Schimb de tip similar
Un schimb de tip similar, uneori conceput ca un schimb de tip similar, este o tranzacție amânată din taxe care permite eliminarea unui activ și achiziția unui alt activ similar, fără a genera o câștig de capital datorie fiscală din vânzarea primului activ.
Până la trecerea legislației fiscale din decembrie 2017, aceasta ar fi putut include schimbul unei întreprinderi pentru alta - sau a unei părți din proprietăți corporale, cum ar fi lucrări de artă sau echipamente grele, pentru alta. După 2017, un schimb similar este valabil numai pentru schimbul unei proprietăți de afaceri sau de investiții imobiliare pentru o altă proprietate.
Cheie de luat cu cheie
- Un schimb de tip similar este utilizat atunci când cineva dorește să vândă un activ și să achiziționeze unul similar evitând impozitul pe câștigurile de capital.
- Bursele de tip similar sunt supravegheate intens de către IRS și necesită evidență precisă pentru a se asigura că nu există nicio penalitate fiscală.
- Vânzătorii experimentați pot utiliza schimbul similar pentru a amâna alte tipuri de câștiguri, cum ar fi deprecierea.
Cum funcționează un schimb de tip similar
Atunci când o proprietate comercială sau o proprietate de investiție este vândută pentru un câștig, investitorul este obligat să plătească un impozit pe câștigurile de capital pe profitul obținut. Toate câștigurile de capital sunt impozitate fie la rata câștigurilor de capital pe termen scurt cuprinsă între 10% și 37% pentru profiturile realizate pe o vânzare în decurs de un an, fie la rata pe termen lung care se încadrează între 10% și 20% pentru profiturile obținute la o vânzare după un an de la data de achiziție inițială.
Un schimb de tip similar este, de asemenea, cunoscut ca un schimb de 1031 sau un schimb Starker.
Cu toate acestea, secțiunea 1031 din Codul veniturilor interne (IRC) scutește un investitor de la plata unui impozit pe un câștig dacă veniturile din vânzarea sau cedarea proprietății sunt reinvestite într-o proprietate similară cu valoare egală sau mai mare ca parte a unei calificări schimb de fel. Orice proprietate imobiliară, cu excepția reședinței personale, este considerată asemănătoare cu orice alt imobil. În general, orice proprietate imobiliară deținută pentru utilizare productivă în comerț sau afacere sau pentru investiții se califică pentru un schimb de tip similar.
Un contribuabil care vinde o bucată de proprietate de investiții și cumpără alta în termenul stabilit nu va trebui să plătească impozit la prima cedare. Acestea vor trebui să plătească impozitul la vânzarea sau eliminarea celei de-a doua proprietăți, cu excepția cazului în care se va face un alt schimb de tip similar, în acest caz, plata impozitului va fi amânată din nou.
Există câteva considerente importante care trebuie luate în considerare cu un schimb de natură similară pentru a vă asigura că nu se creează o datorie fiscală la vânzarea primului activ:
- Activul vândut trebuie să fie o proprietate de investiții și nu poate fi o reședință personală.
- Activul achiziționat cu încasările trebuie să fie similar cu cel vândut.
- Veniturile din vânzare trebuie utilizate pentru a achiziționa celălalt activ în termen de 180 de zile de la vânzarea primului activ, deși trebuie să identificați proprietatea sau activul pe care îl achiziționați în schimbul similar în termen de 45 de zile de la vânzare.
Există unele limitări cu privire la valoarea câștigului de capital care este amânat din impozit, deci asigurați-vă că verificați cele mai recente norme fiscale înainte de a continua cu un schimb de tip similar.
consideratii speciale
Pe lângă beneficiile de amânare a impozitelor, un schimb de tip permite vânzătorului să-și amâne recapitularea deprecierii - câștigul primit din vânzarea bunurilor de capital amortizabile care trebuie raportate ca venituri în scopuri de impozit pe venit. Un contribuabil poate evita, de asemenea, impozitele de stat pe schimburile similare.
De exemplu, unele state cer ca fie un cumpărător, fie un vânzător să plătească impozitele pe venit de stat atunci când o proprietate este vândută, cunoscută sub numele de reținere obligatorie a statului. Totuși, proprietățile transferate într-un schimb similar pot primi o scutire. Pentru a solicita scutirea, contribuabilul va trebui să semneze un formular de scutire sau un certificat furnizat de stat. Unele state solicită vânzătorului să prezinte scutirea cu 20 de zile înainte de închidere, în timp ce alte state pot permite trimiterea formularului de scutire la închidere.
Exemplu din lumea reală a unui schimb de tip similar
Un schimb de tip similar este ideal pentru un proprietar de afaceri care dorește să-și vândă afacerea și să investească în altul sau un investitor imobiliar care caută să vândă o proprietate de închiriere și să cumpere una similară. Trebuie depus un formular 8824 la Serviciul de Venituri Interne (IRS) care detaliază condițiile acordului. Câștigul recunoscut pentru că achiziția - numerar, pasive sau alte proprietăți care nu sunt similare și care sunt date sau primite într-un schimb de tip similar - a fost primită este raportată în formularul 8949, anexa D (formularul 1040) sau în formularul 4797, ca aplicabil. Dacă amortizarea trebuie recuperată, atunci acest câștig recunoscut ar trebui să fie raportat ca venit obișnuit.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.