Deducții fiscale care au fost dispărute în acest an

Prin dublarea aproape a deducției standard și eliminarea - sau limitarea - a mai multor deducții detaliate, Legea cu reduceri și locuri de muncă fiscale (TCJA) a făcut mai probabil ca multe persoane care obișnuiau să figureze în lista A să ia acum în schimb deducerea standard.

Înainte de a decide ce ar trebui să faceți, consultați această listă de scutiri și deducții care au fost eliminate, împreună cu câteva deduceri și credite fiscale care au fost recent limitate, reduse sau îmbunătățite prin trecerea TCJA.

Scutiri și credite

Scutirile și deducerile reduc venitul impozabil. Creditele fiscale sunt scăzute din impozitele pe care le datorați. Toate aceste trei elemente au fost afectate de TCJA și fiecare afectează suma pe care o plătiți într-un mod diferit. De exemplu, dacă venitul brut ajustat (AGI) este de 100.000 USD, datorați 18.289, 50 USD impozite. O deducere de 10.000 USD (sau scutire) ar reduce AGI-ul dvs. la 90.000 USD, ceea ce duce la o factură fiscală de 15.889, 50 USD. Cu un credit fiscal de 10.000 USD, AGI-ul dvs. va rămâne la 100.000 USD, dar impozitele dvs. vor fi de doar 8.289, 50 USD - suma pe care o primiți scăzând 10.000 USD de la 18.289, 50 USD.

Excepții personale

Excepțiile personale și dependente dispar. Deși o scutire nu este din punct de vedere tehnic o deducție, funcționează în același mod permițându-vă să vă reduceți venitul impozabil cu valoarea scutirii. În acest caz, să spunem că scutirea a fost de 4, 050 USD pentru dvs. și pentru fiecare persoană care solicitați. Acum este 0 $.

Folosiți în schimb creditul pentru impozitul pentru copii

TCJA dublează creditul pentru impozitul pe copii (CTC) de la 1.000 $ la 2.000 $ pentru cei care se califică, inclusiv părinții cu venituri mai mari decât în ​​trecut. Pragurile de venit pentru 2018 sunt de 200.000 de dolari pentru părinții singuri și de 400.000 de dolari pentru cei căsătoriți care depun împreună. Creditul de impozit pentru copii este rambursabil, ceea ce înseamnă că, chiar dacă nu datorați impozite din cauza veniturilor reduse, puteți primi în continuare credit parțial, oferind (sau crescând) o rambursare. Nu uitați, acesta este un credit fiscal, deci, spre deosebire de o deducție, care reduce venitul impozabil, acesta vine direct din impozitele pe care le datorați. În plus, un nou credit fiscal de 500 de dolari este disponibil pentru persoanele în vârstă de 17 ani și mai mari.

Cheie de luat cu cheie

• Legea privind reducerile și impozitele fiscale a redus și a eliminat o serie de deduceri și credite, păstrându-se în același timp și sporind limitele în unele cazuri, pentru o serie de altele - cu modificările expuse la 31 decembrie 2025.
• Excepțiile personale și dependente sunt acum învechite, dispărând complet.
• Cu toate acestea, deducerea standard aproape că s-a dublat pentru cei care au depus un singur copil sau căsătorit.
• Alte deducții notabile care dispar sunt cheltuielile de mutare și pensia, în timp ce limitele sunt puse la deduceri pentru dobânzi ipotecare, impozite de stat și locale și cheltuieli medicale.
• Cheltuielile cheie care nu mai sunt deductibile includ cele legate de investiții, pregătirea impozitelor și hobby-uri, în timp ce cheltuielile cu jocurile de noroc rămân deductibile și crește pragul pentru deducerile caritabile.

Deducere standard mai mare

TCJA ridică deducerea standard pentru anul 2018 de la 6.350 USD la 12.000 dolari pentru persoane fizice și la 24.000 dolari (de la 12.700 USD) pentru cuplurile căsătorite care depun împreună. Deducerea standard pentru cei care depun ca șef de gospodărie va crește de la 9.550 USD la 18.000 $. Persoanele în vârstă de 65 de ani sau mai mari obțin un plus de 1.600 de dolari în afara deducției standard, în calitate de filere pentru unică sau șef de gospodărie sau 1.300 de dolari pe soț pentru soția depusă în comun - 2.600 USD dacă ambii au 65 sau mai mult.

Din această cauză, este posibil să descoperiți că noua deducție standard este mai mare decât totalul combinat al deducțiilor detaliate. Ceea ce urmează este o privire mai atentă asupra modului în care S-au modificat deducerile detaliate cu TCJA. Unde putem, există și câteva sugestii pentru ce să facem în schimb.

88%

Procentul de înregistrări preconizate să ia deducția standard pentru anul fiscal 2018, unde se preconizează că numărul depunătorilor de taxe care prevăd deduceri va scădea de la 46, 5 milioane la 18 milioane, pentru comisia mixtă pentru impozitare.

Beneficii fiscale de transfer

În trecut, angajatorul tău te putea rambursa până la 20 de dolari pe lună - 240 de dolari anual - pentru cheltuielile de transport cu bicicleta fără taxe. În plus, angajatorul dvs. poate lua o deducere pentru oferirea beneficiului. TCJA a suspendat beneficiul atât pentru navetiști, cât și pentru angajatorii lor. De asemenea, a eliminat deducerile angajatorilor pentru parcare, tranzit și carpooling.

Folosiți alte cheltuieli de transfer pentru a combate

Cheltuielile de transport considerate „necesare pentru asigurarea siguranței angajatului” vor fi în continuare deductibile de către angajatori, dar TCJA nu precizează ce cheltuieli se califică, iar IRS nu a oferit nici o orientare reală până în prezent.

În calitate de angajat, puteți continua să primiți beneficii de parcare, tranzit și vanpooling fără taxă de până la 260 USD pe lună de la angajatorul dvs., dar întrucât companiile nu mai primesc o deducție pentru oferirea beneficiului, majoritatea au mici stimulente pentru a-l oferi. Angajatorul dvs. vă poate oferi, de asemenea, beneficii pentru transportul cu bicicleta, în orice sumă, dar acest beneficiu vă va fi acum impozabil.

Deducerea cheltuielilor în mișcare

Costurile asociate transferului pentru un nou loc de muncă ar putea fi deductibile pe formularul 1040 ca o deducție peste linie (pe care ai putea scădea din venitul brut pentru a calcula AGI), dar nu mai mult. Distanța pe care o deplasați nu contează. Cheltuielile de mutare nu sunt pur și simplu deductibile, cu o excepție. Dacă aveți un serviciu militar activ și vă deplasați dintr-un motiv legat de serviciu, deducerea se aplică în continuare.

Deducerea alimoniului

În trecut, persoana care efectuează plăți de pensie primea o deducere peste linie, iar persoana care primește pensia alimentară număra banii ca venit impozabil. Începând cu anul 2019 pentru orice divorț care se întâmplă după 31 decembrie 2018, soțul plătitor nu va mai primi o deducție, iar soțul primitor nu va mai trebui să declare plățile ca venit impozabil.

Plățile inițiate înainte de 2019 nu sunt afectate. Plățile de ajutor pentru copii sunt diferite. Aceștia nu sunt deductibili de către soțul plătitor și nu beneficiază de impozit pentru beneficiar.

Dar un IRA în schimb

O tactică sugerată pentru soțul plătitor implică acordarea soției destinate unui IRA cu sumă forfetară. Acest lucru oferă în mod efectiv soțului plătitor o deducție, întrucât acestea dau bani pe care ar fi trebuit să plătească impozite în cele din urmă. Soțul primitor ar fi responsabil pentru impozite la retragere (inclusiv o penalitate de 10% dacă vor scoate bani înainte de vârsta de 59 de ani), dar ar beneficia de o creștere fără taxe până la retragerea fondurilor. Transferul contului IRA este scutit de impozite. Evident, acest lucru nu ar funcționa dacă soțul primitor are nevoie de bani imediat.

Deducerea cheltuielilor medicale

Deducerea pentru cheltuielile medicale nu va dispărea, iar pentru 2018 puteți deduce cheltuieli medicale nerambursate care depășesc 7, 5% din AGI din Lista A, la fel ca anul trecut. Cu toate acestea, această deducere va fi supusă 10% din pragul AGI pentru anul fiscal 2019.

În prezent, este prea târziu pentru a profita de pragul de 7, 5% înainte de a ajunge până la 10%. Pentru a face acest lucru, trebuia să programați procedurile medicale elective înainte de sfârșitul anului 2018. Rețineți că cheltuielile medicale trebuie să fie deductibile. Majoritatea intervențiilor chirurgicale, de exemplu, nu sunt de obicei.

Deducerea impozitelor SALT

Schedul O deducție pentru impozitele locale și locale (SALT) erau nelimitate. Acestea includ impozitele pe venit (sau impozitele generale pe vânzări), bunurile imobiliare și impozitul pe proprietatea personală. Odată cu trecerea TCJA, deducerea SALT este acum limitată la 10.000 USD (5.000 USD dacă se depune separat). Aceasta poate fi o problemă reală pentru persoanele din state cu impozite pe venituri mari sau impozite pe proprietate, cum ar fi Florida, New York și California.

Unele state se luptă înapoi

Câteva state cu impozite mari au intentat procese care contestă legalitatea plafonului SALT. Alții încearcă să caute modalități de a compensa restricția pentru această deducție, permițându-le rezidenților să contribuie la un fond caritabil de stat în locul impozitelor, deși IRS a propus noi orientări care ar înlătura acel beneficiu.

Connecticut și New York au propus soluții de rezolvare care implică o impozit pe entitățile de trecere sau o impozit pe salarii deductibile, ambele profitând de faptul că întreprinderile nu au capacitate de deducere a impozitelor de stat și locale. Rămâne de văzut dacă oricare dintre aceste tactici va funcționa.

Impozite pe proprietatea străină

TCJA elimină deducerea pentru impozitele străine plătite pe bunuri imobiliare. Anterior, puteți deduce impozitele pe proprietatea străină din anexa A la fel cum puteți în SUA, fie pentru reședința obișnuită, fie ca a doua casă.

Folosiți în schimb cheltuieli pentru locuințe calificate

Cel puțin un expert a susținut că impozitele străine pe proprietatea străină pot fi considerate acum cheltuieli deductibile pentru locuințe calificate pe formularul 2555, venitul câștigat din străinătate, în scopul excluderii locuinței străine pentru anumiți cetățeni americani sau rezidenți care locuiesc în afara Statelor Unite și câștigă salarii în străinătate . Atenție: această deducție implică o interpretare a dreptului fiscal. Nu încercați să-l utilizați fără să consultați un expert fiscal calificat.

Deducerea dobânzii ipotecare

În trecut, puteți deduce dobândă pentru o ipotecă de până la 1 milion USD. Începând cu acest an, limita este de 750.000 USD (375.000 USD dacă sunt căsătoriți și depun separat). Zillow anticipează că doar 14% dintre proprietarii de locuințe vor solicita deducerea creditului ipotecar în 2018. Anterior, 44% au pretins-o. Dacă împrumutul dvs. își are originea la 15 decembrie 2017 sau anterior, puteți să deduceți totuși dobânzi la suma veche de 1 milion USD (500.000 USD pentru contribuabilii căsătoriți care depun separat).

Deoarece puteți lua deducerea dobânzii ipotecare numai dacă depuneți Lista A și faceți obiectul, modificarea poate să nu conteze pentru mulți oameni care vor alege oricum să ia deducția standard.

HELOC Deducerea dobânzii

Anterior, puteți deduce dobânda pentru un împrumut de capitaluri proprii și linia de credit pentru acțiuni la domiciliu (HELOC) la fel cum ați putut face cu o ipotecă, indiferent cum ați utilizat banii. Această deducție va dispărea, cel puțin parțial. Începând cu anul 2018, nu puteți deduce dobânda pentru aceste tipuri de împrumuturi, decât în ​​anumite circumstanțe, chiar dacă ați contractat împrumutul înainte de acest an.

Căptușeală de argint pentru interes HELOC

Dacă aveți sau luați un împrumut de capital propriu sau o linie de credit și utilizați banii pentru a „cumpăra, construi sau îmbunătăți substanțial” casa principală sau a doua, dobânda poate fi în continuare deductibilă. Rețineți că, pentru a lua deducerea, împrumutul de capitaluri proprii trebuie să se afle pe proprietatea pe care o renovați. Nu puteți acorda un împrumut de capitaluri proprii pe apartamentul dvs. din oraș pentru a finanța amenajarea casei de schi. De asemenea, puteți refinanța o ipotecă existentă și puteți deduce dobânda, cu condiția ca suma refinanțată să nu fie mai mare decât soldul dvs. vechi de credit (cu alte cuvinte, nu scoateți nicio sumă).

Deducerea asigurărilor ipotecare

Deși nu are legătură specifică cu TCJA, deducerea din Lista A pentru primele de asigurare ipotecară (MIP / PMI) a expirat la sfârșitul anului 2017. Este posibil ca Congresul să reia această deducție pentru 2018, așa cum a făcut în trecut. Pentru a afla, consultați IRS.gov/Schedule A înainte de a depune impozitele.

Casualitate, deducere furt

Deducția completă a Schedule A pentru pierderea de victime și furt a dispărut în urma trecerii TCJA. În trecut, puteți deduce pierderile legate de un dezastru sau furt, în măsura în care acele pierderi nu au fost acoperite de asigurare sau de ajutor.

Deducerea este încă disponibilă dacă locuiți într-o zonă de dezastru desemnată prezidențial. Adesea, aceste desemnări sunt făcute județ după județ, așa că, chiar dacă județul de lângă tine este o zonă declarată federal de dezastru, județul tău este posibil să nu fie.

Diverse. Deducții detaliate

Program divers O deducție detaliată supusă unui prag de 2% din AGI a dispărut începând cu anul 2018. Aceasta include deducerile din următoarele categorii:

• Cheltuieli de muncă nerambursate. Acestea sunt cheltuieli legate de muncă pe care le-ați plătit din propriul buzunar și includ călătoria, transportul și mesele, taxele de uniune și profesionale, asigurarea de răspundere pentru afaceri, deprecierea echipamentelor de birou, educația profesională, cheltuielile de la birou, costurile căutării unui job nou, taxe legale, haine de lucru și uniforme. Toate acestea au dispărut. Cel mai bun recurs este să solicitați angajatorului dumneavoastră să vă ramburseze pentru aceste cheltuieli. Orice rambursare va fi fără taxe. De asemenea, ați putea solicita o majorare, dar aceasta ar fi impozabilă.
• Cheltuieli de investiții. Este vorba despre taxe pentru consultanță sau administrare în domeniul investițiilor, consultanță fiscală sau juridică, taxe de administrator (adică pentru a gestiona IRA-uri sau alte investiții) sau taxe de închiriere pentru o seif. Deși elementele de mai sus nu mai sunt deductibile, dacă împrumutați bani pentru a cumpăra o investiție, dobânda aferentă împrumutului (numită dobândă de investiție) este deductibilă dacă faceți obiect. Deducerea este limitată la valoarea veniturilor din investiții impozabile pe care le câștigați pentru anul respectiv.
• Taxe de pregătire fiscală. Acestea includ costul software-ului de pregătire fiscală, angajarea unui profesionist fiscal sau achiziționarea de publicații fiscale. De asemenea, s-au scurs și deducerile pentru taxele de depunere electronică și taxele pe care le plătiți pentru a lupta cu IRS, inclusiv onorariile de avocat, taxele de contabilitate sau taxele pe care le plătiți pentru a contesta o hotărâre sau a solicita o rambursare. Dacă angajați pe cineva să vă pregătească atât impozitele personale cât și cele de afaceri, cereți o factură separată pentru fiecare. Taxele pe care le plătiți pentru a vă pregăti returnarea afacerii sunt deductibile în totalitate ca cheltuieli de afaceri.
• Cheltuieli de hobby. Aceste cheltuieli, până la valoarea veniturilor pe care le-ați câștigat în fiecare an, nu mai sunt deductibile, chiar dacă trebuie să raportați (și să plătiți impozite pe) orice venit pe care îl câștigați din hobby-ul dvs. Dacă vindeți clienților bunuri aferente hobby-ului dvs., puteți deduce costul acelor bunuri atunci când calculați venitul aferent hobby-ului.

Deducții detaliate pe stânga

Câteva deduceri detaliate detaliate rămân pentru anul 2018 și nu numai.

• Pierderile din jocuri de noroc sunt în continuare deductibile sub TCJA până la valoarea câștigurilor pe care le aveți pentru anul. Pierderile din jocuri de noroc nu sunt supuse limitei de 2% pentru deduceri diverse.
• Renunțările la studenții absolvenți rămân fără taxe.
• Dobânda pentru împrumuturile pentru studenți continuă să fie deductibilă din impozit, chiar dacă nu includeți deduceri.
• Deducția profesorilor din clasă. Deducția de 250 USD pentru profesorii din clasă este încă în vigoare și disponibilă, chiar dacă profesorul nu face obiect.
• Deducerea standard a kilometrajului pentru anul 2018 din motive medicale este de 18 centi pe milă, iar rata pentru caritate rămâne aceeași la 14 centi pe milă.

Îmbunătățirea deducțiilor

Alături de noua deducție standard, mai multe altele sunt mai bune sub TCJA.

• Scutirea de impozit pe proprietăți a crescut de la 5, 49 milioane USD pentru persoane fizice și 10, 98 milioane dolari pentru cuplurile căsătorite la aproape 11 milioane dolari pentru persoane fizice și aproape 22 milioane USD pentru cupluri.
• Descărcarea de datorie a unui împrumut studențesc din cauza decesului sau a handicapului nu va fi impozitată începând cu anul 2018. Anterior, datoria externată din cauza invalidității sau a decesului era impozabilă pentru tine sau pentru moșia ta.
• Deducții AGI detaliate . Nu există nicio limitare la deducerile detaliate pe baza AGI începând din acest an, deși pot fi impuse și alte limitări, în funcție de deducție.
• Contribuțiile caritabile includ acum praguri mai mari. Majoritatea cadourilor în numerar sau cec pot fi de până la 60% din AGI dvs. față de limita anterioară de 50%. În plus, TCJA abrogă limitările Pease atât pentru donații caritabile, cât și pentru deducerea dobânzilor ipotecare la domiciliu, care a redus deducțiile detaliate pentru persoanele cu venituri mari.

Linia de jos

Dacă deducerile eliminate de TCJA sau alte modificări au un impact negativ asupra dvs., depinde de situația dvs. financiară personală și de tipurile și cantitățile de deducții pe care le puteți lua. Este de remarcat faptul că modificările implementate de această legislație sunt expuse în prezent după 31 decembrie 2025, cu excepția cazului în care Congresul decide să le extindă. Bazele privind reforma fiscală a Serviciului de venituri interne pentru persoane și familii oferă mai multe informații.