Cheltuieli cu dobânzi pentru investiții
O cheltuială a dobânzii pentru investiții reprezintă orice sumă de dobândă plătită din veniturile împrumutului utilizate pentru achiziționarea investițiilor sau a titlurilor de valoare. Cheltuielile cu dobânzile de investiții includ dobânda de marjă folosită pentru a efectua un efect de pârghie într-un cont de brokeraj și dobânda pentru un împrumut folosit pentru a cumpăra proprietăți deținute pentru investiții. O cheltuială a dobânzii pentru investiții este deductibilă în anumite limitări.
BREAKING DOWN Cheltuieli de dobândă pentru investiții
O cheltuială a dobânzii pentru investiții deductibilă este limitată la valoarea veniturilor din investiții primite, cum ar fi dividendele și dobânzile. Dacă se realizează o investiție atât pentru câștig de afaceri, cât și pentru câștig personal, atunci toate veniturile primite trebuie alocate proporțional între ele. Cheltuielile cu dobânzile pentru investiții personale sunt raportate la lista A din 1040.
Un exemplu obișnuit al acestui tip de cheltuieli este aplicarea încasărilor dintr-un credit de marjă, încasat cu un brokeraj, pentru a cumpăra acțiuni.
Ceea ce se califică drept cheltuială de dobândă pentru investiții
Un aspect cheie al cheltuielilor cu dobânzile investiționale este proprietatea deținută pentru investiții, pe care veniturile obținute din împrumut au fost folosite pentru achiziționare. Conform codului fiscal, aceasta include proprietățile care produc un câștig sau o pierdere. În plus față de dobândă și dividende, aceasta poate include și redevențe care nu au fost obținute din cursul obișnuit al comerțului sau activității.
Există o varietate de limitări ale deducțiilor care pot fi solicitate la cheltuielile cu dobânzile de investiții. Deducerea nu poate fi solicitată dacă veniturile din împrumut s-au îndreptat către o proprietate care generează venituri neimpozabile, cum ar fi obligațiunile scutite de taxe. De asemenea, deducerea dobânzii pentru investiții nu poate fi mai mare decât venitul din investiții obținut în acel an. Este posibil ca un astfel de exces să fie reportat în depunerea de impozite pentru anul viitor.
Investiția nu a putut fi realizată într-o așa-numită asociere pasivă - de exemplu, dacă un contribuabil a luat un împrumut pentru a investi într-o afacere pe care o dețin, dar nu își asumă un rol activ, important, în gestionarea acelei afaceri. Dobânda aferentă acestui împrumut nu ar fi calificată drept cheltuială a dobânzii pentru investiții. De asemenea, dacă împrumutul ar fi fost achiziționat pentru o proprietate de închiriere, această deductibilă nu ar putea fi solicitată împotriva dobânzii plătite la acel împrumut. Conform codului fiscal, închirierea unei case sau a unei alte proprietăți este de obicei considerată o activitate pasivă; cheltuiala cu dobânzile pentru o astfel de investiție nu ar fi eligibilă pentru o astfel de deductibilă.
Cu toate acestea, ar putea fi posibil să soliciteți o cheltuială a dobânzii pentru investiții dacă contribuabilul ar lua un împrumut contra capitalului propriu în reședința sa, apoi ar folosi aceste încasări pentru investiții în stoc.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.