Definiție privind impozitul amânat

Ce este un impozit amânat?

Un activ de impozitare amânată este un activ din bilanțul unei companii care poate fi utilizat pentru a reduce venitul impozabil al acesteia. Se poate referi la o situație în care o afacere are impozite în avans sau impozite plătite în avans pe bilanțul său. Aceste impozite sunt în cele din urmă restituite afacerii sub formă de scutire de impozite, iar excesul de plată este, prin urmare, un activ pentru companie.

01:53

Activ privind impozitul amânat

Reducerea impozitului amânat

Activele pentru impozitele amânate sunt adesea create datorită impozitelor plătite sau reportate, dar nu sunt încă recunoscute în contul de profit. De exemplu, impozitele amânate pot fi create datorită faptului că autoritățile fiscale recunosc venituri sau cheltuieli în momente diferite decât cea a unui standard de contabilitate. Acest activ ajută la reducerea obligațiilor fiscale viitoare ale companiei. Este important de menționat că un activ cu impozit amânat este recunoscut numai atunci când se preconizează că diferența dintre valoarea pierderii sau deprecierea activului va compensa profitul viitor.

Un activ cu impozitul amânat poate fi comparat conceptual cu chiria plătită în avans sau cu primele rambursabile de asigurare; în timp ce afacerea nu mai are bani la îndemână, are o valoare comparabilă, iar acest lucru trebuie reflectat în situațiile sale financiare.

Un activ cu impozitul amânat este opus unei datorii pentru impozitul amânat, care poate crește valoarea impozitului pe venit datorat de o companie.

Modul în care apar impozitele amânate

Cel mai simplu exemplu de impozit amânat este reportarea pierderilor. Dacă o întreprindere are o pierdere într-un exercițiu financiar, de obicei este autorizată să utilizeze această pierdere pentru a-și reduce veniturile impozabile în anii următori. În acest sens, pierderea este un atu.

Un alt scenariu în care apar active impozite amânate este acela în care există o diferență între regulile contabile și normele fiscale. De exemplu, impozitele amânate există atunci când cheltuielile sunt recunoscute în contul de profit înainte ca acestea să fie solicitate să fie recunoscute de autoritățile fiscale sau atunci când veniturile sunt supuse impozitelor înainte de a fi impozabile în contul de profit. În esență, ori de câte ori baza de impozitare sau regulile de impozitare pentru active și / sau pasive sunt diferite, există o oportunitate pentru crearea unui activ de impozitare amânată.

Exemplu practic de calcul al impozitului amânat

O companie producătoare de calculatoare estimează, pe baza experienței anterioare, că probabilitatea ca un computer să fie trimis înapoi pentru reparații în garanție în anul următor este de 2% din producția totală. Dacă venitul total al companiei în primul an este de 3.000 $ și cheltuiala de garanție din cărțile sale este de 60 $ (2% x 3.000 $), atunci venitul impozabil al companiei este de 2.940 USD. Cu toate acestea, majoritatea autorităților fiscale nu permit companiilor să deducă cheltuielile pe baza garanțiilor preconizate, astfel încât compania este obligată să plătească impozite pe suma totală de 3.000 USD.

Dacă cota de impozit pentru companie este de 30 la sută, diferența de 18 USD (60 x 30%) între impozitele plătite în contul de profit și impozitele efective plătite autorităților fiscale este un activ de impozitare amânată.

Considerații importante pentru impozitele amânate

Trebuie luate în considerare câteva caracteristici cheie ale activelor pentru impozitul amânat. În primul rând, vin cu o dată de expirare dacă nu sunt obișnuiți. De cele mai multe ori, expiră după 20 de ani. Al doilea lucru de luat în considerare este modul în care ratele de impozitare afectează valoarea imobilizărilor amânate. Dacă rata impozitului crește, funcționează în favoarea companiei, deoarece valorile activelor cresc și ele, oferind astfel o pernă mai mare pentru un venit mai mare. Dar dacă rata impozitului scade, valoarea activului fiscal scade și ea. Aceasta înseamnă că este posibil ca compania să nu poată folosi întreaga prestație înainte de expirarea termenului.

Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.

Termeni înrudiți

Pierderea operațională netă (NOL) Definiție În scopuri de impozit pe venit, o pierdere operațională netă (NOL) este rezultatul în care deducerile permise ale unei companii depășesc venitul impozabil într-o perioadă de impozitare. mai mult Ce este o datorie fiscală amânată "> O datorie pentru impozitul amânat este o taxă datorată, dar care nu a fost plătită. a scăzut sub valoarea contabilă și devine astfel un activ depreciat. Câștig mai realizat Un câștig realizat este un profit rezultat din vânzarea unui activ la un preț mai mare decât prețul inițial de achiziție. pe hârtie, care rezultă dintr-o investiție.Este o creștere a valorii unui activ care încă nu a fost vândut în numerar.