevocabil (ILIT) face parte integrantă din planul de proprietate al unei familii înstărite. În prezent, guvernul federal acordă persoanelor fizice o scutire de impozit pe proprietate de 2 milioane USD. Însă orice porțiune din moșie peste această sumă poate fi impozitată până la 45%. Așadar, pentru imobilele care conțin peste 2 milioane de dolari excludere aplicabilă, asigurarea de viață poate fi un instrument de neprețuit în kitul de planificare imobiliară. ILIT-urile oferă donatorului o abordare de planificare flexibilă și o tehnică de economisire a impozitelor, permițând excluderea veniturilor asigurărilor de viață atât din moșia primului soț, cât și din moșia soțului supraviețuitor.

ILIT este finanțat cu o poliță de asigurare de viață, în care trustul devine atât proprietarul, cât și beneficiarul poliței, dar moștenitorii concedentului pot rămâne beneficiari ai trustului în sine. Pentru ca acest plan să fie valabil, cedentul trebuie să trăiască trei ani de la data transferului poliței, altfel veniturile poliței nu vor fi excluse din moșia cedentului.

Încredere în caritate Remainder
Un trust de resturi caritabile (CRT) este un instrument eficient de planificare imobiliară disponibil pentru oricine deține active apreciate cu o bază scăzută, cum ar fi acțiuni sau imobiliare. Finanțarea acestui trust cu active apreciate permite donatorilor să vândă activele fără a suporta impozitul pe câștigurile de capital.

Trustul intern calificat
Această încredere specială permite soților non-cetățeni să beneficieze de deducerea conjugală acordată în mod normal altor cupluri căsătorite.

Linia de jos

Planificarea imobiliară este un proces complex care necesită supraveghere profesională, pentru a vă asigura că persoanele dragi vor fi îngrijite după moartea voastră. Un trust poate parcurge un drum lung în îndeplinirea eficientă a dorințelor.

[Important: O încredere vie este adesea denumită "inter-vivos".]