Distribuția lichidării numerarului
O distribuție de lichidare a numerarului, cunoscută și sub denumirea de dividend de lichidare, este valoarea capitalului returnat investitorului sau proprietarului de afaceri atunci când o corporație este lichidată parțial sau complet. Atunci când o companie se oprește din activități și activele acesteia sunt lichidate, firma emite distribuții de lichidare fără numerar, distribuții de lichidare de numerar sau ambele.
Distribuțiile sunt returnate investitorilor pe structura de capital a activității. Dacă banii sunt lăsați după achitarea deținătorilor de obligațiuni, acționarilor li se plătește o parte din bani. Distribuțiile către investitori până la baza costurilor lor - suma investită, inclusiv comisioanele și taxele - în stoc este considerată o returnare neimpozabilă a principalului.
Sume peste baza costurilor investitorilor sunt raportate ca câștiguri de capital, o distribuție impozabilă. Sume sub baza costurilor investitorilor sunt raportate ca pierderi de capital. Sindicatele de credit trimit acest tip de distribuție către deponenții lor atunci când sunt lichidați.
Înțelegerea distribuției lichidării numerarului
Încasările dintr-o distribuție de lichidare a numerarului pot fi fie o rentabilitate neimpozabilă a principalului, fie o distribuție impozabilă, în funcție de dacă suma este sau nu mai mare decât valoarea costului investitorilor din stoc. Veniturile pot fi plătite într-o sumă forfetară sau printr-o serie de rate.
Adesea, veniturile din distribuțiile de lichidare a numerarului sunt raportate pe formularul 1099-DIV. Mandatele IRS din secțiunea 331 (a) din Codul fiscal IRS care distribuie suma de 600 $ sau mai mult trebuie raportate pe formularul 1099-DIV. Orice sumă impozabilă pe care o primește investitorul este raportată în Anexa D, declarația câștigurilor și pierderilor de capital care este depusă la formularul IRS 1040 în timpul înregistrărilor fiscale anuale.
Plățile care depășesc investiția totală sunt câștiguri de capital, supuse impozitului pe câștigurile de capital. Dacă suma pe care o primește investitorul este mai mică decât baza inițială a costurilor investite în acțiuni, investitorul poate raporta o pierdere de capital care le reduce factura fiscală. Această pierdere poate fi raportată numai după ce firma emite o distribuție finală de lichidare a numerarului.
Durata perioadei de deținere determină dacă câștigurile de capital sunt clasificate drept câștiguri pe termen scurt sau pe termen lung.
Exemplu de distribuție de lichidare în numerar
XYZ Corporation trece prin lichidare. Bob și Bette sunt acționari. Costul lui Bob în acțiunile sale în XYZ Corp. este de 50 USD. Când primește o plată de lichidare în numerar de 75 USD, 50 de dolari reprezintă o returnare a capitalului și nu este impozabil, în timp ce 25 USD sunt câștigul și sunt impozabili. Bette are o bază inițială de 100 USD. Când primește plata ei de 75 USD, aceasta nu acoperă baza de costuri inițială din stoc. Deci Bette are o pierdere de 25 de dolari.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.