Contul custodial
Termenul de custodie se referă, în general, la un cont de economii la o instituție financiară, o societate de fonduri mutuale sau o firmă de brokeraj pe care un adult controlează un minor (o persoană cu vârsta sub 18 sau 21 de ani, în funcție de legile statului de reședință) ). Aprobarea de către custod este obligatorie pentru cont pentru a efectua tranzacții, cum ar fi cumpărarea sau vânzarea de valori mobiliare.
Într-un sens mai larg, un cont de custodie poate însemna orice cont menținut de o parte responsabilă cu încredere în numele unui beneficiar, cum ar fi un cont de pensionare bazat pe angajator, administrat de angajații eligibili de către un administrator de plan. Un fiduciar este obligat din punct de vedere etic și legal să acționeze în numele cel mai bun al intereselor altuia.
Fiecare stat are reglementări specifice care reglementează vârsta majorității și numirea custodienilor și custodiilor supleanți.
Acest articol se concentrează asupra conturilor de custodie pentru minori.
Două tipuri de cont de custodie
Conturile vamale sunt compuse în două soiuri de bază: conturile de Uniform Transfers to Minors (UTMA) și conturile mai vechi de Uniform Gift to Minors Act (UGMA). Distincția lor principală constă în tipul de active pe care le poți contribui.
Conturile UTMA pot deține aproape orice fel de activ, inclusiv imobiliare, proprietate intelectuală și opere de artă. Conturile UGMA sunt limitate la active financiare de numerar, valori mobiliare - acțiuni, obligațiuni sau fonduri mutuale - anuități și polițe de asigurare. Toate statele americane permit conturi UGMA. Cu toate acestea, Carolina de Sud nu permite conturile UTMA.
Atât UTMA, cât și versiunea mai veche UGMA au conturi de custodie înființate în numele minorului, cu un custod desemnat - de obicei părintele sau tutorele copilului. Investițiile inițiale, soldurile minime ale contului și ratele dobânzilor variază în funcție de compania care găzduiește contul.
Funcționarea unui cont custodial
Odată stabilit, un cont de custodie funcționează ca orice alt cont la o bancă sau de brokeraj. Custodul - un manager desemnat sau un consilier de investiții - decide cum să investească banii. Managerul de cont - sau alte entități - pot continua să contribuie la fond.
După cum sa menționat mai sus, conturile de custodie pot investi într-o varietate de active. Cu toate acestea, instituția financiară probabil nu va permite managerului să utilizeze contul pentru a tranzacționa pe marjă sau a cumpăra contracte futures, instrumente derivate sau alte investiții extrem de speculative.
Odată ce minorul atinge vârsta legală de vârstă adultă în statul său, controlul contului se transferă oficial de la custodian către beneficiarul numit, moment în care solicită controlul deplin și utilizarea fondurilor. În cazul în care minorul moare înainte de a ajunge la majoritate, contul va deveni parte din moșia copilului.
Cheie de luat cu cheie
- Un cont de custodie este un cont de economii instituit și administrat de un adult pentru un minor.
- Conturile vamale au o flexibilitate enormă, fără limite de venituri sau contribuții sau sancțiuni de retragere.
- Conturile vamale nu necesită distribuții în niciun moment.
- Cadourile pentru un cont de custodie sunt irevocabile.
- Detinerile contului trec irevocabil în controlul minorului atunci când îmbătrânesc, în funcție de starea de reședință.
Avantajele conturilor custodiale
Conturile vamale au o flexibilitate enormă. Nu există limite de venituri sau contribuții și niciun fel de cerințe pentru distribuirea periodică în orice moment. De asemenea, nu există penalități de retragere.
În timp ce toate fondurile retrase sunt limitate la utilizarea „în beneficiul minorului”, această cerință este vagă și nu se limitează la costurile educaționale, la fel ca în planurile de economii ale colegiului. Custodele pot folosi fondurile pentru orice, de la furnizarea unui loc unde să locuiască sau să plătească îmbrăcămintea, atât timp cât beneficiarul primește o prestație.
Un cont de custodie este mult mai simplu și mai puțin costisitor pentru a stabili apoi un fond de încredere. Scopul reglementărilor UGMA și UTMA a fost acela de a permite adulților să transfere activele minorilor fără a fi necesară crearea unei încrederi speciale care să permită această proprietate.
Avantaje fiscale
Cu toate că nu sunt amânate de taxe, la fel ca IRA-urile, conturile de custodie au unele avantaje fiscale. IRS consideră copilul minor proprietarul contului, astfel încât veniturile din acesta sunt impozitate la cota de impozitare a copilului. Fiecare copil cu vârsta sub 19 ani - 24 pentru studenți cu normă întreagă - care depune ca parte a declarației de impozit a părinților lor le este permisă o anumită cantitate de „venituri neînvățate” la o rată de impozitare redusă.
Începând cu anul 2019, primii 1.050 de dolari din venitul neînvățat sunt fără taxe, iar următorii 1.050 de dolari vor fi impozitați la nivelul de 10% al copilului. Venitul neînvățat de peste 2.100 USD va fi impozitat la rata părintelui. Cu toate acestea, odată ce minorul împlinește vârsta majorității în statul de reședință, poate depune o declarație fiscală proprie. La această vârstă, toate veniturile din cont vor fi supuse pachetului de impozitare al beneficiarului la vârsta de înregistrare.
De asemenea, o persoană fizică poate contribui cu până la 15.000 USD - 30.000 USD pentru un cuplu căsătorit care depune în comun - la un cont în 2019, fără a suporta impozitul pe cadou federal.
Pro-uri
Ușor de stabilit și de gestionat
Fără limite de venit, contribuție sau retragere
Poate investi într-o varietate de active
Contra
Mai puțin avantajat de taxe decât alte conturi
Poate răni perspectivele de ajutor financiar ale copilului
Pasează irevocabil la copil cu majoritate
Dezavantaje ale conturilor de custodie
Proprietatea minorului asupra contului de custodie poate fi o sabie cu două tăișuri. Întrucât exploatațiile sunt considerate ca active, acestea pot reduce eligibilitatea ajutorului financiar al copilului atunci când solicită colegiul. De asemenea, le-ar putea reduce capacitatea de a accesa alte forme de ajutor guvernamental sau comunitar.
Orice depunere sau cadouri făcute în cont este irevocabilă, ceea ce înseamnă că nu poate fi modificat sau inversat. Toate deținerile contului trec, irevocabil, minorului la vârsta majorității. În schimb, multe planuri de economii ale colegiului, cum ar fi un cont 529, permit părinților să păstreze controlul fondurilor.
Conturile vamale nu sunt protejate de impozite ca alte conturi. Pentru a atenua o intepătură fiscală, un custod poate transfera fonduri către un plan 529 eligibil. Cu toate acestea, pentru a face acest lucru, custodele trebuie să lichideze orice investiții fără numerar în contul custodiei.
De asemenea, beneficiarul contului de custodie nu poate fi modificat, în timp ce, beneficiarul unui plan de colegiu 529 se poate schimba cu unele limitări. Un cont de custodie este instituit pe numele minorului. Întrucât contul este irevocabil, beneficiarul contului nu se poate modifica și nu se poate inversa cadouri sau contribuții în cont.
Exemplu din lumea reală a unui cont custodial
Majoritatea brokerajelor, atât digitale, cât și cărămizi și mortar, oferă conturi de custodie. Termenii contului custodial sunt de obicei paraleli cu conturile lor obișnuite, neavansate de impozit, pentru persoane fizice.
De exemplu, un Merrill Edge - platforma de broker digital de la Merrill Lynch - contul custodial UGMA / UTMA poate fi configurat online cu fonduri transferate direct de la un cont de cec sau de economii la Bank of America, compania mamă a Merrill. Nu există comisioane anuale de cont sau sume minime de investiții. Posesorii de cont plătesc o rată forfetară de 6, 95 USD pe zi pentru acțiuni și tranzacții ETF, tranzacțiile cu fonduri mutuale costă 19, 95 USD pe tranzacție sau pot fi tarifate în funcție de rata specificată în prospectul fondului. Cu toate acestea, unele fonduri mutuale sunt renunțate la sarcină sau nu au fonduri de comision de tranzacție.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.