Anuitate de supraviețuitor calificat pre-pensionare (QPSA)
Anuitatea de supraviețuitor calificat înainte de pensionare (QPSA) este o prestație de deces care se plătește soțului supraviețuitor al unui angajat decedat. În cazul în care salariatul moare înainte de pensionare, anualitatea de supraviețuitor calificată este plătită pentru a recompensa soțului supraviețuitor pentru pierderea prestațiilor de pensionare care ar fi fost altfel plătite salariatului. După cum sugerează și numele, QPSAs sunt plătite numai pentru planurile calificate.
Înțelegerea QPSA
Beneficiile anuale de supraviețuitor calificate înainte de pensionare trebuie să le ofere participanților în cauză toate tipurile de planuri calificate, inclusiv planuri cu beneficii definite și planuri de cumpărare de bani. ERISA mandatează modul în care ar trebui să fie calculate plățile pentru un QPSA. Atât angajatul, cât și soțul / soția trebuie să se înscrie pe o renunțare la prestațiile QPSA și să o asiste la un notar public sau la un reprezentant autorizat al planului.
Cum funcționează QPSAs
Potrivit IRS, un „QPSA este o formă de prestație de deces plătită ca renta de viață (o serie de plăți, de obicei lunare, pe viață) către soțul supraviețuitor (sau fostul soț, copilul sau dependent care trebuie să fie tratat ca soț supraviețuitor în baza unui QDRO) a unui participant care: a fost încredințat în beneficiile planului de pensionare; a murit înainte de pensionare și a fost căsătorit cu soțul supraviețuitor (timp de cel puțin un an dacă planul este astfel prevede) (sau unui fost soț numit într-un QDRO).
În plus, regulile care se aplică plăților de prestație de urmaș oricărui beneficiar desemnat care nu este soțul sunt: regula prestației incidentale - cerința ca decesul și alte prestații neretiretoare plătite de plan să fie incidente în scopul principal al planului; și cerințe minime de distribuție - plata prestațiilor de urmaș unui beneficiar care nu este soț este sub regula de 5 ani sau norma privind speranța de viață ".
IRS a menționat că unele tipuri de planuri calificate pot fi scutite de la a furniza un QPSA. Acest lucru se întâmplă "dacă sunt: planuri de contribuție definite (altele decât o achiziție de bani sau planuri de beneficii țintă); necesită ca prestația de deces a planului să fie plătită integral soțului supraviețuitor, cu excepția cazului în care soțul a consimțit cu un alt beneficiar; nu oferă o rentă de viață opțiune ca formă de beneficiu în cadrul planului și nu conțin un transfer direct de la un alt plan, care a fost necesar pentru a oferi o renta supraviețuitoare.
"Dacă un plan de pensionare oferă un QPSA, acesta trebuie să dea unui participant un aviz QPSA în perioada care începe la vârsta de 32 de ani și se încheie cu închiderea planului cu un an înainte ca participantul să împlinească vârsta de 35 de ani sau în termen de un an de la un angajat devine participant la plan dacă este angajat după vârsta de 35 de ani. "
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.