Datorie pe termen scurt
Datoria pe termen scurt, denumită și datorie curentă, este obligația financiară a întreprinderii, care este de așteptat să fie achitată într-un an. Acesta este listat în porțiunea de pasive curente din secțiunea totală a datoriilor din bilanțul companiei.
01:04VIDEO: Ce este datoria pe termen scurt?
Înțelegerea datoriei pe termen scurt
De obicei, există două tipuri de datorii sau pasive pe care o companie le acumulează - finanțarea și operarea. Primul este rezultatul acțiunilor întreprinse pentru a strânge finanțarea pentru a dezvolta afacerea, în timp ce al doilea este produsul secundar al obligațiilor care decurg din operațiunile normale ale afacerii.
Datoria de finanțare este în mod normal considerată datorie pe termen lung, deoarece are o dată de scadență care este mai mare de 12 luni și este de obicei listată după porțiunea de pasive curente din secțiunea pasive totale din bilanț.
Datoria operațională rezultă din activitățile primare care sunt necesare pentru a conduce o afacere, cum ar fi conturile care trebuie plătite și este de așteptat să fie soluționate în termen de 12 luni sau în ciclul operațional curent, din angajarea acesteia. Aceasta este cunoscută sub denumirea de datorie pe termen scurt și este de obicei formată din împrumuturi bancare pe termen scurt sau contracte comerciale emise de o companie,
Valoarea contului datoriilor pe termen scurt este foarte importantă la determinarea performanței unei companii. Mai simplu spus, cu cât este mai mare raportul datoriei / capitaluri proprii, cu atât este mai mare îngrijorarea cu privire la lichiditatea companiei. Dacă contul este mai mare decât numerarul și echivalentele de numerar ale companiei, acest lucru sugerează că compania poate avea o sănătate financiară precară și nu are suficient numerar pentru a-și achita obligațiile iminente.
Cea mai frecventă măsură a lichidității pe termen scurt este raportul rapid, care este integral în determinarea ratingului de credit al unei companii care afectează în cele din urmă capacitatea companiei de a obține finanțare.
Raport rapid = (active circulante - inventar) / pasive curente
Cheie de luat cu cheie
- Datoria pe termen scurt, denumită și datorie curentă, este obligația financiară a întreprinderii, care este de așteptat să fie achitată într-un an.
- Tipurile obișnuite de datorii pe termen scurt includ împrumuturi bancare pe termen scurt, conturi de plătit, salarii, plăți de închiriere și impozite pe venit.
- Cea mai comună măsură a lichidității pe termen scurt este raportul rapid, care este integral în determinarea ratingului de credit al unei companii.
Tipuri de datorii pe termen scurt
Primul, și adesea cel mai frecvent, tip de datorie pe termen scurt este împrumuturile bancare pe termen scurt ale unei companii. Aceste tipuri de împrumuturi apar în bilanțul unei întreprinderi atunci când compania are nevoie de finanțare rapidă pentru a finanța nevoile de capital de lucru. Este, de asemenea, cunoscut sub numele de "plug-ul bancar", deoarece un împrumut pe termen scurt este adesea utilizat pentru a umple un decalaj între opțiunile de finanțare mai lungi.
Un alt tip comun de datorii pe termen scurt sunt conturile unei companii care trebuie plătite. Acest cont de datorii este utilizat pentru a urmări toate plățile restante datorate furnizorilor externi și părților interesate. Dacă o companie achiziționează un echipament pentru 10.000 USD pe credit pe termen scurt, care urmează să fie plătit în termen de 30 de zile, 10.000 USD sunt clasificate în conturile plătibile.
Hârtia comercială este un instrument de datorie pe termen scurt, negarantat, emis de o corporație, de obicei pentru finanțarea conturilor de creanță, a inventarelor și pentru a îndeplini datoriile pe termen scurt, cum ar fi salarizarea. Scadențele pe hârtie comercială rar variază mai mult de 270 de zile. Hârtia comercială este de obicei emisă cu o reducere de la valoarea nominală și reflectă ratele dobânzilor existente pe piață și este utilă deoarece aceste obligații nu trebuie să fie înregistrate la SEC.
Uneori, în funcție de modul în care angajații sunt plătiți de către angajatori, salariile și salariile pot fi considerate datorii pe termen scurt. Dacă, de exemplu, un salariat este plătit în data de 15 a lunii pentru munca desfășurată în perioada anterioară, acesta ar crea un cont de datorie pe termen scurt pentru salariile datorate, până când acesta va fi plătit în data de 15.
Uneori, plățile de leasing pot fi înregistrate ca datorii pe termen scurt. Majoritatea închirierilor sunt considerate datorii pe termen lung, dar există contracte de închiriere care se estimează că vor fi achitate într-un an. Dacă o firmă, de exemplu, semnează un contract de închiriere de șase luni pe un spațiu de birou, aceasta ar fi considerată datorie pe termen scurt.
În cele din urmă, impozitele sunt uneori clasificate drept datorii pe termen scurt. Dacă o companie datorează impozite trimestriale care nu au fost încă plătite, aceasta ar putea fi considerată o datorie pe termen scurt și ar putea fi catalogată drept datorie pe termen scurt.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.