Venit impozabil de afaceri nerelaționat (UBTI)
Venitul impozabil aferent întreprinderilor (UBTI) este venitul generat în mod regulat de o entitate scutită de impozite prin activități impozabile. Acest venit nu este legat de funcția principală a entității, dar este necesar pentru a genera o mică parte din venit.
Înțelegerea venitului impozabil aferent întreprinderilor (UBTI)
Secțiunea 501 Codul veniturilor interne (IRC) Secțiunea 501 acordă un statut scutit de taxe unei varietăți de organizații scutite de taxe și beneficii reciproce. Cu toate acestea, o organizație care este recunoscută ca o entitate scutită de impozite, cum ar fi o organizație non-profit sau educațională, poate fi răspunzătoare de impozit dacă angajează și obține venituri din activități comerciale fără legătură. Serviciul de venituri interne (IRS) definește veniturile obținute din activități comerciale care nu au legătură ca fiind venituri dintr-o operațiune sau o activitate desfășurată în mod regulat, care nu este în mod substanțial legat de scopul care stă la baza scutirii organizației de impozit.
Venitul impozabil fără afaceri (UBTI) a fost introdus în 1950 pentru a se asigura că întreprinderile scutite de impozite au concurat în mod echitabil cu companii impozabile în activități generatoare de profit. În plus, UBTI împiedică sau limitează entitățile scutite de taxe să angajeze întreprinderi care nu au legătură cu scopurile lor principale. Cele mai multe forme de venit pasiv nu sunt tratate ca UBTI, venituri pasive precum dividende, venituri din dobânzi și câștiguri de capital din vânzarea sau schimbul de active de capital. Dacă un investitor deține un acord individual de pensionare (IRA) care investește pur și simplu în acțiuni tradiționale, fonduri mutuale și ETF-uri, cel mai probabil normele UBTI nu se vor aplica. Cu toate acestea, dacă fondul generează venituri care se califică drept UBTI, fondul poate fi supus impozitării. De exemplu, venitul dintr-o afacere de restaurante care se varsă într-un IRA este considerat impozabil și supus impozitului UBTI.
Unele tranzacții care pot fi considerate activități comerciale fără legătură includ:
- Cumpărarea și vânzarea unui număr semnificativ de proprietăți imobiliare într-un an
- Desfășurarea operațiunilor în afaceri - cum ar fi restaurante, magazine de tip convenție, hanuri, benzinării etc. - care generează venituri active și sunt operate printr-o entitate de trecere, cum ar fi o societate cu răspundere limitată (LLC) sau un comanditar limitat (MLP) )
- Utilizarea marjei la o achiziție de acțiuni
- Realizarea mai multor împrumuturi private într-un an dat
Veniturile generate din activități impozabile eligibile sunt supuse unui impozit estimat de până la 37% pe veniturile de peste 12 500 USD (din 2018). Formularul 990-W, Impozitul estimat pe venitul impozabil aferent întreprinderilor fără legătură pentru organizațiile scutite de impozite, este o fișă de lucru furnizată de IRS pentru a determina valoarea plăților fiscale estimate. O organizație scutită care are un venit brut de peste 1.000 USD sau mai mult dintr-o afacere fără legătură trebuie să depună impozit suplimentar la IRS prin formularul 990-T. O organizație trebuie să plătească impozitul estimat dacă se așteaptă ca impozitul său pe anul să fie de 500 $ sau mai mult.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.