Definiția impozitului pe vânzări
O taxă de vânzare este o taxă pe consum impusă de guvern pentru vânzarea de bunuri și servicii. O taxă de vânzare convențională este percepută la punctul de vânzare, colectată de vânzător și transferată guvernului. O afacere este răspunzătoare pentru impozitele de vânzare într-o jurisdicție dată dacă are un nexus acolo, care poate fi o locație de cărămidă și mortar, un angajat, un afiliat sau o altă prezență, în funcție de legile din acea jurisdicție.
Reducerea impozitului pe vânzări
Taxele de vânzare convenționale sau de vânzare cu amănuntul sunt percepute numai utilizatorului final al unui bun sau serviciu. Deoarece majoritatea bunurilor din economiile moderne trec printr-o serie de etape de fabricație, gestionate adesea de diferite entități, este necesară o cantitate semnificativă de documentație pentru a dovedi cine este responsabil în cele din urmă de impozitul pe vânzări. De exemplu, să spunem că un fermier de oaie vinde lână unei companii care produce fire. Pentru a evita plata impozitului pe vânzări, producătorul de fire trebuie să obțină un certificat de revânzare de la guvern care să spună că nu este utilizatorul final. Producătorul de fire vinde apoi produsul său către un producător de îmbrăcăminte, care trebuie să obțină și un certificat de revânzare. În cele din urmă, producătorul de articole de îmbrăcăminte vinde șosete fuzzy către un magazin cu amănuntul, care va percepe impozitul pe vânzările clienților, împreună cu prețul șosetelor menționate.
Diferitele jurisdicții percep taxe de vânzare diferite, care de multe ori se suprapun, ca atunci când statele, județele și municipalitățile își percep fiecare impozitele pe vânzări. Taxele de vânzare sunt strâns legate de impozitele pe utilizare, care se aplică rezidenților care au achiziționat articole din afara jurisdicției lor. Acestea sunt stabilite în general cu aceeași rată ca impozitele de vânzare, dar sunt dificil de aplicat, ceea ce înseamnă că, în practică, se aplică numai la achiziții mari de bunuri corporale. Un exemplu ar fi un rezident din Georgia care achiziționează o mașină în Florida; i se va cere să plătească impozitul pe vânzările locale, de parcă l-ar fi cumpărat acasă.
nex
Dacă o afacere datorează taxe de vânzare unui anumit guvern depinde de modul în care guvernul definește nexusul. Un nexus este în general definit ca o prezență fizică, dar această „prezență” nu se limitează la a avea un birou sau un depozit; a avea un angajat într-un stat poate constitui un nexus, așa cum poate avea un afiliat, cum ar fi un site web partener care direcționează traficul către pagina afacerii dvs. în schimbul unei părți din profituri. Acest scenariu este un exemplu al tensiunilor dintre comerțul electronic și impozitele pe vânzări. De exemplu, New York a adoptat „legile Amazonului” care impun comercianților de internet cum ar fi Amazon.com Inc. (AMZN) să plătească taxe de vânzare, în ciuda lipsei prezenței lor fizice în stat.
Taxe accizabile
În general, impozitele pe vânzări iau un procent din prețul mărfurilor vândute. De exemplu, un stat ar putea avea un impozit pe vânzări de 4%, un județ 2% și un oraș 1, 5%, astfel încât locuitorii acelui oraș plătesc 7, 5% în total. De multe ori însă, anumite articole sunt scutite, cum ar fi produsele alimentare sau sunt scutite sub un anumit prag, cum ar fi achizițiile de îmbrăcăminte mai mici de 200 USD. În același timp, unele produse poartă taxe speciale, cunoscute sub denumirea de accize. „Impozitele păcătoase” reprezintă o formă de acciză, cum ar fi acciza locală 1, 50 dolari Taxa de stat din New York pentru fiecare pachet de 20 de țigarete în plus față de acciza de stat de 4, 35 USD pe pachet de 20 de țigarete.
Taxa pe valoare adaugata
SUA este una dintre puținele țări dezvoltate unde impozitele pe vânzări convenționale sunt încă utilizate (rețineți că, cu excepții limitate, nu guvernul federal este cel care percepe impozite pe vânzări, ci statele). În majoritatea lumii dezvoltate, au fost adoptate scheme de taxă pe valoarea adăugată (TVA). Acestea încarcă un procent din valoarea adăugată la fiecare nivel de producție a unui bun. În exemplul de ciorap fuzzy de mai sus, producătorul de fire va plăti un procent din diferența dintre ceea ce percep pentru fire și ceea ce plătesc pentru lână; în mod similar, producătorul de îmbrăcăminte ar plăti același procent la diferența dintre ceea ce percep pentru șosete și ceea ce plătesc pentru fire. Pune altfel; aceasta este o taxă pentru marjele brute ale companiei, mai degrabă decât doar utilizatorul final.
Principalul obiectiv al încorporarii TVA este eliminarea impozitului (adică dubla impozitare) care se încadrează de la nivelul producției la nivelul consumului. De exemplu, un producător care produce caiete obține materiile prime pentru, să zicem 10 USD, care include o taxă de 10%. Aceasta înseamnă că plătește 1 USD în impozit pentru materiale în valoare de 9 dolari. În procesul de fabricație a caietului, el adaugă o valoare la materialele originale de 5 USD, pentru o valoare totală de 10 $ + 5 $ = 15 $. Impozitul de 10% datorat pentru bunul finit va fi de 1, 50 USD. În cadrul unui sistem TVA, această taxă suplimentară poate fi aplicată în raport cu impozitul anterior pe care l-a plătit pentru a aduce cota sa efectivă de impozit la 1, 50 USD - 1, 00 USD = 0, 50 USD.
Angrosistul achiziționează notebook-ul pentru 15 dolari și îl vinde vânzătorului cu o valoare de 2, 50 USD pentru 17, 50 USD. Impozitul de 10% pe valoarea brută a bunului va fi de 1, 75 USD pe care îl poate aplica contra impozitului pe prețul inițial al costului de la producător, respectiv 15 USD. Rata efectivă de impozitare a angrosistului va fi, așadar, de 1, 75 USD - 1, 50 USD = 0, 25 USD. Dacă marja retailerului este de 1, 50 USD, cota sa efectivă de impozitare va fi de (10% x 19 $) - 1, 75 USD = 0, 15 USD. Impozitul total care va fi de la producător la vânzător cu amănuntul va fi de 1 USD + 0, 50 USD + 0, 25 USD + 0, 15 USD = 1, 90 USD.
Sistemul american fără TVA presupune că se plătește impozit pe valoarea bunurilor și marjei în fiecare etapă a procesului de producție. Aceasta s-ar traduce într-o sumă mai mare din impozitele totale plătite, care sunt reportate până la consumatorul final sub forma unor costuri mai mari pentru bunuri și servicii.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.