Înțelegerea impozitării investițiilor străine

Pentru mulți dintre investitorii de astăzi, diversificarea depășește companiile deținute într-o varietate de industrii - înseamnă că adaugă și titluri din diferite părți ale globului. De fapt, mulți experți în gestionarea averii recomandă redirecționarea unei treimi sau mai multe din alocarea de acțiuni către întreprinderi străine pentru a crea un portofoliu mai eficient.

Dar dacă nu sunteți la curent cu tratamentul fiscal al valorilor mobiliare internaționale, nu vă maximizați potențialul real de câștig. Atunci când americanii cumpără acțiuni sau obligațiuni de la o companie de peste mări, orice venit din investiții (dobânzi, dividende) și câștiguri de capital sunt supuse impozitului pe venit din SUA. Iată lovitura: Guvernul țării de origine a firmei poate lua și o felie.

Dacă această dublă impozitare sună draconiană, luați inimă. Codul fiscal din SUA oferă ceva numit „credit fiscal străin.” Din fericire, acest lucru vă permite să folosiți toate - sau cel puțin unele - din acele impozite străine pentru a compensa răspunderea față de unchiul Sam.

Cheie de luat cu cheie

• Atunci când americanii cumpără acțiuni sau obligațiuni de la companii cu sediul în străinătate, orice venit din investiții (dobânzi, dividende) și câștiguri de capital sunt supuse impozitului pe venit și impozitelor americane percepute de țara de origine a companiei.
• Codul fiscal din SUA oferă „creditul de impozit străin”, care permite permite impozitelor străine să compenseze o parte din răspunderea dvs. față de unchiul Sam.

Noțiuni de bază ale creditului de impozit străin

Fiecare țară are propriile legi fiscale și pot varia dramatic de la un guvern la altul. Multe țări nu au deloc impozit pe câștigurile de capital sau renunță la investitorii străini. Dar multe. Italia, de exemplu, ia 20% din sumele obținute de un nerezident din vânzarea stocului său. Spania reține puțin mai mult, cu 21%, din aceste câștiguri. Tratamentul fiscal al veniturilor din dividende și dobânzi este și el.

Deși nu afectează cercetarea ratelor de impozitare înainte de a face o investiție - mai ales dacă cumpărați acțiuni și obligațiuni individuale - IRS oferă o modalitate de a evita oricum dubla impunere. Pentru orice „impozite externe calificate” pe care le-ați plătit - și aceasta include impozite pe venit, dividende și dobândă - puteți solicita fie un credit fiscal, fie o deducere (dacă prezentați) pe declarația de impozit.

Deci, de unde știți dacă ați plătit impozit străin? Dacă aveți exploatații în străinătate, trebuie să primiți fie o declarație de plătit 1099-DIV sau 1099-INT la sfârșitul anului. Caseta 6 va arăta cât din câștigurile dvs. au fost reținute de un guvern străin. (Site-ul oficial IRS oferă o descriere de bază a creditului fiscal străin.)

În cele mai multe cazuri, este mai bine să optezi pentru credit, ceea ce îți reduce impozitul real datorat. Un credit de 200 USD, de exemplu, se traduce într-o economie fiscală de 200 USD. O deducție, deși este mai simplu de calculat, oferă un beneficiu redus. Dacă sunteți în pachetul de impozitare de 25%, o deducere de 200 USD înseamnă că veți bărbi doar 50 USD din factura fiscală (200 x 0, 25 USD).

Suma impozitului străin pe care îl puteți solicita drept credit se bazează pe cât de mult ați fi impozitat pe aceleași venituri în conformitate cu legea fiscală americană, înmulțit cu un procent. Pentru a descoperi acest lucru, va trebui să completați formularul 1116 de la Serviciul de venituri interne.

În cazul în care impozitul pe care l-ați plătit guvernului străin este mai mare decât obligația fiscală din SUA, atunci creditul de impozit străin maxim pe care îl puteți solicita va fi impozitul datorat de SUA, care este suma mai mică. Dacă impozitul pe care l-ați plătit guvernului străin este mai mic decât obligația fiscală din SUA, puteți solicita întreaga sumă drept credit fiscal extern. Spuneți că ați reținut 200 de dolari de către un guvern din afară, dar sunteți supus unei taxe de 300 de dolari acasă. Puteți utiliza acei 200 USD ca credit pentru a vă deconta factura fiscală din SUA.

Exemplul 1

Acum imaginați-vă exact opusul. Ați plătit 300 USD cu impozite străine, dar nu veți datora decât IRS 200 USD pentru aceleași venituri. Când impozitele dvs. în străinătate sunt mai mari, nu puteți solicita decât suma de impozit din SUA ca credit. Aici, asta înseamnă 200 USD. Dar puteți transporta restul de 100 USD peste un an - dacă ați completat formularul 1116 și depuneți o declarație modificată - sau înaintează până la 10 ani.

Exemplul 2

Întregul proces este destul de ușor, totuși, dacă ați plătit 300 $ sau mai puțin în taxe străine credibile (600 USD dacă sunt căsătorit și depuneți împreună). Puteți săriți formularul 1116 și să raportați întreaga sumă plătită ca credit la formularul dvs. 1040. Pentru a vă califica pentru această scutire de minimus, venitul străin obținut din impozitele plătite trebuie să fie un venit pasiv calificat.

Cine este eligibil ">

Orice investitor care trebuie să plătească impozite unui guvern străin pe veniturile din investiții realizate dintr-o sursă străină poate fi eligibil să recupereze o parte sau integral din impozitul plătit prin intermediul acestui credit. Dar el sau ea trebuie să fi plătit impozitele pe venit străin, impozitele pe profit în exces sau alte impozite similare. Mai precis, acestea includ:

• Impozite care seamănă cu impozitul pe venit din SUA
• Orice taxe care sunt plătite de un contribuabil intern ca un substitut pentru impozitul pe venit, care ar fi, în mod normal, solicitat de o țară străină
• Impozitul pe venit străin care este măsurat în termeni de producție din cauza incapacității de a determina baza sau veniturile din țară
• Fonduri de pensii, șomaj sau handicap dintr-o țară străină (sunt excluse unele venituri străine de tipul asigurărilor sociale)

Creditul nu este permis pentru străinii nerezidenți, cu excepția cazului în care au fost rezidenți în Puerto Rico pentru un an complet impozabil sau au fost angajați într-o afacere sau o linie de lucru din SUA care le-a plătit venituri directe. Cetățenii care locuiesc pe un teritoriu american, altul decât Puerto Rico, sunt, de asemenea, excluși. În sfârșit, nu este disponibil niciun credit pentru venituri din investiții realizate de la nicio sursă dintr-o țară care a fost desemnată ca acționând activități teroriste (Publicația IRS 514 oferă o listă a acestor țări.)

Fii atent cu companiile de fonduri de peste mări

Având în vedere dificultatea cercetării titlurilor străine și dorința de diversificare, fondurile mutuale reprezintă o modalitate comună de a obține expunere pe piețele globale. Dar legislația fiscală din SUA tratează firmele americane de investiții care oferă fonduri internaționale mult diferit decât fondurile off-shore. Este important să realizăm această distincție.

Dacă un fond mutual sau parteneriat cu sediul în străinătate are cel puțin un acționar american, este desemnat companie de investiții străine pasive sau PFIC. Clasificarea include entitățile străine care realizează cel puțin 75% din veniturile lor din venituri pasive sau utilizează 50% sau mai mult din activele lor pentru a produce venituri pasive.

Legile fiscale care implică PFIC sunt complexe, chiar și de standardele IRS. În general, astfel de investiții sunt într-un dezavantaj semnificativ pentru fondurile americane. De exemplu, distribuțiile curente de la un PFIC sunt tratate în general ca venituri obișnuite, care sunt impozitate la o rată mai mare decât câștigurile de capital pe termen lung. Desigur, există un motiv simplu pentru a descuraja americanii să-și parcheze banii în afara țării.

În numeroase cazuri, investitorii americani, inclusiv cei care locuiesc în străinătate, sunt mai bine să se lipească de firmele de investiții bazate pe solul american.

Linia de jos

În cea mai mare parte, creditul fiscal extern îi protejează pe investitorii americani de a fi nevoiți să plătească impozite legate de investiții de două ori. Fii atent la companiile de fonduri mutuale din străinătate, pentru care codul fiscal poate fi mult mai puțin iertător. Când aveți îndoieli despre situația dvs., este bine să consultați un expert fiscal calificat care vă poate ghida în acest proces.