Carte de numerar

Ce este o carte de numerar?

O carte de numerar este un jurnal financiar care conține toate încasările și plățile în numerar, inclusiv depozitele bancare și retragerile. Înscrierile din cartea de numerar sunt apoi înregistrate în evidența generală.

Cheie de luat cu cheie

• O carte de numerar este o filială a registrului general în care sunt înregistrate toate tranzacțiile în numerar pe parcursul unei perioade.
• Carnetul de numerar este înregistrat în ordine cronologică, iar soldul este actualizat și verificat în mod continuu.
• Există trei tipuri comune de cărți de numerar: o singură coloană, o coloană dublă și o coloană triplă.

00:59

Carte de numerar

Cum se folosește o carte de numerar

O carte de numerar este înființată ca o filială a registrului general în care toate tranzacțiile în numerar efectuate în cursul unei perioade de contabilitate sunt înregistrate în ordine cronologică. Organizațiile mai mari împart de obicei cartea de numerar în două părți: jurnalul de plată a numerarului care înregistrează toate plățile în numerar și jurnalul de încasări în numerar, care înregistrează toate numerarele primite în afacere.

Jurnalul de plată a numerarului ar include articole precum plățile efectuate către furnizori pentru a reduce conturile plătibile, iar jurnalul de încasări în numerar ar include elemente precum plățile efectuate de clienți pe conturi restante de încasat sau vânzări în numerar.

Carte de numerar contra contului de numerar

O carte de numerar și un cont de numerar diferă în câteva feluri. Un registru de numerar este un registru separat în care sunt înregistrate tranzacțiile în numerar, în timp ce un cont de numerar este un cont din registrul general. O carte de numerar servește atât jurnalului, cât și registrului, în timp ce un cont de numerar este structurat ca un registru. Detalii sau narațiuni despre sursa sau utilizarea fondurilor sunt necesare într-o carte de numerar, dar nu într-un cont de numerar.

Există numeroase motive pentru care o întreprindere ar putea înregistra tranzacțiile folosind o carte de numerar în locul unui cont de numerar. Soldurile zilnice de numerar sunt ușor de accesat și determinat. Greșelile pot fi detectate cu ușurință prin verificare, iar intrările sunt păstrate la zi, deoarece soldul este verificat zilnic. Cu conturile de numerar, soldurile sunt în mod obișnuit reconciliate la sfârșitul lunii după emiterea extrasului bancar lunar.

Înregistrarea într-o carte de numerar

Toate tranzacțiile din cartea de numerar au două părți: debit și credit. Toate încasările în numerar sunt înregistrate pe partea stângă ca debit, iar toate plățile în numerar sunt înregistrate până la data în partea dreaptă, ca credit. Diferența dintre partea stângă și cea din dreapta arată soldul numerarului la îndemână, care ar trebui să fie un sold net de debit dacă fluxul de numerar este pozitiv.

Cartea de numerar este configurată în coloane. Există trei versiuni comune ale cărții de numerar: o singură coloană, o coloană dublă și o coloană triplă. Cartea de numerar a unei singure coloane afișează numai încasări și plăți în numerar. Cartea de numerar cu două coloane prezintă încasări și plăți în numerar, precum și detalii despre tranzacțiile bancare. Cartea de numerar cu trei coloane afișează toate cele de mai sus, plus informații despre reduceri de cumpărare sau vânzări.

O carte de numerar tipică pentru o singură coloană va avea anteturile coloanei: data, descrierea, referința (sau numărul folio) și suma. Aceste anteturi sunt prezente atât pentru partea stângă (chitanțe), cât și pentru partea dreaptă (plăți). Coloana de date este data tranzacției.

Deoarece cartea de numerar este actualizată continuu, aceasta va fi în ordine cronologică prin tranzacție. În coloana descriere, contabilul scrie o scurtă descriere sau narațiune a tranzacției. În coloana folio de referință sau contabilitate, contabilul introduce numărul de cont pentru contul de evidență general aferent. Valoarea tranzacției este înregistrată în coloana finală.

Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.

Termeni înrudiți

Cum funcționează evidența generală Un contor general reprezintă sistemul de evidență pentru datele financiare ale unei companii cu înregistrări de cont de debit și cont de credit validate de un sold de încercare. mai mult Jurnal Un jurnal este un cont detaliat care înregistrează toate tranzacțiile financiare ale unei întreprinderi care vor fi utilizate pentru reconcilierea viitoare a înregistrărilor contabile oficiale. mai mult Definiția contului T Un cont T este un termen informal pentru un set de înregistrări financiare care utilizează evidența contabilă cu două intrări. mai mult Cum funcționează intrarea dublă Intrarea dublă este un termen contabil care precizează că fiecare tranzacție financiară are efecte egale și opuse în cel puțin două conturi diferite. mai mult Reducerea debitelor Un debit este o înregistrare contabilă care are ca rezultat fie o creștere a activelor, fie o scădere a pasivelor în bilanțul companiei. În contabilitatea fundamentală, debitele sunt echilibrate de credite, care operează exact în direcția opusă. mai mult Reconciliere Reconcilierea este un proces de contabilitate utilizat pentru a determina dacă banii care lasă un cont se potrivesc cu suma cheltuită. mai multe link-uri partenere