Audit intern
Auditurile interne evaluează controalele interne ale unei companii, inclusiv procesele sale de guvernare corporativă și contabilitate. Aceștia asigură respectarea legilor și reglementărilor și ajută la menținerea raportărilor financiare și colectării corecte și în timp util. Auditurile interne oferă, de asemenea, managementului instrumentele necesare obținerii eficienței operaționale, prin identificarea problemelor și corectarea lapsurilor înainte de a fi descoperite într-un audit extern.
Cheie de luat cu cheie
- Un audit intern oferă gestionarea riscurilor și evaluează eficacitatea controalelor interne ale unei companii, a guvernanței corporative și a proceselor de contabilitate.
- Legea Sarbanes-Oxley din 2002 a introdus noi cerințe privind controlul intern și răspunde în mod legal de conducere pentru situațiile financiare, solicitând ofițerilor corporativi superiori să certifice în scris că sunt prezentate cu exactitate situațiile financiare.
- Auditurile interne oferă conducerii și consiliului de administrație un serviciu cu valoare adăugată în care defectele unui proces pot fi surprinse și corectate înainte de audituri externe.
Înțelegerea auditurilor interne
Auditurile interne joacă un rol esențial în operațiunile și guvernanța corporativă a companiei, mai ales acum, prin faptul că Sarbanes-Oxley Act din 2002 (SOX) îi revin pe manageri răspunzători legal de acuratețea situațiilor financiare ale companiei lor. SOX a solicitat, de asemenea, ca controalele interne ale unei companii să fie documentate și revizuite ca parte a auditului extern. Controalele interne sunt procese și proceduri puse în aplicare de o companie pentru a asigura integritatea informațiilor sale financiare și contabile, a promova responsabilitatea și a ajuta la prevenirea fraudei. Exemple de controale interne sunt segregarea îndatoririlor, autorizarea, cerințele de documentare și procesele și procedurile scrise. Auditurile interne încearcă să identifice orice deficiențe în controalele interne ale unei companii.
Pe lângă asigurarea unei companii conforme cu legile și reglementările, auditurile interne asigură, de asemenea, gestionarea riscurilor și protecția împotriva potențialelor fraude, deșeuri sau abuzuri. Rezultatele auditurilor interne oferă managementului sugestii pentru îmbunătățiri ale proceselor curente care nu funcționează așa cum este prevăzut, care pot include sisteme de tehnologie informațională, precum și gestionarea lanțului de aprovizionare. Securitatea cibernetică devine din ce în ce mai importantă, deoarece companiile trebuie să-și protejeze informațiile electronice confidențiale împotriva atacurilor exterioare.
Auditurile interne pot avea loc zilnic, săptămânal, lunar sau anual. Unele departamente pot fi auditate mai frecvent decât altele. De exemplu, un proces de fabricație poate fi auditat zilnic pentru controlul calității, în timp ce departamentul de resurse umane poate fi auditat doar o dată pe an. Auditurile pot fi programate, pentru a oferi timp managerilor să strângă și să pregătească documentele și informațiile cerute sau pot fi o surpriză, dacă se suspectează activitate neetică sau ilegală.
Procesul de audit intern
Auditorii interni identifică, în general, un departament, obțin o înțelegere a procesului de control intern curent, efectuează teste de lucru pe teren, urmăresc personalul departamentului despre problemele identificate, pregătesc un raport de audit oficial, examinează raportul de audit cu conducerea și urmăresc managementul și consiliul de administrație, după caz, pentru a se asigura că recomandările au fost implementate.
Tehnici de evaluare
Tehnicile de evaluare asigură că un auditor intern întrunește o înțelegere completă a procedurilor de control intern și dacă angajații respectă directivele de control intern. Pentru a evita perturbarea fluxului de lucru zilnic, auditorii încep cu tehnici de evaluare indirectă, precum revizuirea diagramelor de flux, manuale, politicile de control departamentale sau alte documentații existente. Dacă nu sunt respectate procedurile documentate, poate fi necesară o discuție directă cu personalul departamentului.
Tehnici de analiză
Procedurile de audit de teren pot include potrivirea tranzacțiilor, numărarea inventarului fizic, calculele traseelor de audit și reconcilierea contului, conform cerințelor legale. Tehnicile de analiză pot testa date aleatorii sau ținte specifice, dacă un auditor consideră că un proces de control intern trebuie îmbunătățit.
Proceduri de raportare
Raportarea auditului intern include un raport formal și poate include un raport intermediar preliminar sau memo-stil. Un raport intermediar include, de obicei, rezultate sensibile sau semnificative pe care auditorul consideră că consiliul de administrație trebuie să îl cunoască imediat. Raportul final include un rezumat al procedurilor și tehnicilor utilizate pentru finalizarea auditului, o descriere a constatărilor auditului și sugestii pentru îmbunătățiri ale controalelor interne și ale procedurilor de control. Raportul formal este revizuit cu managementul și sunt discutate recomandări pentru îmbunătățire. Urmărirea după o perioadă de timp este necesară pentru a asigura implementarea noilor recomandări și îmbunătățirea eficienței de funcționare.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.