Transmiterea pierderilor fiscale
O pierdere fiscală reportată este o dispoziție care permite contribuabilului să reporteze o pierdere fiscală în anii viitori pentru a compensa un profit. Pierderea fiscală reportată poate fi solicitată de o persoană fizică sau de o întreprindere pentru a reduce eventualele plăți fiscale viitoare.
Modul de funcționare a pierderilor fiscale
Consideră că o pierdere fiscală în continuare este opusă profitului, sau un profit negativ, în scopuri fiscale. Se întâmplă atunci când cheltuielile sunt mai mari decât veniturile sau pierderile de capital sunt mai mari decât câștigurile de capital. Această prevedere este un instrument excelent pentru crearea scutirilor fiscale viitoare. În cele mai multe cazuri, reportul reportabil poate fi valabil până la șapte ani, deși majoritatea statelor au propriile lor reguli.
O pierdere fiscală reportată este diferită de o reportă reportată. Pierderea reportată se aplică companiilor care produc pierderi operaționale nete din venituri, nu din pierderi de capital.
Factoring în câștiguri / pierderi de capital
Un câștig sau pierdere de capital nu se realizează dacă dețineți un activ și nu l-ați vândut, în timp ce un câștig sau pierdere de capital realizat necesită o tranzacție de cumpărare și vânzare. Un câștig de capital realizat generează o datorie fiscală, iar o pierdere de capital poate fi folosită pentru a compensa obligația fiscală pentru câștiguri. Când vindeți un stoc în pierdere, de exemplu, codul fiscal oferă un proces de reportare a pierderilor fiscale pentru a compensa alte câștiguri de capital și pentru a vă reduce obligația fiscală, inclusiv câștigurile de capital realizate în anii viitori.
Presupunem, de exemplu, că vindeți 1.000 de acțiuni ale acțiunilor XYZ pentru o pierdere de capital în valoare totală de 10.000 USD și că dețineți acțiunea timp de trei ani. Câștigurile și pierderile de capital sunt raportate în Anexa D a formularului IRS Formularul 1040 IRS. Dacă un stoc este deținut mai mult de un an, perioada de deținere este pe termen lung, iar contribuabilul compensează câștigurile pe termen lung cu pierderi pe termen lung. Presupunem că contribuabilul are 3.000 de dolari în câștiguri pe termen lung, ceea ce reduce pierderea de capital pe termen lung la 7.000 de dolari. În acest exemplu, să presupunem că pierderea este apoi redusă cu 2.000 de dolari în câștigurile de capital pe termen scurt și că 1.000 de dolari din pierdere sunt folosiți pentru a reduce alți venituri. Pierderea de capital rămasă este de 4.000 USD.
Pe lângă vânzarea investițiilor, vânzarea unei case are ca rezultat un câștig de capital, iar baza de impozitare a proprietății unei case este valoarea evaluată a acesteia, care poate fi sau nu prețul de vânzare recunoscut. Baza de impozitare a proprietății unui oraș reprezintă valoarea colectivă a tuturor bunurilor imobiliare impozabile din oraș.
Modul în care pierderile sunt transmise mai departe
Normele de reportare a pierderilor fiscale permit contribuabilului să compenseze pierderea de 4.000 USD cu câștigurile de capital viitoare până când întreaga pierdere rămasă este utilizată în scopuri fiscale. Dacă contribuabilul va câștiga 2.000 USD în câștig de capital anul viitor, aceste câștiguri pot fi compensate cu 2.000 USD din pierderile reportate. Această politică fiscală permite investitorilor care realizează pierderi mari în perioada de criză a pieței să reducă câștigurile recunoscute în mulți ani viitori.
Exemplu faimos
În 2016, conducând la votul prezidențial, The New York Times a lansat declarația de impunere a lui Donald Trump din 1995. Trump, care a refuzat să-și elibereze înregistrările fiscale în timpul cursei, a raportat o pierdere de 916 milioane de dolari în 1995, pe care a fost capabil să o realizeze. Pierderile au fost generate de pierderi de capital realizate din investiții în cazinouri, companii de transport aerian și proprietăți din Manhattan. The Times a raportat că această pierdere i-ar permite să evite impozitele federale de 50 de milioane de dolari pentru până la 18 ani.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.