Formularul 2439 Definiție
Formularul 2439: Notificarea către acționarii câștigurilor de capital nedistribuite pe termen lung este un formular de servicii de venituri interne (IRS), conform căruia societățile de fonduri mutuale sau alți manageri de investiții trebuie să distribuie acționarilor să raporteze câștiguri de capital nedistribuite pe termen lung. Fondurile mutuale sunt necesare pentru a distribui majoritatea câștigurilor de capital către acționari, iar acționarii raportează aceste câștiguri în formularul 1099-DIV. Dacă societatea de fond decide să păstreze câștigurile, trebuie să plătească impozite în numele acționarilor și să raporteze aceste tranzacții în formularul 2439.
Cine poate depune formularul 2439: notificare către acționarul câștigurilor de capital pe termen lung nedistribuite?
Formularul 2439: Notificarea către acționarii câștigurilor de capital nedistribuite pe termen lung este produsă de Serviciul de Venituri Interne din SUA (IRS) pentru utilizare de către o companie de fonduri reciproce pentru a informa acționarii câștigurilor de capital pe termen lung pe care nu le-a distribuit investitorilor săi. Această păstrare a câștigurilor de capital este o alocare a câștigului de capital, dar este relativ rară. Regulamentele impun companiilor de fonduri să achite aproape toate câștigurile către investitori într-o tranzacție cunoscută sub numele de distribuția câștigurilor de capital. Fondurile tind să acumuleze câștiguri de capital în noiembrie și decembrie, dar, în general, pot avertiza investitorii cu o estimare în avans. Acest lucru este valabil în special pentru fondurile administrate activ, care tranzacționează mai mult în portofoliile lor. Fondurile de index tind să conțină mai multe portofolii statice și astfel produc câștiguri de capital mai puține și mai previzibile.
Investitorii ale căror acțiuni sunt deținute în conturi fără taxe, precum IRA-urile pot depune un formular 990-T pentru a solicita restituirea impozitelor la impozitele plătite de societatea de fond. De asemenea, acționarii care fac obiectul impozitării federale trebuie să ajusteze baza pentru acțiuni în creștere. Pentru a face acest lucru, mai întâi scad impozitele raportate de compania de fond pe formularul 2439 din câștigurile de capital raportate pe același formular. Acestea ar trebui apoi să adauge această diferență la baza costurilor anterioare.
Formularul 2439: Notificarea către acționarii câștigurilor de capital pe termen lung nedistribuite trebuie să facă referire de către acționari, chiar dacă nu iau în posesie câștigurile reținute, pentru a raporta câștigurile și impozitele pe formularul propriu 1040, anexa D, linia 11.
Cum să depuneți formularul 2439: Notificare către acționarul câștigurilor de capital pe termen lung nedistribuite
Formularul 2439 este utilizat pentru a oferi acționarilor unei companii de investiții reglementate (RIC) sau a unui trust de investiții imobiliare (REIT) suma câștigurilor de capital nedistribuite pe termen lung. Copiile complete A, B, C și D pentru fiecare acționar pentru care societatea de investiții reglementată (RIC) sau trustul de investiții imobiliare (REIT) au plătit impozit pe câștigurile de capital nedistribuite în conformitate cu secțiunea 852 litera (b) (3) (D) sau 857 (b) (3) (C). Atașați copia A din toate formularele 2439 la formularul 1120-RIC sau formularul 1120-REIT atunci când este depusă la centrul de servicii IRS corespunzător. Furnizați acționarilor copiile B și C din formularul 2439 până în a 60-a zi după încheierea CCI sau a anului fiscal fiscal al REIT. Păstrați copia D pentru înregistrările RIC sau REIT
Formularul 2439: Vești bune sau vești rele?
Rezultatul net al unei alocări de câștiguri de capital nu este, în esență, diferit de acționar decât o distribuție a câștigurilor de capital. În distribuție, investitorul care primește un capital câștigă dividend în numerar plătește impozite pe acel câștig, apoi reinvestește restul în acțiuni noi, care ar trebui să se termine cu rezultate foarte similare investitorului care primește un formular 2439 din fond. O diferență potențială este că compania de fonduri plătește probabil o rată de impozit de 35% pe câștigurile pe care le păstrează, în timp ce persoana fizică poate fi supusă unei cote mai mici. Prin raportarea sumei în dolari plătite de compania de fond pe formularul individual 1040, acționarul poate beneficia de discrepanța dintre cota de impozitare a companiei de fond și propria sa.
Descărcați Formularul 2439: Notificare către acționarul câștigurilor de capital pe termen lung nedistribuite
Iată un link către un formular descărcabil 2439.
- Formularul 2439 este un formular IRS, companiile de fonduri mutuale sau alți manageri de investiții trebuie să distribuie acționarilor pentru a raporta câștiguri de capital nedistribuite pe termen lung.
- Dacă societatea de fond decide să păstreze câștigurile, trebuie să plătească impozite în numele acționarilor și să raporteze aceste tranzacții în formularul 2439.
- În distribuție, investitorul care primește un capital câștigă dividend în numerar plătește impozite pe acel câștig, apoi reinvestește restul în acțiuni noi, care ar trebui să se termine cu rezultate foarte similare investitorului care primește un formular 2439 din fond.