Securitate păstrată pentru tranzacționare
O garanție deținută pentru tranzacționare este o investiție de datorie și capitaluri proprii pe care investitorii o achiziționează cu intenția de a vinde într-o perioadă scurtă de timp, de obicei mai puțin de un an.
Datorită standardelor contabile, companiile trebuie să clasifice investițiile în titluri de creanță sau de capitaluri proprii atunci când sunt achiziționate. Cu excepția celor deținute pentru tranzacționare, alte opțiuni includ: păstrate până la scadență, deținute pentru tranzacționare sau disponibile pentru vânzare.
Bazele securității păstrate pentru tranzacționare
Titlurile de valoare pentru tranzacționare pot genera un profit din schimbările de preț pe termen scurt atunci când investitorii le vând în termen scurt. Sunt active pe termen scurt, iar contabilitatea lor reflectă acest fapt; valoarea acestor investiții este raportată la valoarea justă, iar câștigurile și / sau pierderile nerealizate sunt incluse ca venituri.
Baza de cost inițială a acestor investiții este egală cu valoarea lor justă la momentul achiziției. În timp, valoarea de piață a schimburilor de valori mobiliare și investitorii trebuie să raporteze câștiguri și / sau pierderi nerealizate ca venituri. Calculul acestor câștiguri și pierderi presupune compararea valorii juste de piață a unei garanții comerciale cu baza sa inițială de cost de achiziție.
Titluri păstrate pentru tranzacționare și ajustare a valorii juste
Orice creștere sau scădere a valorii juste a unei garanții deținute pentru tranzacționare necesită o ajustare contabilă. Trebuie adăugată sau scăzută modificarea din valoarea raportată anterior a securității.
Un contabil realizează acest lucru prin debitarea unei creșteri sau creditarea unei reduceri a modificării valorii juste într-un cont numit „ajustarea valorii juste a valorii (tranzacționare)”, care este un sub-cont al contului de activ pentru tranzacționarea valorilor mobiliare. Un debit sau un credit în contul de ajustare a valorii juste a valorilor mobiliare reprezintă o acumulare sau, respectiv, un deficit la valoarea justă a garanției de tranzacționare.
Modificările valorii juste a unei garanții păstrate pentru tranzacționare dintr-o perioadă în alta devin un câștig sau o pierdere nerealizată pentru venitul net.
Un debit în contul de ajustare a valorii juste a valorilor mobiliare dintr-o creștere a valorii juste a garanției necesită un credit pentru a înregistra câștigul nerealizat care se adaugă la venitul net. În schimb, un credit în contul de ajustare a valorii juste a valorilor mobiliare din scăderea valorii juste a garanției necesită un debit pentru a înregistra pierderea nerealizată care reduce venitul net.
Cheie de luat cu cheie
- O garanție păstrată pentru tranzacționare este o investiție datorie sau capitaluri proprii achiziționată cu intenția de câștig pe termen scurt.
- Orice câștiguri sau pierderi pentru o garanție păstrată pentru tranzacționare în perioada de deținere trebuie raportate în bilanțul firmei comerciale.
Exemplu de securitate păstrată pentru tranzacționare
Să presupunem că o garanție de tranzacționare a avut o valoare justă de 1.000 de dolari, așa cum a fost raportată ultima dată, iar până la sfârșitul perioadei contabile curente, se tranzacționează pentru 1.200 USD pe piață. Contabilitatea de ajustare a valorii juste necesită un debit de 200 USD în contul de ajustare a valorilor juste. Având în vedere valoarea inițială de 1.000 de dolari, contul de securitate de tranzacționare pentru această garanție specială încheie perioada cu o valoare justă de 1.200 USD.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.