Raport anual

Ce este un raport anual?

Un raport anual este o publicație pe care societățile publice trebuie să o furnizeze anual acționarilor pentru a descrie operațiunile și condițiile financiare ale acestora. Partea din față a raportului conține adesea o combinație impresionantă de grafică, fotografii și o narațiune însoțitoare, toate cronicizând activitățile companiei în ultimul an. Partea din spate a raportului conține informații financiare și operaționale detaliate.

01:11

Ce este un raport anual?

Înțelegerea rapoartelor anuale

Raportul anual a devenit o componentă obișnuită a raportării financiare a companiei numai după ce a fost adoptată legislația după prăbușirea burselor din 1929. Intenția raportului anual necesar este de a furniza dezvăluirea publică a activităților corporative ale companiei în ultimul an. Raportul este de obicei emis acționarilor și altor părți interesate care îl folosesc pentru a evalua performanța financiară a firmei. De obicei, un raport anual va conține următoarele secțiuni:

• Informații corporative generale
• Repere economice și operaționale
• Scrisoare către acționari de la CEO
• Text narativ, grafică și fotografii
• Discuția și analiza conducerii (MD&A)
• Situații financiare, inclusiv bilanțul, situația veniturilor și situația fluxurilor de numerar
• Note la situațiile financiare
• Raportul auditorului
• Rezumatul datelor financiare
• Politici contabile

În SUA, o versiune mai detaliată a raportului anual este denumită Formularul 10-K și este transmisă Securities and Exchange Commissions (SEC). Companiile își pot transmite rapoartele anuale în format electronic prin baza de date EDGAR a SEC. Companiile raportoare trebuie să trimită rapoartelor anuale acționarilor lor atunci când organizează ședințe anuale pentru a alege administratorii. În conformitate cu regulile de proxy, companiile raportoare trebuie să își posteze materialele de procură, inclusiv rapoartele anuale, pe site-urile web ale companiei lor.

Investitorii actuali și potențiali, angajații, creditorii, analiștii și orice altă parte interesată vor analiza o companie folosind raportul său anual.

Raportul anual conține informații despre poziția financiară a companiei care poate fi folosită pentru a măsura:

• Capacitatea unei companii de a-și plăti datoriile odată cu scadența
• Indiferent dacă o companie a realizat un profit sau o pierdere în anul fiscal anterior
• Creșterea unei companii de-a lungul mai multor ani
• Cât de mult câștigurile sunt reținute de o companie pentru a-și dezvolta operațiunile
• Proporția cheltuielilor operaționale cu veniturile generate

Raportul anual stabilește, de asemenea, dacă informațiile sunt conforme cu principiile contabile general acceptate (GAAP). Această confirmare va fi evidențiată ca o „opinie necalificată” în secțiunea raportului auditorului. Analiștii fundamentali încearcă să înțeleagă direcția viitoare a unei companii analizând detaliile furnizate în raportul său anual.

consideratii speciale

În cazul fondurilor mutuale, un raport anual este un document necesar, care este pus la dispoziția acționarilor unui fond pe o bază fiscală. Prezintă anumite aspecte ale operațiunilor și stării financiare a unui fond. Spre deosebire de rapoartele anuale corporative, rapoartele anuale ale fondurilor mutuale sunt cel mai bine descrise ca fiind „vanilie simplă” din punct de vedere al prezentării lor.

Un raport anual al fondului mutual, împreună cu prospectul fondului și declarația de informații suplimentare, este o sursă de date și performanță a fondurilor pe mai mulți ani, care este pus la dispoziția acționarilor fondului, precum și a investitorilor potențiali ai fondului. Din păcate, majoritatea informațiilor sunt cantitative și nu calitative, care se referă la informațiile contabile obligatorii necesare fondurilor mutuale.

Toate fondurile mutuale care sunt înregistrate la SEC trebuie să trimită un raport complet tuturor acționarilor în fiecare an. Raportul arată cât de bine a ieșit fondul pe parcursul anului fiscal. Informațiile care pot fi găsite în raportul anual includ:

• Tabel, grafic sau grafic al deținerilor pe categorii (de exemplu, tip de garanție, sectorul industriei, regiunea geografică, calitatea creditului sau scadența)
• Situațiile financiare auditate, incluzând o listă completă sau sumară (top 50) de dețineri
• Situații financiare condensate
• Tabel care prezintă profiturile fondului pentru perioade de 1-, 5- și 10 ani
• Discuția conducerii cu privire la performanța fondului
• Informații de conducere despre directori și ofițeri, cum ar fi numele, vârsta și mandatul
• Remunerație sau compensație plătită directorilor, ofițerilor și altor persoane
• etc.

Cheie de luat cu cheie

• Un raport anual este o publicație pe care societățile publice trebuie să o furnizeze anual acționarilor pentru a descrie operațiunile și condițiile financiare ale acestora.
• Raportul anual a devenit o componentă obișnuită a raportării financiare a companiei numai după ce a fost adoptată legislația după prăbușirea burselor din 1929.
• Toate fondurile mutuale care sunt înregistrate la SEC trebuie să trimită un raport anual complet tuturor acționarilor.

Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.

Termeni înrudiți

Ce este SEC Formularul 10-Q? Aflați mai multe despre SEC formularul 10-Q, un raport complet al performanței unei companii trimis trimestrial de toate companiile publice către SEC. mai mult Ce ar trebui să știți despre 10 K-uri Un 10-K este un raport complet depus anual de o companie tranzacționată public despre performanțele financiare și este solicitat de Securities and Exchange Commission (SEC). mai multe Formularul SEC 3 Explicația Formularul SEC 3: Declarația inițială a proprietății benefice a valorilor mobiliare este un document depus de către un insider de companie sau un acționar majoritar la Securities and Exchange Commission (SEC) în scopul de a ajuta la reglementarea tranzacțiilor privilegiate. mai multe Formularul SEC N-CSR SEC Formularul N-CSR este o formă pe care o companie de investiții de administrare înregistrată o completează și o depune la Comisia de valori mobiliare și bursă (SEC), în urma transmiterii rapoartelor anuale și semestriale către acționari. mai multe SEC Formularul ARS SEC Formularul ARS este documentul principal pe care companiile publice îl utilizează pentru a raporta starea actuală a stării sale financiare, urmată de o adunare anuală a acționarilor. mai mult Anual Termenul „anual” se referă la un eveniment care are loc o dată pe an. mai multe link-uri partenere