Poate IRA tranzacții declanșează regula de spălare-vânzare?

Dacă vindeți stocuri în pierdere, ar trebui să puteți utiliza pierderea pentru a compensa câștigurile din impozitele pe venit - nu? Corect, cu excepția cazului în care ai încălcat regula de vânzare a spălării. Aceasta înseamnă că, dacă ați cumpărat și vândut aceeași investiție pentru o pierdere într-o perioadă de 30 de zile, pierderea nu poate fi folosită pentru a compensa câștigurile. Cu toate acestea, vi se permite să adăugați pierderea la costul valorilor mobiliare pe care le achiziționați, crescând astfel baza. Această problemă devine mai complicată dacă ați achiziționat valorile mobiliare din IRA. Crește acest lucru și baza IRA dvs.? În 2008, IRS a abordat această întrebare de lungă vreme, fără răspuns.

Ce este o vânzare de spălare?
Să începem prin definirea unei vânzări de spălare. O vânzare de spălare are loc atunci când vindeți acțiuni dintr-un stoc și răscumpărați sau achiziționați același stoc în termen de 30 de zile (înainte sau după). Orice pierdere din vânzarea de spălare nu poate fi utilizată pentru a compensa câștigurile din impozitele pe parcursul anului. Să ne uităm la câteva exemple:

Exemplu - Vânzare de spălare

• Deții 100 de acțiuni XYZ cu o bază de 2.000 USD.
• Vindeți 100 de acțiuni XYZ pe 21 martie pentru 1.000 USD.
• Cumpărați 100 de acțiuni XYZ pe 22 martie pentru 600 USD.

Aceasta este o vânzare de spălare și nu puteți deduce pierderea de 1.000 USD. Cu toate acestea, puteți adăuga pierderea de 1.000 USD la noul preț de achiziție de 600 USD, creând o bază de 1.600 USD.

Exemplu - Fără vânzare de spălare

• Deții 100 de acțiuni XYZ cu o bază de 2.000 USD.
• Vindeți 100 de acțiuni XYZ pe 21 martie pentru 1.000 USD.
• Cumpărați 100 de acțiuni XYZ pe 2 iunie la prețul pieței.

Aceasta nu este o vânzare de spălare, deoarece achiziția nu a avut loc în termen de 30 de zile de la vânzare.

Conform IRS Publication 550, o vânzare de spălare poate avea loc cu alte titluri cum ar fi obligațiuni, fonduri mutuale și opțiuni. Opțiunile sunt considerate substanțial identice cu stocul pe care îl reflectă, astfel încât opțiunile de vânzare pe un stoc pe care îl deții ar putea declanșa o vânzare de spălare. Deoarece un schimb mutual de fonduri este, din punct de vedere tehnic, o vânzare și o cumpărare, dacă ați făcut schimb în același fond pe care l-ați vândut anterior în termen de 30 de zile, aceasta este și o vânzare de spălare.

De ce există regula?
Vânzările de spălare creează iluzia unei schimbări a exploatațiilor. Ca atare, IRS aplică regula pentru a împiedica investitorii să solicite o deducere fiscală pentru o pierdere asupra proprietății pe care încă o dețin. De asemenea, oprește ajustarea bazelor artificiale.

Regula de spălare-vânzare se aplică tranzacțiilor IRA?
În 2008, IRS a emis Regulamentul veniturilor 2008-5, în care a abordat întrebarea dacă normele de vânzare a spălării se aplică IRA-urilor. În această hotărâre, IRS a explicat că atunci când acțiunile sunt vândute într-un cont de ne pensionare și acțiuni substanțial identice sunt achiziționate într-un IRA în termen de 30 de zile, investitorul nu poate solicita pierderi fiscale pentru vânzare, iar baza din IRA a persoanei fizice nu este a crescut.

Exemplu - Reclamarea pierderilor fiscale într-un IRA

Să presupunem că dețineți 100 de acțiuni ale acțiunilor YYY cu o bază de 1.000 USD în contul dvs. de brokeraj. Vindeți cele 100 de acțiuni ale YYY în pierdere, pentru 400 de dolari la 10 octombrie. La 1 noiembrie, cumpărați 100 de acțiuni din YYY în contul IRA pentru 800 de dolari. Conform veniturilor din Regulamentul 2008-5, nu puteți deduce pierderea de 600 USD din vânzare și nu puteți crește baza stocului achiziționat în IRA dvs. cu diferența de 200 USD dintre vânzare și răscumpărare.

IRS Revenue Ruling 2008-5 împiedică investitorii să folosească mantia unui tip de cont amânat din taxe, precum un IRA, pentru a eluda regula de vânzare a spălării. Se aplică IRA tradiționale și Roth, indiferent dacă IRA sunt deținute la diferite instituții financiare. (Pentru lectură aferentă, consultați Vânzarea pierderilor de valori mobiliare pentru un avantaj fiscal .)

Ce se întâmplă dacă încalci regula?
Este posibil să fi executat vânzarea de spălare pentru a vă reduce impozitele curente, dar încălcând regula, ați amânat numai impozitele și este posibil să fiți obligat să plătiți penalitatea de distribuire anticipată a sumei.

De exemplu, să spunem că sunteți gata să luați o distribuție din IRA dvs. tradițional. Vindeți stocurile cumpărate anterior într-o vânzare de spălare și retrageți veniturile. În mod normal, porțiunea de distribuție considerată parte a bazei dvs. nu este impozabilă. Deoarece achiziția dvs. în vânzarea de spălare nu a crescut baza dvs., valoarea totală a veniturilor din aceste acțiuni este impozabilă atunci când este distribuită din IRA. Aceeași regulă se aplică distribuțiilor necalificate de la un Roth IRA, în condițiile în care vânzarea de spălare nu crește baza în Roth IRA. (Pentru a afla mai multe, citiți Evitarea penalităților IRS pentru activele dvs. IRA .)

Exemplu - IRA Wash Sale

Să presupunem că dețineți 100 de acțiuni cu o bază de 3.000 USD. Vindeți acțiunile pentru 1.500 USD, pentru o pierdere de 1.500 USD.
În termen de 30 de zile, cumpărați 100 de acțiuni din același stoc pentru 1.000 USD (o vânzare de spălare) în IRA dvs. tradițional.
Baza = 0 $.
Vindeți acele 100 de acțiuni pentru 2.000 USD și retrageți veniturile.
Suma impozabilă = 2.000 USD.
Dacă ați vândut acțiunile pentru 800 de dolari, suma impozabilă ar fi de 800 USD.

Un audit IRS negativ ar putea duce la amenzi, așa că, dacă simțiți că ați încălcat regulile de vânzare-spălare în trecut, contactați un profesionist din domeniul fiscal, deoarece ar putea fi necesar să modificați declarațiile fiscale anterioare. (Pentru mai multe despre procesul de audit, consultați Supraviețuirea auditului IRS și evitarea unui audit .)

Cum să evitați încălcarea regulii
Vă puteți asigura că nu încalcați regulile de vânzare prin spălare urmând câteva indicații simple:

• Vizualizați toate investițiile ca un portofoliu unic, indiferent de tipul de cont. Planificați tranzacțiile legate de taxe pe baza întregului portofoliu. Acest lucru vă va ajuta recunoscut atunci când poate apărea o vânzare de spălare.
• Vindeți stocuri cu pierderi cu mai mult de 30 de zile înainte sau după cumpărare pentru a solicita beneficii fiscale. Pentru a vă menține strategia de alocare a activelor, cumpărați un stoc diferit din aceeași categorie (de exemplu, un stoc de utilitate diferit). Doriți să vă asigurați că stocurile nu pot fi clasificate drept „substanțial identice”.
• Utilizați un plan sau o metodă de investiții stabilite. A avea obiective de performanță pentru fiecare strategie de investiții și de urgență te ține concentrat pe luarea deciziilor de investiții bine concepute, spre deosebire de tranzacțiile arbitrare.
• Investiți în investiții volatile în afara IRA și în alte conturi amânate din taxe. Acest lucru vă va permite să profitați de beneficiile fiscale prin modificările câștigurilor și pierderilor impozabile. Cumpărați investiții care plătesc dividende și dobânzi în cadrul unui IRA. Veți putea maximiza amânarea fiscală a venitului și reinvestiți-o în fondul dvs. de pensionare.
• Utilizați o medie a costurilor în dolari sau lichidări automate pentru retrageri din IRA. Nu achiziționați aceleași investiții în alte conturi. (Pentru mai multe informații despre această strategie, a se vedea Media de costuri în dolari .)
• Nu implementați strategii de opțiune bazate pe stocuri.
• Utilizați potrivirea stocurilor în primul rând pentru a stabili dacă riscați să violați regula de vânzare.
• Dacă dețineți un stoc care a scufundat și nu puteți suporta toamna, vindeți-l. Dacă este un câine, nu este nevoie să-l cumpărați înapoi, oricât de mic este prețul.

Concluzie
Regula de vânzare a spălării se aplică tuturor conturilor de investiții pe care le dețineți sau le controlați, inclusiv în contul soțului / soției. Asigurați-vă că mențineți liniile de comunicare deschise între dvs. și soț cu privire la tranzacțiile din portofoliile dvs. din acest motiv exact. Dacă aveți îndoieli, consultați-vă cu un profesionist în domeniul fiscal, pentru a vă asigura că strategiile fiscale adecvate și cele mai eficiente sunt aplicate investițiilor dvs.