Impozitul pe asigurările sociale
Impozitul pe securitatea socială este impozitul perceput atât angajatorilor, cât și angajaților pentru finanțarea programului de securitate socială. Impozitul pe asigurările sociale se încasează sub forma unei taxe pe salarizare, obligată prin Legea Federală a Contribuțiilor la Asigurări (FICA) sau a unei taxe pe activități independente, mandatată de Legea privind contribuțiile pe cont propriu (SECA). Impozitul de securitate socială plătește pentru prestațiile de pensionare, invaliditate și supraviețuire pe care milioane de americani le primesc în fiecare an în cadrul programului Asigurări pentru bătrânețe, supraviețuitori și handicap (OASDI) - denumirea oficială pentru securitatea socială din SUA
Cheie de luat cu cheie
- Impozitele de securitate socială finanțează beneficiile de pensionare, invaliditate și supraviețuire pe care milioane de americani le primesc în fiecare an de la Administrația de securitate socială.
- În 2019, cota de impozitare a securității sociale este de 12, 4%, împărțită uniform între angajatori și angajați, pe o bază de salariu maximă de 132.900 USD.
- Persoanele care desfășoară activități independente plătesc angajatorilor și angajaților o parte din impozitul pe Siguranța Socială, dar numai pe 92, 35% din veniturile nete de afaceri.
- Anumite grupuri, inclusiv unii străini nerezidenți și membri ai grupurilor religioase cu puncte de vedere specifice, sunt scutiți de la plata impozitului pe securitatea socială.
Cum funcționează taxa de securitate socială
Impozitul pe asigurările sociale se aplică veniturilor obținute de angajați și contribuabili independenți. De obicei, angajatorii rețin această taxă din salariile angajaților și o transmit guvernului. Fondurile încasate de la angajați pentru securitatea socială nu sunt puse în încredere pentru fiecare angajat care plătește în prezent în fond, ci sunt folosite mai degrabă pentru a plăti pensionarii existenți într-un sistem de „salarizare”. Taxa de securitate socială este, de asemenea, colectată pentru a sprijini persoanele care au dreptul la prestații de supraviețuire - prestații plătite văduvei sau văduvului la moartea unui soț sau unui copil dependent la moartea unui părinte.
Începând cu anul 2019, cota de impozitare a securității sociale este de 12, 4%. Jumătate din impozit, sau 6, 2%, este plătită de angajator, iar angajatul este responsabil pentru plata celeilalte jumătăți, sau 6, 2%. Cota de impozitare a securității sociale este evaluată pe toate tipurile de venituri obținute de un angajat, inclusiv salarii, salarii și bonusuri. Cu toate acestea, există o limită de venit la care se aplică cota de impozitare. Pentru anul 2019, impozitul pe asigurările sociale este preluat din venituri până la o limită anuală de 132.900 USD. Orice sumă câștigată peste 132.900 USD nu este supusă impozitului pentru securitatea socială.
Impozitul pe securitatea socială pentru lucrătorii independenți
Impozitul pe securitatea socială este preluat și din câștigul lucrătorilor independenți. Întrucât Serviciul de Venituri Interne (IRS) consideră că un angajat independent este atât un angajator cât și un angajat, ei trebuie să plătească impozitul complet de 12, 4% pentru securitatea socială. Impozitul pe securitatea socială se aplică tuturor câștigurilor nete până la limita salariilor. Impozitul pe activități independente este format din impozitul pe securitatea socială și impozitul Medicare. Începând cu anul 2019, impozitul pe muncă independentă este de 15, 3% (12, 4% impozitul pe securitatea socială + 2, 9% impozitul pe medicamente). Impozitul pe activități independente se aplică numai la 92, 35% din veniturile nete de afaceri.
Iată un exemplu: Ike, care conduce o afacere de consultanță în resurse umane, își calculează venitul net total pentru anul de 200.000 USD după deducerea cheltuielilor. Cota sa de impozitare pe activități independente va fi evaluată pe 92, 35% x 200, 000 USD = 184, 700 USD. Întrucât această sumă este peste limita limită, factura sa fiscală va fi de 15, 3% x 132.900 USD (limită) = 20.333, 70 USD. Ike poate solicita o deducere peste linie pentru jumătate din impozitul său pe activități independente sau 20.333, 70 USD ÷ 2 = 10.166, 85 USD. În realitate, primește o rambursare pentru partea de angajator (6, 2% Securitate socială + 1, 45% Medicare = 7, 65%) din impozitul său pe activități independente.
Impozitul pe securitatea socială este un impozit regresiv, care ia un procent mai mare de venit de la câștigătorii cu venituri mici decât de la omologii lor cu venituri mari.
Scutiri
Nu orice contribuabil trebuie să plătească impozitul pe asigurarea socială. Excepții sunt disponibile pentru anumite grupuri de persoane, inclusiv:
- Membrii unui grup religios care se opun să primească prestații de securitate socială în timpul pensionării, în caz de invaliditate sau după deces.
- Străini nerezidenți - adică persoane care nu sunt cetățeni și nici rezidenți legali ai Statelor Unite, care se află temporar în țară ca studenți.
- Străini nerezidenți care lucrează în SUA pentru un guvern străin.
- Studenții care sunt angajați la aceeași școală în care sunt înscriși și unde angajarea depinde de înscrierea continuă.
Exemple de taxe de securitate socială
Impozitul pe securitatea socială este un impozit regresiv, ceea ce înseamnă că o parte mai mare din veniturile totale ale salariaților cu venituri mai mici este reținută, comparativ cu cea a câștigătorilor cu venituri mai mari. Luați în considerare doi angajați, Izzy și Jacob. Izzy câștigă 85.000 de dolari pentru anul fiscal 2019 și are impozit pe 6, 2% din securitatea socială reținut din plata sa. De fapt, guvernul federal colectează 6, 2% x 85 000 $ = 5, 270 USD de la Izzy pentru a ajuta la plata pensiilor și a pensiilor de invaliditate.
Jacob, în schimb, câștigă 175.000 de dolari. Cota de impozitare a securității sociale va fi aplicată numai până la limita de 132.900 USD. Prin urmare, Iacob va plăti 6, 2% x 132.900 $ = 8.239, 80 USD ca contribuție la contul de securitate socială al țării pentru pensionari și persoane cu dizabilități, dar cota sa efectivă de impozitare a securității sociale este de 8.239, 80 USD ÷ 175.000 $ = 4, 71%. Izzy, cu un venit pe an mai mic, este impozitat efectiv la 6, 2% (adică 5.270 USD ÷ 85.000 USD). Chiar și gospodăriile care obțin un nivel de venituri cărora li se va aplica impozitul pe venit federal nu se poate aplica, pot totuși să-și ia impozitul pe Siguranța Socială din plata lor. Un singur contribuabil care câștigă un venit brut de 10.000 USD într-un an dat, de exemplu, va avea o datorie zero pentru impozitul pe venit, dar 6, 2% poate fi asigurat în continuare pentru securitatea socială. (Pentru lectură aferentă, consultați „Cum se calculează impozitul pe securitatea socială?”)
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.