Moștenirea IRA și regulile 401 (k) explicate

Conturile individuale de pensionare moștenite (IRA) au fost de mult o metodă care să permită beneficiarilor non-soț să moștenească un cont IRA și să lase contul să crească în continuare cu o taxă amânată în timp.

În 2007, regulile au fost modificate pentru a permite beneficiarilor care nu sunt soți de 401 (k) și alte planuri de pensionare cu contribuții definite să trateze aceste conturi în mod similar.

Noțiuni de bază despre IRA

Beneficiarii de soți ai IRA au opțiunea de a lua în considerare și de a-l gestiona ca și cum ar fi ai lor, inclusiv calculul distribuțiilor minime necesare (RMD). Pentru beneficiarii non-soț, un cont IRA moștenit le poate oferi mai multe opțiuni, inclusiv capacitatea de a extinde IRA în timp, lăsându-i să crească în continuare amânat din impozit. RMD se vor aplica, iar regulile sunt discutate mai jos.

Este important ca deținătorii de conturi IRA care doresc să își lase conturile către beneficiari care nu sunt soți să lucreze cu un custod care înțelege regulile complexe care înconjoară aceste conturi. Cu majoritatea custodiilor majori, acest lucru nu ar trebui să fie o problemă. De asemenea, este important ca beneficiarii contului să conștientizeze opțiunile lor pentru a se asigura că nu declanșează din greșeală un eveniment impozabil. Lucrul cu un consilier financiar în cunoștință de cauză este o idee bună în aceste situații.

Beneficiarii unui IRA moștenit au opțiunea de a deschide un cont IRA moștenit; luarea unei distribuții, care va fi impozabilă; sau renunțarea la întreaga sau o parte a moștenirii, ceea ce va face ca aceste fonduri să fie transmise altor beneficiari eligibili. IRA-urile tradiționale, IRA-urile Roth și IRA-urile SEP pot fi lăsate beneficiarilor non-conjugali în acest mod. O modificare a regulii din 2015 spune că protecția creditorului oferită anterior de un IRA moștenit a fost anulată de Curtea Supremă a SUA. Conturile IRA moștenite nu pot fi comasate cu celelalte conturi IRA, deși beneficiarul își poate numi beneficiari.

Moștenirea regulilor 401 (k)

Înainte de modificarea regulilor menționate mai sus în 2007, opțiunea pentru beneficiarii care nu sunt soți să pună solduri moștenite pentru un plan 401 (k) sau alte planuri similare, cum ar fi un 403 (b) și altele, într-un IRA moștenit . Regulile au fost modificate pentru a permite acestor beneficiari să își înregistreze soldurile 401 (k) moștenite direct într-un cont IRA moștenit. Unele planuri vor permite beneficiarilor non-conjugali să părăsească soldul în plan și să ia RMD-uri pe toată durata de viață a beneficiarului sau vor permite beneficiarului să lase banii în plan timp de până la cinci ani, timp în care el sau ea trebuie să ia distribuții sau rotiți fondurile într-un cont IRA moștenit.

Este important de menționat că această regulă nu a făcut din capacitatea de a face acest lucru o opțiune obligatorie pentru planurile de pensionare oferite. Sponsorul planului trebuie să își modifice documentul de plan pentru a permite aceste distribuții. În cazul în care aveți în vedere pentru moștenitorii dvs., ar fi înțelept să consultați departamentul de beneficii al companiei dvs. pentru a confirma că este o opțiune și cum să completați formularul de desemnare a beneficiarului. Dacă nu este oferit, ar trebui să ceri companiei tale să modifice planul în consecință, ceea ce nu este nici costisitor, nici dificil de făcut.

Distribuție minimă necesară

Normele care reglementează RMD pentru IRA moștenite sau moștenite 401 (k) au legătură cu vârsta titularului contului inițial în momentul decesului. Dacă titularul contului nu a împlinit vârsta de 70 ½, care este vârsta la care trebuie să înceapă RMD-urile, atunci beneficiarul poate aștepta până la împlinirea vârstei de 70 ½ să înceapă să ia RMD-uri. Procentajele cerute se vor baza pe tabelul Serviciului de venituri interne în vigoare pentru vârsta sa la momentul respectiv.

Dacă titularul contului inițial a împlinit vârsta de 70½ ani și a luat RMD-uri, atunci beneficiarul trebuie să continue să ia o distribuție în fiecare an. Cu toate acestea, aceste RMD se vor baza pe vârsta beneficiarului versus vârsta titularului contului inițial. Aceasta înseamnă că sumele de distribuție vor fi mai mici decât cele ale titularului contului inițial (presupunând că beneficiarul este mai tânăr), permițându-i acestuia să extindă contul prin creștere amânată de taxe în timp.

Spre deosebire de un cont IRA tradițional, custodienii pot sau nu să notifice cu privire la valoarea distribuției solicitate. În calitate de beneficiar, este de datoria dvs. să rămâneți în vârf, întrucât penalitățile asociate cu a nu lua distribuția sunt dure și s-ar aplica.

Protecția creditorilor

Așa cum am menționat mai sus, Curtea Supremă a decis că conturile IRA moștenite nu oferă aceeași protecție de la creditori în caz de faliment, proces sau alte situații precum IRA, 401 (k) și alte conturi de pensionare. Dacă prevedeți acest lucru ca o problemă pentru moștenitorii dvs., aceasta nu ar putea fi calea pentru a merge cu contul dvs. IRA sau 401 (k). Alte vehicule de planificare a proprietății, cum ar fi încrederea, ar putea fi în ordine. Consultați consilierul financiar sau profesionist în planificarea imobiliare.

Conturi comutante

Așa cum am menționat mai sus, beneficiarii IRA-urilor moștenite și a celor 401 (k) nu pot efectua aceste solduri de cont cu IRA sau 401 (k). În funcție de circumstanțe, este posibil să poată genera soldurile contului moștenit. Dacă au moștenit mai mult de un IRA sau 401 (k) de la aceeași persoană, pot fi capabili să combine soldurile contului de același tip. De exemplu, ar putea combina două conturi IRA tradiționale moștenite într-unul singur. Din nou, acestea sunt chestii complexe, așa că asigurați-vă că deținătorul înțelege ce se face și că vă consultați cu un consultant financiar sau fiscal calificat.

Întindere beneficiară

Lăsarea unui IRA sau a unui 401 (k) către un beneficiar non-soț poate permite unui beneficiar mai tânăr să-și întindă contul pe mai mulți ani, datorită faptului că orice RMD este luat în funcție de speranța de viață a beneficiarului. Aceste sume vor fi invariabil mai mici, permițând contului să crească în continuare taxat, oferind beneficiu suplimentar de pensie beneficiarului.

Linia de jos

IRA-urile moștenite și 401 (k) pot fi un vehicul excelent pentru transmiterea activelor din aceste conturi către beneficiarii non-conjugali, dar regulile care îi înconjoară sunt complexe și sunt supuse greșelilor din partea beneficiarilor, custodienilor și sponsorilor planului. Dacă doriți să lăsați IRA sau 401 (k) beneficiarilor non-conjugali, asigurați-vă că aveți de-a face cu un custode cu cunoștințe și că angajați serviciile unui consilier financiar care înțelege aceste reguli complexe pentru a evita erorile costisitoare . Greșelile pot duce la facturi de impozite nedorite pentru moștenitorii tăi.