Bilanț vs. Situație de profit și pierdere: Care este diferența?

Bilanțul contabil și contul de profit și pierderi sunt două dintre cele trei situații financiare pe care companiile le emit în mod regulat. Situațiile financiare oferă o înregistrare continuă a stării financiare a unei companii și sunt utilizate de creditori, analiști de piață și investitori pentru a evalua soliditatea financiară și potențialul de creștere al companiei. A treia situație financiară se numește situația fluxurilor de numerar.

Bilanțul financiar și situația P&L sunt două situații financiare utilizate pentru evaluarea puterii financiare a unei companii.

Deși bilanțul și situația de profit și pierderi (P&L) conțin unele din aceleași informații financiare, inclusiv venituri, cheltuieli și profituri, există diferențe importante între cele două. Iată diferența principală: bilanțul raportează activele, pasivele și capitalurile proprii ale acționarilor într-o anumită perioadă, în timp ce veniturile, costurile și cheltuielile unei companii pe un trimestru sau un an fiscal sunt rezumate într-un extras P&L.

Cheie de luat cu cheie

• Un bilanț raportează activele, pasivele și capitalurile proprii ale unei companii la un moment dat specific.
• Bilanțul oferă atât investitorilor, cât și creditorilor o imagine rapidă privind modul în care conducerea unei companii își folosește eficient resursele.
• O situație de profit și pierdere rezumă veniturile, costurile și cheltuielile efectuate într-o anumită perioadă de timp.
• Declarația P&L oferă informații despre dacă o companie poate genera profit prin creșterea veniturilor, reducerea costurilor sau ambele.

Bilanț

Un bilanț raportează activele, pasivele și capitalurile proprii ale unei companii la un moment dat specific. Oferă o bază pentru calcularea ratelor de rentabilitate și evaluarea structurii capitalului său. Această situație financiară oferă o imagine a ceea ce deține și datorează o companie, precum și suma investită de acționari.

Bilanțul prezintă resursele sau activele unei companii și arată, de asemenea, modul în care activele sunt finanțate - fie prin datorii sub pasive, fie prin emiterea de capitaluri proprii, așa cum se arată în capitalul propriu al acționarului. Bilanțul oferă atât investitorilor, cât și creditorilor o imagine rapidă privind modul în care conducerea unei companii își folosește eficient resursele. La fel ca celelalte situații financiare, bilanțul este utilizat pentru a realiza analize financiare și pentru a calcula raporturile financiare. Mai jos sunt câteva exemple de elemente din un bilanț tipic.

bunuri

• Numerar și echivalente de numerar. Acestea sunt cele mai lichide active, care pot include facturi ale Trezoreriei (facturi T), certificate de depozit pe termen scurt (CD-uri) și numerar.
• Titluri comercializabile. Această categorie include titluri de capitaluri proprii și datorii pentru care există o piață lichidă.
• Creanțe de încasat. Aceasta reprezintă banii datori companiei de către clienți.
• Inventar: Această zonă acoperă toate bunurile disponibile pentru vânzare.

pasive

• Datorii inclusiv datorii pe termen lung și datorii bancare.
• Chirie, impozit, utilitati.
• Salariile plătite.
• Dividende de plătit.

Capitaluri proprii

Capitalul propriu al acționarilor este egal cu activele totale ale unei firme minus datoriile totale și este una dintre cele mai frecvente valori financiare folosite de analiști pentru a determina sănătatea financiară a unei companii. Capitalul propriu al acționarilor reprezintă valoarea netă a unei companii sau suma care va fi returnată acționarilor dacă toate activele companiei ar fi lichidate și toate datoriile acesteia vor fi rambursate.

Veniturile păstrate sunt înregistrate în capitalurile proprii ale acționarilor și se referă la procentul din câștigul net net plătit ca dividende, ci reținut de către companie pentru a fi reinvestit în activitatea principală sau pentru a plăti datoria.

Bilanțul de încercare și bilanțul

Este important să rețineți că soldul procesului este diferit de bilanț. Acesta este un raport intern care rămâne în departamentul de contabilitate. Bilanțul, pe de altă parte, este o situație financiară distribuită altor departamente, investitori și creditori.

Soldul de încercare furnizează informații financiare la nivel de cont, cum ar fi conturile contabile generale și, prin urmare, este mai granular. În cele din urmă, informațiile din bilanțul procesului sunt utilizate pentru pregătirea situațiilor financiare pentru perioada respectivă.

În schimb, bilanțul agregă mai multe conturi, însumând numărul de active, pasive și capitaluri proprii în evidența contabilă la un moment specific. Bilanțul include cheltuielile restante, veniturile acumulate și valoarea stocului de închidere, în timp ce soldul de încercare nu. În plus, bilanțul trebuie să respecte un format standard descris într-un cadru de contabilitate, cum ar fi Standardele internaționale de raportare financiară (IFRS) sau principiile contabile general acceptate (GAAP).

Compararea declarației P&L și a bilanțului

Declarația de profit și pierdere

O declarație de profit și pierdere (P&L), denumită adesea declarația de venit, este o situație financiară care rezumă veniturile, costurile și cheltuielile efectuate într-o anumită perioadă de timp, de obicei în timpul unui trimestru sau al unui an fiscal. Aceste înregistrări oferă informații despre capacitatea companiei - sau lipsa acestora - de a genera profit prin creșterea veniturilor, reducerea costurilor sau ambele. Situația P&L mai este denumită și contul de profit și pierdere, situația operațiunilor, situația rezultatelor financiare și situația veniturilor și cheltuielilor.

Top Line și Bottom Line

Declarația P&L sau veniturile furnizează linia de sus și de jos pentru o companie. Declarația începe cu o înregistrare pentru venituri, cunoscută sub denumirea de linia de vârf și scade costurile de desfășurare a activității, inclusiv costul bunurilor vândute, cheltuielile de exploatare, cheltuielile cu impozitul, cheltuielile cu dobânzile și orice alte cheltuieli denumite uneori cheltuieli extraordinare sau cheltuieli unice. Diferența, cunoscută drept linia de jos, este venitul net, denumit și profit sau câștig.

Profituri și pierderi realizate

Declarația P&L dezvăluie profiturile sau pierderile realizate ale companiei pentru perioada specificată de timp, comparând veniturile totale cu costurile și cheltuielile totale ale companiei. În timp, poate arăta capacitatea unei companii de a-și crește profitul, fie prin reducerea costurilor și a cheltuielilor, fie prin creșterea vânzărilor. Companiile publică situații de venit anual la sfârșitul exercițiului fiscal al companiei și le pot publica și trimestrial. Contabilii, analiștii și investitorii studiază cu atenție o declarație P&L, verificând fluxurile de numerar și capacitățile de finanțare a datoriilor.

Venituri și cheltuieli

Din punct de vedere al contabilității, veniturile și cheltuielile sunt listate în situația P&L atunci când acestea apar , nu atunci când banii intră sau ies. Un aspect benefic al declarației P&L, în special, este faptul că utilizează venituri și cheltuieli operaționale și nefuncționale, așa cum sunt definite de Serviciul de venituri interne (IRS) și principii contabile general acceptate (GAAP).

consideratii speciale

Una dintre diferențele majore dintre bilanț și situația P&L implică tratamentele lor de timp. Bilanțul rezumă poziția financiară a unei companii pentru un moment specific în timp. Declarația P&L arată veniturile și cheltuielile într-o perioadă determinată. Durata perioadei de timp acoperite în declarația P&L poate varia, dar intervalele comune includ declarații trimestriale și anuale.

Scopul fiecărei declarații

Fiecare document este construit pentru un scop ușor diferit. Bilanțele sunt construite mai pe larg, dezvăluind ceea ce compania deține și datorează, precum și orice investiții pe termen lung. Spre deosebire de o situație de venit, valoarea completă a investițiilor sau datoriilor pe termen lung apare pe bilanț. Bilanțul de nume este derivat din modul în care cele trei conturi majore se echilibrează și se egalează reciproc. Toate activele sunt listate într-o singură secțiune, iar suma lor trebuie să fie egală cu suma tuturor pasivelor și cu capitalul propriu al acționarilor.

Declarația P&L răspunde la o întrebare foarte specifică: este profitabilă compania? În timp ce contabilii utilizează declarația P&L pentru a ajuta la evaluarea exactității tranzacțiilor financiare, iar investitorii folosesc declarația P&L pentru a judeca starea de sănătate a companiei, compania însăși poate revizui propria declarație în scopuri productive. Monitorizarea atentă a situațiilor financiare evidențiază situația în care veniturile sunt puternice și cheltuielile sunt efectuate eficient, iar opusul este valabil. De exemplu, o companie poate observa creșterea vânzărilor, dar scăderea profiturilor și căutarea de noi soluții pentru a reduce costurile de operare.

Profit vs. valoare totală

Declarația P&L arată venitul net sau dacă o companie este sau nu roșu sau negru. Bilanțul arată cât valorează de fapt o companie sau valoarea totală a acesteia. Deși ambele sunt puțin prea simplificate, aceasta este adesea modul în care declarația P&L și bilanțul tind să fie interpretate de investitori și creditori.

Este important de reținut că investitorii ar trebui să fie atenți să nu confunde câștigurile / profiturile cu fluxul de numerar. Este posibil ca o firmă să funcționeze profitabil fără a genera flux de numerar sau a genera flux de numerar fără a produce profit.

Modul în care sunt calculate declarațiile

Situația de venit solicită contabililor să adauge veniturile companiei pe o porțiune și să-și adauge toate cheltuielile pe o altă. Valoarea totală a cheltuielilor se scade din veniturile totale, rezultând un profit sau o pierdere. Bilanțul are câteva calcule diferite, care sunt toate realizate ca reprezentări ale unei formule de bază:

Active = Pasive + Capitaluri proprii

Linia de jos

Atunci când sunt utilizate împreună cu alte documente financiare, bilanțul și situația P&L pot fi utilizate pentru a evalua eficiența operațională, coerența de la an la an și direcția organizațională a unei companii. Din acest motiv, numerele raportate în fiecare document sunt examinate de investitori și de către directorii companiei. În timp ce prezentarea acestor declarații variază ușor de la industrie la industrie, discrepanțele mari între tratamentul anual al oricărui document sunt adesea considerate un steag roșu.

Capacitatea unei firme sau lipsa acesteia de a genera câștiguri în mod constant în timp este un factor important al prețurilor acțiunilor și al evaluărilor obligațiunilor. Din acest motiv, fiecare investitor ar trebui să fie curios cu privire la toate situațiile financiare, inclusiv situația de venit și bilanțul, al oricărei companii de interes. Odată analizate ca grup, aceste situații financiare ar trebui apoi comparate cu alte companii din industrie pentru a obține valori de referință de performanță și pentru a înțelege eventualele tendințe potențiale pe piață.