Dotările fiscale: cum funcționează

Pentru majoritatea organizațiilor non-profit, cum ar fi colegiile și universitățile, ordinele religioase și muzeele, înființarea unui fond de dotare este esențială pentru generarea unei surse de finanțare continuă din dividende, dobânzi și câștiguri de capital generate de activele fondului. În mod obișnuit, plățile de dotare, din cauza atașamentului către organizațiile non-profit, nu sunt supuse impozitării. Cu toate acestea, există încă o impozitare potențială, în funcție de cine primește finanțarea și la ce se folosește.

Dotări și fonduri de dotare

O dotare este o donație, însemnând în general un activ financiar care este înzestrat unui grup sau organizație non-profit. Donația este compusă din fonduri de investiții, numerar sau alte bunuri și bunuri. O dotare poate, dar nu întotdeauna, să aibă o utilizare desemnată pe cererea donatorului. În general, dotarea este concepută pentru a menține mandantul, folosind dividende acumulate sau câștiguri de capital pentru finanțarea operațiunilor caritabile.

Fondul de dotare este un ansamblu de dotări și donații pe care o întreprindere sau o organizație non-profit le stabilește cu un scop specific sau mai larg, realizând retrageri periodice ale profiturilor din capitalul investit. Donațiile contribuite la fondul de dotare sunt deductibile din impozit pentru persoanele fizice sau companiile care oferă donația.

Impozitarea veniturilor obținute

Atunci când dotarea donată acumulează dividende, câștiguri de capital și dobânzi la activele subiacente, venitul obținut rezultat poate fi impozabil. Totuși, acest lucru depinde aproape în totalitate de natura organizației sau instituției non-profit care controlează fondul de dotare. În cele mai multe cazuri, o dotare este o persoană juridică, cum ar fi o trust sau o corporație, separată complet de grupul non-profit care primește beneficiul. Dacă partea beneficiară este o organizație scutită de taxe, dotarea se califică pentru statutul de scutire de taxe, caz în care niciun câștig acumulat nu este impozitat.

Plăți beneficiar

Majoritatea dotărilor sunt încărcate cu dispoziții care obligă managerii să efectueze plăți anuale, până la un plafon de plată desemnat și să reinvesteze orice surplus, crescând astfel principalul dotării. În timp ce câștigurile acumulate din dotare sunt de obicei fără taxe, plățile pot fi impozabile, în funcție de beneficiar. De exemplu, o dotare operațională pe care instituțiile non-profit le pot oferi plăți fără impozit, deoarece instituția primitoare este scutită de la plata impozitului pe venit. Pe de altă parte, dacă dotarea furnizează un plată care suplimentează bugetul de exploatare al unei afaceri cu scop lucrativ, afacerea trebuie să trateze plata ca pe un venit impozabil.

Salariu de poziție înzestrat și alte plăți

Dotările sunt adesea utilizate pentru a garanta salariile și plățile pentru prestații, precum cele pentru profesorii sau tovarășii unei universități sau colegii. Dotația plătește departamentul la care este atașat profesorul, dar nu este considerat angajatorul profesorului. Cu toate acestea, în calitate de angajat al instituției, profesorul este obligat să plătească impozit pe veniturile și beneficiile sale, în ciuda faptului că plata dotării către instituția non-profit nu are impozite.

Finanțarea pusă la dispoziție de o dotare poate fi trecută, deși nu direct, în mâinile unei persoane la un moment dat. De exemplu, să presupunem că o dotare finanțează o bursă care acoperă costurile de școlarizare ale unui student sau că o dotare operațională acoperă suma totală în dolari a serviciilor sau asistenței pe care o organizație de caritate o acordă unei persoane fizice. Aceste plăți sau fonduri sunt supuse impozitului, pe baza legilor aplicabile ale statului în care este situată sau operează dotarea sau afacerea. Bursele și bursele sunt scutite de impozite numai în măsura în care sunt respectate orientările specificate și sunt calificate cheltuielile de învățământ. În ceea ce privește beneficiile unei organizații de caritate, beneficiarul este scutit de plata tuturor impozitelor.

Impozitul ca flux de venituri

În Statele Unite, Comitetul pentru modalități și mijloace este responsabil pentru stabilirea normelor și reglementărilor care reglementează impozitarea, tarifele și alte mijloace de creștere a veniturilor. Deoarece impozitele sunt o sursă majoră de venit pentru țară, Comitetul a revocat constant statutul non-profit al multor instituții și a propus în mod frecvent revizuirea tratamentului fiscal pentru dotări.