Trust de scutire
Un trust de scutire este o încredere menită să reducă sau să elimine drastic impozitele federale pe proprietatea pentru moșia unui cuplu căsătorit Acest tip de plan imobiliar este stabilit ca o încredere irevocabilă care va deține bunurile primului membru al cuplului pentru a muri și nu le va transmite soțului supraviețuitor. După cum sugerează și numele său, o încredere irevocabilă nu poate fi modificată sau invalidată fără permisiunea beneficiarului trustului. Un beneficiu primar al unui trust irevocabil este acela că elimină activele din impozitul cedentului, diminuând astfel obligația fiscală a acesteia. Activele într-o încredere irevocabilă pot include una sau mai multe dintre următoarele: numerar, investiții, o casă, polițe de asigurare de viață, o afacere, pietre prețioase, arte plastice sau antichități, pentru a numi câteva.
BREAKING DOWN Trust de scutire
Un trust de scutire este un instrument popular de planificare a proprietăților pentru multe cupluri căsătorite bogate. Obiectivul principal al unui trust de scutire, care este cunoscut și sub denumirea de trust de bypass sau trust de refugiu de credit, este de a diminua obligațiile fiscale federale ale unei cupluri. Cu o încredere de scutire, bunurile primului membru al cuplului care a murit nu sunt moștenite de soțul supraviețuitor, spre deosebire de prevederile multor testamente. În schimb, soțul supraviețuitor este „ocolit”, iar bunurile decedatului sunt deținute într-un trust. Apoi, când soțul supraviețuitor moare, activele încrederii sunt distribuite beneficiarilor, de obicei copiii cuplului. Deoarece soțul supraviețuitor nu a moștenit direct bunurile, beneficiarilor nu li se percepe nicio taxă de proprietate atunci când primesc bunurile de încredere după ce soțul supraviețuitor moare.
Un alt beneficiu al unui trust de scutire este acela că, înainte de moartea soțului supraviețuitor, acestea păstrează în continuare o serie de drepturi de acces la activele de încredere pe restul vieții. De exemplu, un soț supraviețuitor poate folosi atât veniturile trustului, cât și mandantul său pentru a plăti anumite cheltuieli medicale sau educaționale.
Noua lege fiscală federală beneficiază de trusturi de scutire
Noua lege fiscală adoptată de Congres la sfârșitul anului 2017 ridică limita de scutire pentru impozitele pe proprietate. De fapt, dublează valoarea valorii în numerar pe care cuplurile o pot transfera fără a fi supuse impozitelor pe proprietate. Suma de scutire anterioară a fost doar timidă de 5, 5 milioane USD de persoană. Însă acum, datorită reformei fiscale recente, scutirea de impozit a crescut până la aproximativ 11, 2 milioane USD pentru anii fiscali 2018 până în 2025.
Prin urmare, dacă valoarea brută a averii acordate de un trust de scutire este mai mică de 11, 2 USD atunci când persoana respectivă moare, nu trebuie plătite impozite pe proprietate. Și chiar dacă valoarea totală a proprietății depășește limita de 11, 2 milioane USD, numai suma care depășește nivelul scutirii este impozabilă. Cu alte cuvinte, dacă o proprietate este în valoare de 100.000 USD mai mult decât limita de scutire, se impozitează doar 100.000 USD, nu 11, 2 milioane dolari.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.