Plan suplimentar de pensionare executivă (SERP)
Un plan suplimentar de pensionare executivă este un plan de pensionare necalificat pentru angajații cheie ai companiei, cum ar fi directorii, care oferă beneficii mai presus de cele acoperite în alte planuri de pensionare. Există multe tipuri diferite de SERP-uri disponibile pentru companiile care doresc să se asigure că angajații lor cheie își pot menține standardele actuale de viață la pensionare.
Înțelegerea planului suplimentar de pensionare executivă (SERP)
Un SERP este o formă de corporații cu planuri de compensare amânată pe care le utilizează adesea ca o modalitate de a recompensa și de a menține directorii cheie. Deoarece SERP-urile nu sunt calificate, acestea pot fi oferite selectiv executivilor cu câștiguri mari ale căror contribuții calificate la plan sunt limitate de reguli de vârf. Compania și executivul încheie un acord formal care promite executivului o anumită cantitate de venituri suplimentare de pensionare bazate pe îmbrăcăminte și alte condiții de eligibilitate pe care executivul trebuie să le îndeplinească. Compania finanțează planul din fluxurile de numerar curente sau prin finanțarea unei polițe de asigurare de viață în valoare de numerar, iar beneficiile amânate nu sunt în prezent impozabile pentru executiv. La pensionare, executivul primește venit, pe care IRS și impozitează statul ca venit obișnuit.
Avantajele unui plan suplimentar de pensionare executivă
Planurile suplimentare de pensionare executivă sunt opțiuni viabile pentru companiile care doresc să maximizeze veniturile de pensionare ale directorilor-cheie. Nu sunt calificate și nu necesită aprobare IRS și raportare minimă. Compania controlează planul și poate rezerva o cheltuială anuală egală cu valoarea actuală a fluxului de plăți de beneficii viitoare.
Când beneficiile sunt plătite, compania este în măsură să le deducă drept cheltuială. Atunci când o poliță de asigurare de viață în valoare de numerar este utilizată pentru finanțarea beneficiilor, compania beneficiază de acumularea amânată de taxe în cadrul poliței. În cele mai multe cazuri, politica poate fi structurată într-un mod care să permită companiei să își recupereze costurile.
Pentru directori, planul poate fi adaptat pentru a răspunde nevoilor lor specifice. Beneficiile obținute executivului fără consecințe fiscale actuale. Atunci când sunt finanțate cu o poliță de asigurare de viață în valoare de numerar, prestațiile de deces sunt disponibile pentru a oferi o plată suplimentară continuă sau o sumă forfetară beneficiarilor executivului în caz de deces prematur.
Dezavantajele unui plan suplimentar de pensionare executivă
Când finanțează un SERP, compania nu primește deducere fiscală imediată pentru nicio plată. Fondurile care se acumulează pentru un SERP în cadrul unei polițe de asigurare de viață nu sunt protejate de cererile creditorilor împotriva insolvenței companiei sau a companiei. IRS poate decide, de asemenea, beneficiile disponibile salariatului după pensionare, punându-le la riscul plății substanțiale.
Cheie de luat cu cheie
- Un SERP este un plan de pensionare necalificat oferit directorilor ca un stimulent pe termen lung să rămână cu compania.
- SERP-urile oferă avantaje fiscale companiilor și oferă directorilor șansa de a obține beneficii de până la 70 la sută din veniturile lor înainte de pensionare. Însă beneficiile fiscale care rezultă din companie și angajat nu sunt imediate.
Exemplu de SERP
În general, un SERP ia forma unei polițe de asigurare de viață cu valoare de numerar. Companiile cumpără o poliță de asigurare cu o sumă convenită pentru angajat. Compania primește beneficii fiscale, deoarece plătește primele pe asigurare. Chiar dacă angajatul renunță, compania are în continuare acces la valoarea în numerar a asigurării. Dacă angajatul decedează, compania este beneficiară a plății și primește, de asemenea, beneficii fiscale.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.