Înțelegerea sistemului de reținere a impozitelor din SUA

Impozitele pe venit nu au fost întotdeauna reținute din plățile oamenilor. De fapt, reținerea impozitului pe venit este o evoluție relativ recentă. Înainte de 1943, impozitele erau reținute doar în spurts atunci când guvernul avea nevoie să adune venituri suplimentare. Acest articol vă va explica modul în care am scos sistemul care preia impozitele pe venit din verificarea dvs. și cum funcționează sistemul.

Dezvoltarea sistemului de reținere fiscală Reținerea fiscală a avut loc pentru prima dată în 1862 sub numele de Abraham Lincoln în scopul de a ajuta la finanțarea războiului civil. Guvernul federal a implementat, de asemenea, o multitudine de taxe accizabile în același scop. În 1872, nu numai că s-a desființat reținerea fiscală, dar impozitul pe venit a fost abrogat în întregime.

După ratificarea celei de-a 16-a amendamente din 1913, impozitul pe venit a devenit permanent. Modificarea a fost facilitată de nevoia de a plăti pentru primul război mondial și reținerea fiscală a fost din nou implementată. Cu toate acestea, legile privind reținerea au fost abrogate în 1917 din cauza reclamațiilor angajatorilor. Colectarea impozitelor pe venit de la angajați a impus o sarcină mare angajatorilor prin plasarea lor în rolul de colector de impozite pe lângă rolul de om de afaceri.

De data aceasta, ar fi trecut doar 18 ani înainte de refacerea reținerii de impozite. După adoptarea Legii privind securitatea socială în 1935, angajatorii au reținut impozitele pe securitatea socială. Această modificare a deschis calea în care impozitele pe venit vor fi reținute începând din 1943 cu aprobarea de către Congres a actului actual de plată a impozitelor. Încă o dată, cheltuielile de război au fost folosite drept justificare pentru reținerea fiscală. După cum a menționat cândva scriitorul și intelectualul Randolph Bourne, „Războiul este sănătatea statului”. Nu numai că impozitele vor fi reținute din nou, dar a fost adoptată o majorare fiscală masivă. Impozitul pe venit a plecat de la a fi o taxă care a fost plătită doar de câțiva americani cu venituri mari la unul care a fost plătit atât de bogați, cât și de omul comun. Guvernul nu era sigur că ar putea încasa cu succes impozitele mai mari de la cetățenii săi, fără reținerea la sursă. (Pentru mai multe, citiți Introducere în securitatea socială .)

Sistemul de reținere a impozitelor din 1943 a fost dezvoltat în parte de faimosul economist Milton Friedman, care a lucrat apoi pentru divizia de cercetare fiscală a Trezoreriei. Inițial un economist keynesian, care a susținut un rol important pentru guvernare în economie, el s-a convertit ulterior la modul liberal clasic de gândire economică care decretează intervenția guvernului și a regretat rolul său în crearea sistemului de reținere a impozitelor. De atunci sistemul s-a blocat și unii dintre pensionarii de azi sunt singurii care își amintesc un timp înainte de reținerea fiscală. (Pentru a afla mai multe, consultați Free Market Maven: Milton Friedman .)

Cum funcționează reținerea fiscală? În primele zile ale impozitului pe venit, când nu existau reținere, oamenii și-au plătit facturile din impozitul pe venit integral pentru anul precedent o dată pe an la 15 martie sau în rate trimestriale. Conform sistemului de reținere a impozitului de azi, impozitele sunt colectate la sursă. Aceasta înseamnă că salariații nu văd niciodată banii pe care îi datorează în impozite - sunt luați de angajatorii lor din cecurile de plată și transmise direct guvernului federal.

Suma impozitului pe venit reținut de la fiecare verificare de plată depinde de modul în care un angajat completează formularul WS IRS. Acest formular nu este prezentat guvernului - este folosit doar de către angajat și angajator pentru a stabili câtă taxă trebuie reținută. Formularul W4 include o fișă de lucru pe care contribuabilii o folosesc pentru a-și determina reținerile, în funcție de numărul de locuri de muncă pe care le dețin, starea civilă și persoanele dependente.

Nu contează cu adevărat cum se completează acest formular, atât timp cât rezultă cel puțin 90% din impozit datorat în luna aprilie, fiind retras din salariile angajaților pe tot parcursul anului. Dacă este reținut mai puțin de 90%, contribuabilii sunt supuși penalităților și amenzilor. În conformitate cu sistemul actual de reținere, în fiecare aprilie, oamenii plătesc restul celor datorate sau, dacă s-a reținut prea mult impozit, se obțin o rambursare. Impozitele pentru securitate socială și Medicare sunt reținute de la fiecare cec. (Pentru mai multe, verificați cum să nu datorați nimic din declarația dvs. fiscală fiscală .)

Cu sistemul de astăzi, doar salariile câștigate de angajați sunt supuse reținerii (în mare parte). Cu toate acestea, există multe alte modalități de obținere a veniturilor. Contractorii independenți nu fac obiectul reținerii și nici veniturile obținute de investitori. Regula de 90% se aplică în continuare, dar persoanele fizice sunt responsabile de calcularea și remiterea propriilor plăți de impozite trimestrial.

O excepție de la această regulă apare dacă o persoană devine supusă reținerii de rezervă. În cazul în care un contribuabil nu și-a plătit impozitele în trecut sau dacă numele și numărul de securitate socială pe care le-a raportat nu se potrivesc, contractul independent și veniturile din investiții (și alte câteva categorii de venituri neobișnuite) devin supuse reținerii de rezervă la o rata de 28% (din 2009). Această situație este rară, totuși - majoritatea americanilor sunt scutiți de reținerea de rezervă.

Sistemul federal de reținere oferă modelul pe care 41 de state îl folosesc pentru a reține impozitele pe venit - nouă state: Alaska, Florida, New Hampshire, Nevada, Dakota de Sud, Tennessee, Texas, Washington și Wyoming nu au impozit pe venit. Unele state folosesc IRS Form W4, în timp ce altele au propriile fișe de lucru de reținere.

Formularul W4 nu oferă contribuabililor o modalitate de a vedea efectiv câți venituri vor fi reținute din fiecare verificare. O modalitate bună de a obține o imagine clară a modului în care revendicarea unui număr diferit de scutiri de la formularul W4 va afecta reținerea ta fiscală pe venit este să folosești un calculator online.

Pentru a vă asigura că aveți cel puțin 90% din impozitul reținut din taxele de plată și pentru a vă asigura că nu aveți prea mult reținut, utilizați calculatorul de reținere a impozitelor pe site-ul IRS. Puteți trimite un nou W4 angajatorului dvs. pentru a vă modifica reținerea oricând. (Pentru mai multe, citiți întrebările comune privind răspunsurile fiscale .)

Concluzie Majoritatea dintre noi luăm sistemul de reținere a impozitelor, dar nu este un lucru dat. De-a lungul anilor s-a întâmplat cu dorința guvernului de a finanța proiecte și războaie costisitoare și ca răspuns la reacțiile contribuabililor la sistem. Înțelegerea modului în care sistemul funcționează vă va ajuta să luați decizii în cunoștință de cauză atât despre părerile dvs. politice, cât și despre finanțele personale.

Pentru mai multe lecturi, consultați Noțiunea codului fiscal .