Ce sunt impozitele cadou?

Planificarea imobiliară este procesul de transfer al averii către generațiile următoare. Tehnicile presupun planificarea transferurilor la moarte și în timpul vieții. Un astfel de mecanism este cadoul sau dreptul de a transfera bunuri către o altă persoană în timp ce donatorul este încă în viață, cu scopul de a reduce averea impozabilă. În anumite cazuri când toate scutirile, excluderile și pragurile disponibile au fost îndeplinite, aceste transferuri sunt supuse unei taxe de cadouri.

Primer cadou

Un cadou are loc atunci când un transfer voluntar pentru o pensie mai mică decât deplină sau o compensație are loc de la un donator la un donat. Un cadou valid trebuie să îndeplinească următoarele criterii:

• Donatorul intenționează să facă transferul voluntar.
• El sau ea este competent să facă acest lucru.
• Făcătorul poate primi cadoul și trebuie să ia livrarea.
• Donatorul cedează tot controlul asupra proprietății date.

Tipurile de cadouri includ:

• Direct : donatorul transferă numerar sau proprietate direct către destinatar.
• Indirect : donatorul efectuează un transfer în beneficiul beneficiarului. Troia îi plătește soldului cardului de credit al prietenei sale, de exemplu.
• Complet : pentru a face un transfer către beneficiar, donatorul renunță la toate drepturile și stăpânirea asupra proprietății.
• Incomplet : în efectuarea unui transfer către beneficiar, donatorul nu renunță la tot controlul asupra proprietății. Dacă Helmut plasează banii într-o încredere revocabilă, atunci a făcut un cadou incomplet, deoarece își păstrează dreptul de a controla dispoziția finală a ceea ce este în trust. În schimb, încrederea ar trebui să fie irevocabilă, atunci conținutul ei constituie un dar completat.
• Interesul inversat : cadourile pe care donatorul le transferă beneficiarului care revine la donator. Valoarea lor pentru beneficiar este valoarea lor actuală și nu valoarea justă de piață. Un exemplu ar fi atunci când un donator plasează bani într-un trust pentru o anumită perioadă de timp, în beneficiul beneficiarului. La sfârșitul mandatului, banii sau proprietățile revin donatorului. Valoarea cadoului este mai mică decât valoarea proprietății în această instanță.
• Cadou net : în timp ce în majoritatea cazurilor donatorul este responsabil pentru orice impozit pe cadou, în cazul unui cadou net, donatarul ar fi.

Evaluarea cadourilor

În scopuri de impozit pe cadou, valoarea cadoului este valoarea sa justă de piață la data transferului său către beneficiar. Imobiliarele și obiectele de colectare ar necesita o evaluare. O obligațiune ar fi evaluată ca valoarea actuală a plăților sale viitoare. Valoarea acțiunilor tranzacționate public ar fi media prețului acțiunilor ridicat și scăzut pentru ziua în care acestea au fost înzestrate. O opinie a unui specialist calificat în evaluare ar fi necesară pentru acțiunile private (de exemplu, capitaluri proprii), luând în considerare restricțiile potențiale de piață, control și lichiditate. Pentru anumite tipuri de proprietăți, Trezoreria Statelor Unite a emis linii directoare. Acordarea de bunuri apreciate ar avea un sens mai mare pentru donator, deoarece acesta sau ea ar elimina o sumă mai mare din averea sa. Unul trebuie să ia în considerare totalitatea nevoilor de planificare fiscală și să consulte un profesionist.

Când se aplică taxa cadou?

Odată ce unul a stabilit un transfer pentru a fi cadou, următorul pas este de a determina în ce moment se va aplica taxa pentru cadou pentru acel transfer.

Tipuri de scutire de scutire

Excluderea anuală

Cadourile de până la o anumită valoare pe donee pe an sunt supuse unei excluderi anuale. Începând cu 2018, suma este de 15.000 USD. Soții pot da cadouri aceleiași persoane, dublând cadoul: Aceasta înseamnă că fiecare poate da suma de 15.000 USD sau 30.000 USD.

Pentru ca acesta să fie disponibil, darul trebuie să fie de interes prezent, mai degrabă decât viitor. Aceasta înseamnă că destinatarul nu este supus niciunei restricții privind dreptul de utilizare a proprietății imediat. Cadourile de interes viitor care permit beneficiarului accesul nelimitat doar la o dată ulterioară, nu sunt eligibile pentru excluderea anuală și sunt complet impozabile. Excepție ar fi conturile UTMA / UGMA în care se păstrează bani în încredere pentru minorii care sunt proprietarii benefici ai contului și mandatarul care este proprietarul nominal poate distribui venituri pentru beneficiul minorului; o dispoziție Crummey care conferă unui mandatar puteri de numire pentru a retrage bani la o dată viitoare și cadouri minorilor aflați în încredere ((2503 (b) sau 2503 (c)).

Suma de credit aplicabilă

Există o durată de viață a sumelor unificate pentru creditele de impozit pe cadouri și imobiliare, care pot fi utilizate pentru a adăposti până la 11, 18 milioane dolari în transferuri impozabile, din cauza modificărilor adoptate prin Legea privind tăierile și lucrările fiscale. În 2019, această cifră va crește la 11, 4 milioane dolari

Aceasta înseamnă că persoanele fizice pot lăsa până la această sumă și nu pot plăti impozit federal pe proprietăți.

Transferuri care nu sunt supuse taxei cadourilor

Anumite tipuri de cadouri sunt scutite de impozitul pe cadouri.

• Transferuri calificate : plățile efectuate direct către o instituție academică calificată sau un furnizor de îngrijiri medicale în numele persoanei fizice scapă de orice impozit pe cadou.
• Plăți pentru sprijin : obligațiile legale pentru copii sau alte persoane aflate în întreținere pot fi scutite de impozitul pe cadou. Un exemplu ar fi plățile pentru învățământul superior și sala și pensiunea.
• Plăți în conformitate cu o soluționare a divorțului : pensia nu este un cadou, ci un venit impozabil pentru destinatar (beneficiar) și o contribuție deductibilă fiscală către plătitor. Transferurile de proprietăți în termen de un an de la încetarea căsătoriei și legate de această încheiere sunt considerate conform unui decret de divorț și nu al unui cadou.
• Transferuri către organizații politice : Excepția, de asemenea, de la impozitul pe cadouri sunt cadouri făcute organizațiilor politice. Acestea sunt definite ca fiind cele care pledează pentru selecția, numirea sau numirea oricărei persoane în funcții publice federale, de stat sau locale.
• Transferuri de afaceri : Transferurile într-un cadru de afaceri sunt de obicei considerate compensații. Cadourile de minimis, precum cele pentru a recompensa ani de serviciu sau pentru a comemora pensia cuiva, nu sunt supuse impozitului pe cadouri.
• Cadouri pentru soții: Transferurile între soț și soție sunt scutite de impozitul pe cadouri, atât timp cât soțul donat este cetățean american. În cazul în care acesta este ne-cetățean, există o limită la transferul scutit de taxe.
• Cadouri de caritate : Deducțiile fiscale de caritate sunt nelimitate, atât timp cât destinatarul este un guvern federal, de stat sau local pentru uz public, o corporație 501 (c) (3) în scopuri educaționale, religioase, caritabile sau științifice; sau o organizație 501 (c) fraternă sau veterană.

Linia de jos

Trebuie să depuneți o declarație de impozit pe cadou ((Formularul IRS 709 Cadou din Statele Unite (și Transfer de generație)) dacă se oferă cadouri care depășesc excluderea anuală, prezintă un interes viitor sau depășesc valoarea creditului unificat. Atunci când se stabilește dacă cineva datorează sau nu impozit pe cadou, trebuie să se stabilească ce cadouri a dat sau nu pentru anul, dacă sunt sau nu scutite de impozitul pe cadou sau în limita excluderii anuale și în ce măsură pot fi compensate de cele unificate valoarea creditului pentru anul în cauză. Mai presus de orice, ar trebui să consulte un profesionist în domeniul fiscal în cazul în care ia orice decizie de planificare fiscală.