401 (k) Rollovers: Implicațiile fiscale

Angajații care participă la planurile lor corporative 401 (k) au la dispoziție câteva opțiuni diferite atunci când părăsesc compania. Consecințele fiscale cu care se confruntă depind de ce opțiune alege. Normele care guvernează acest tip de tranzacție pot fi oarecum complexe și, în unele cazuri, restrictive. Este important să înțelegeți aceste reguli pentru a evita erorile fiscale costisitoare care vă pot perturba substanțial planul de pensionare.

Cheie de luat cu cheie

• Dacă vă încasați 401 (k) după ce ați părăsit angajatorul, veți fi supus impozitelor și eventual taxe de retragere anticipată.
• Dacă îți lași fondurile în numărul 401 (k) al fostului tău angajator, nu vei plăti impozite sau taxe, dar nu mai poți contribui la plan.
• Dacă treceți fondurile într-un IRA sau un plan 401 (k) sponsorizat de noul dvs. angajator, ar trebui să o faceți direct, de la un plan la celălalt fără să vă ocupați vreodată de bani, pentru a evita potențialele taxe și comisioane de retragere anticipată.

Trei opțiuni

401 (k) participanții la plan au trei alternative generale de ales din momentul în care își părăsesc angajatorii. Fiecare opțiune se referă la un set diferit de reguli fiscale.

1. Cash out

Aceasta este poate cea mai simplă alegere atunci când vine vorba de a scoate bani dintr-un plan de pensionare 401 (k) sau alt plan. Cecul din plan se face fie plătit direct proprietarului planului, fie este depus direct în banca proprietarului sau în contul de investiții cu amănuntul.

Aceasta este, de asemenea, cea mai scumpă opțiune, deoarece participantul va plăti impozitul la cote obișnuite de venit pe soldul retras. Participanții cu vârsta sub 59½ ani se vor confrunta, de asemenea, cu o penalitate suplimentară de 10% pentru retragerea anticipată a fondurilor. Atunci când luați în considerare impozitele de stat, factura fiscală totală poate ajunge cu ușurință la 45% sau mai mare, în funcție de care grup de impozitare este participantul. Însă costul real al acestei alegeri vine din oportunitatea pierdută pentru ca acești bani să continue să crească fără taxe sau impozitul amânat și acest lucru poate reduce oul de cuib din participant în anii de mai târziu cu zeci sau chiar sute de mii de dolari.

2. Lasă-l în pace

Aceasta este în mod evident cea mai simplă opțiune, deoarece participantul nu face nimic și lasă planul cu custodele planului fostului angajator. Nu există nicio consecință fiscală pentru această opțiune. Cu toate acestea, nu puteți continua să aduceți contribuții la plan.

3. Rotiți-l

Aceasta este probabil cea mai comună alegere făcută de foștii participanți la plan. Cei care aleg această rută vor direcționa deținătorul planului pentru a-și trimite banii fie către alte 401 (k) - dacă devin angajați la o companie care oferă un plan care acceptă roluri din alte planuri - sau altfel la un IRA.

După ce efectuați un rolet indirect, nu puteți executa altul timp de 12 luni.

Dacă fondurile de preluare vin către participant sub formă de cec, atunci verificarea va fi efectuată către următorul plan sau custodele contului și nu participantul. Participantul are apoi 60 de zile pentru a depune banii cu acel custodian. În cazul în care participantul nu reușește să facă acest lucru, întreaga sumă a cecului va fi considerată o distribuție de către IRS și supusă tuturor impozitelor și penalităților aplicabile.

Cei care doresc să evite această posibilă dilemă pot face acest lucru alegând ca banii să fie rambursați direct în noul plan sau cont, proces în care nici un cec nu va fi trimis către participant. Din acest motiv, majoritatea planificatorilor financiari și a experților în planurile de pensionare susțin rolele directe față de rolurile indirecte.

Cei care aleg un rol indirect 401 (k) planifică o restricție suplimentară: pot face acest lucru doar o singură dată într-o perioadă de 12 luni. Dacă fac din nou acest lucru înainte de expirarea unui an, atunci întregul sold al celui de-al doilea rol va fi contorizat ca distribuție. Această limită de timp trebuie respectată între fiecare rol indirect și nu trece de la anul calendaristic.

Dacă sunteți un angajat mai în vârstă, trecerea peste 401 (k) a angajatorului anterior în planul noului dvs. angajator vă va proteja de datoriile minime necesare pe acești bani, dacă tot lucrați acolo la 70 de ani.

excepţii

Deși majoritatea retragerilor de la 401 (k) sau alte planuri calificate de către participanții cu vârsta sub 59½ sunt supuse pedepsei de retragere anticipată de 10%, există cinci excepții de la această regulă. Retragerile fără penalități sunt permise în următoarele cazuri:

• Retrageri care sunt folosite pentru a achita impozitele către IRS
• Distribuții făcute pe moșia participantului după moartea sa
• Distribuții făcute unui participant care a devenit dezactivat definitiv
• Distribuții luate de participant pentru a plăti cheltuieli medicale nerambursate care depășesc 10% din venitul brut ajustat al participantului pentru anul respectiv
• Distribuțiile care fac parte dintr-o serie de plăți periodice substanțial egale, care au fost aprobate de IRS

Regula NUA

Angajații care au achiziționat acțiuni din stocul companiei lor în cadrul planului 401 (k) sunt eligibili să primească un tratament fiscal favorabil asupra acțiunilor lor în momentul în care vor trece restul soldurilor planului, atât timp cât sunt respectate anumite reguli. Regula de apreciere netă nerealizată (NUA) permite angajaților să vândă toate acțiunile din cadrul planurilor lor într-o singură tranzacție la momentul preluării și să plătească rata de impozitare a câștigurilor de capital mai lungă pe câștigul tuturor acțiunilor deținute. timp de cel puțin un an la zi. Această regulă poate reduce substanțial factura fiscală totală pentru angajații care au acumulat un număr mare de acțiuni în planul companiei de-a lungul timpului; nu există niciodată un motiv pentru a nu-l utiliza pentru cei care dețin acțiuni ale companiei în planurile lor 401 (k).

Linia de jos

Normele fiscale pentru rolurile de 401 (k) pot fi foarte simple pentru cei care aleg fie să ia distribuții de numerar, fie să își lase soldurile planului acolo unde sunt. Normele pentru cei care decid să păstreze statutul avantajat de taxe al balanțelor planului lor pot fi oarecum complexe în unele cazuri, dar optarea pentru un rollver direct va înlătura participantul de orice capcană fiscală posibilă. Pentru mai multe informații despre regulile fiscale pentru planurile 401 (k), vizitați site-ul IRS sau consultați consilierul sau consilierul financiar.