Rularea stocurilor companiei: când are loc - și nu - are sens

Atunci când angajații părăsesc un loc de muncă care avea un plan de pensionare al companiei, este obișnuit să se deruleze pe planul 401 (k) într-un IRA tradițional. Acest lucru oferă o modalitate excelentă de a amâna impozitele pe veniturile contului până când vă retrageți și începeți să distribuiți.

Sau o face, cel puțin, pentru majoritatea activelor planului. Dar dacă 401 (k) dvs. include acțiuni deținute public în compania pe care o părăsiți, nu ar trebui să transferați în mod automat aceste active către un IRA. Poate avea mai mult sens să mutați stocul într-un cont de brokeraj și să plătiți imediat cel puțin o taxă.

Iată o serie de motive pentru care este cazul, împreună cu sfaturi despre cum ar trebui să procedați în gestionarea stocurilor companiei atunci când plecați dintr-o companie. Explicația devine puțin complexă în locuri, dar merită citită. Mii de dolari în obligații fiscale ar putea fi în joc.

Cheie de luat cu cheie

• Transmiterea banilor dvs. de 401 (k) într-un IRA poate fi o modalitate bună de a amâna impozitele până când vă retrageți și începeți să luați distribuții.
• Dar dacă contul dvs. include acțiuni tranzacționate public la compania pentru care lucrați, puteți economisi bani, retrăgându-l din numărul 401 (k) și plasându-l într-un cont de brokeraj impozabil, pentru un tratament fiscal mai favorabil.
• Diferența dintre valoarea acțiunii la achiziție și valoarea curentă, cunoscută sub denumirea de apreciere netă nerealizată (NUA), este apoi supusă doar impozitului pe câștigurile de capital, mai degrabă decât impozitului pe venit mai costisitor.
• Singura parte din stocul companiei dvs. care este supus impozitelor obișnuite pe venit este valoarea pe care a existat-o ​​când a fost cumpărată pentru prima dată de planul 401 (k).
• Această mișcare conferă beneficii și celor care pot moșteni stocul, deoarece și ei se vor bucura de un aranjament fiscal mai favorabil pe stoc.

Apreciere realizată net (NUA) explicată

Motivul care stă la baza unei pauze înainte de a efectua o revizuire a stocului companiei poate fi rezumat în trei litere: NUA, pentru apreciere netă nerealizată. NUA este diferența dintre valoarea stocului companiei în momentul în care a fost achiziționată sau vi s-a dat și a fost introdusă în contul dvs. 401 (k) și ceea ce merită atunci când este transferată din numărul 401 (k).

Modul în care această apreciere a valorii stocului este în cele din urmă impozitată depinde de contul către care este transferat stocul din 401 (k). Dacă transferul este către un IRA, nu plătiți imediat nicio taxă, ceea ce este util. Dar sunteți pasibil să plătiți impozitul pe venit pe NUA completă a acțiunii atunci când îl vindeți.

Mutarea stocurilor într-un cont de brokeraj, pe de altă parte, necesită să plătiți impozitul pe venit imediat pe baza costului acțiunii - ceea ce a meritat când l-ați achiziționat. Dar există un avantaj pe termen lung. Când în cele din urmă vindeți stocul, NUA va fi impozitat ca un câștig de capital, la rate care sunt aproape sigure ca fiind mai mici decât cele pe care le plătiți pe impozitul pe venit.

Dacă stocul a crescut mult ca valoare, puteți economisi mii de dolari plătind impozitul pe venit acum și obținând un tratament fiscal mai favorabil pentru restul valorii sale atunci când vindeți stocul ulterior.

Utilizarea ajutorului NUA Evitați distribuțiile obligatorii

Evitarea unui transfer IRA pentru stocul dvs. vă permite, de asemenea, să sariți să fiți forțați să plătiți o parte din valoarea lor în conformitate cu normele IRS pentru conturile de pensionare.

Stocurile societății deținute în cadrul IRA devin supuse, la fel ca toate activele contului de pensionare, distribuțiilor minime necesare (RMD). Adică, după ce împliniți 70 ½, trebuie să se scoată anual o anumită sumă din valoarea contului. Pentru a face acest lucru, este posibil să fie necesar să vindeți o parte din stocul companiei, dacă nu puteți sau nu doriți să atingeți alte active din cont pentru a satisface cerința RMD.

Dimpotrivă, atunci când profitați de scutirea de impozit NUA pentru stocul companiei dvs. (nu o transferați într-un IRA), puteți vinde stocul ori de câte ori doriți, deoarece va fi gratuit de distribuțiile solicitate de un IRA.

NUA: Un plus cu vânzări de stocuri rapide

De asemenea, este avantajos să dețineți stocul companiei în afara unui IRA dacă doriți să vă vindeți stocul companiei imediat după plecarea din organizație. Cu majoritatea stocurilor, vi se cere să le dețineți cel puțin un an pentru a le impune ca câștiguri de capital, mai degrabă decât ca venituri. Nu atât stocul transferat din planul dvs. de pensionare într-un cont de brokeraj. Veți fi liber să vindeți acțiunile după ce le transferați din 401 (k) dvs. și veți plăti doar rata câștigurilor de capital curente pe NUA, mai degrabă decât rata de impozit pe venit pe care ați plăti-o în cazul în care ar fi deținut într IRA.

Totuși, o singură opțiune: această pauză nu se aplică nici unei aprecieri suplimentare în stoc după ce este transferată din 401 (k). Să zicem că decideți să așteptați să vindeți, deoarece credeți că stocul va crește în continuare ca valoare. Orice astfel de creștere între transferul de la 401 (k) și vânzare este supus regulilor obișnuite pentru câștigurile de capital. Adică câștigul va fi supus impozitului pe venit decât dacă dețineți titlurile cu mai mult de un an înainte de a vinde. Orice dividende obținute pe acțiune înainte de a le vinde sunt impozabile și la nivelul tau obișnuit de impozitare pe venit.

O treime

Numărul de lucrători americani care au acces la un plan de pensionare 401 (k) sau un alt plan de pensionare prin angajatorul lor și aleg să participe la plan.

Aceste aceleași beneficii curg către moștenitorii dvs. dacă moștenesc acțiuni ale companiei care v-au fost transferate de la un cont de 401 (k) într-un cont de brokeraj. La fel ca și tine, moștenitorul poate vinde imediat stocul și poate plăti impozitul pe câștigurile de capital. În plus, moștenitorul dvs. primește un tratament favorabil atunci când vine vorba de modul în care se calculează acest câștig.

Moștenitorul plătește impozitul pe câștigurile de capital și nu pe aprecierea completă a valorii stocului din baza costului - ca în ceea ce merita atunci când l-ați achiziționat. Mai degrabă, în conformitate cu ceea ce este cunoscut ca o bază de urgență, moștenitorul plătește numai pentru orice apreciere din momentul în care ați murit.

Rezultatul net este că moștenitorii tăi s-au omis să plătească impozit pe orice creștere a valorii în stoc în perioada în care ai deținut-o. Acest lucru nu ar fi în mod necesar în cazul în care ar moșteni stocul ca parte a unui IRA, mai degrabă decât într-un cont de brokeraj.

Pentru a obține scutirea de impozit disponibilă pentru acțiunile companiei într-un plan de pensionare, va trebui să plătiți ceva bani în avans, ceea ce ar putea descuraja investitorii. Dar cel mai probabil vei ieși înainte, plătind mai puține impozite pe termen lung.

Modul în care NUA poate economisi impozitele: un studiu de caz

Să parcurgem un exemplu pentru a demonstra aceste tratamente fiscale.

Mike are 57 de ani, este pe cale să se retragă și are acțiuni de companie în planul său de 401 (k). Valoarea inițială a acțiunii a fost de 200.000 USD, dar acum valorează 1 milion USD. Dacă ar plasa un milion de dolari către IRA-ul său, banii ar crește amânarea impozitelor până când va lua distribuții. În acel moment, distribuțiile ar fi impozitate ca venit obișnuit. De asemenea, dacă Mike nu a vândut stocul înainte de a muri, beneficiarii IRA-ului său vor plăti impozitul pe venit obișnuit pe toți banii primiți, inclusiv pe valoarea curentă a acțiunii.

Dacă, pe de altă parte, Mike retrage stocul din plan, în loc să-l încadreze în IRA, situația sa fiscală ar fi diferită, la fel ca și cea a moștenitorilor săi. El ar trebui să plătească impozitul pe venit obișnuit pe costul inițial de 200.000 USD. Cu toate acestea, restul de 800.000 de dolari nu ar fi supus impozitului său obișnuit din venit, din cauza scăderii de impozit NUA.

Dacă Mike a vândut imediat stocul, ar trebui să plătească doar impozitul pe câștigurile de capital mai mic pe acel NUA de 800.000 de dolari. Să spunem că Mike deține în schimb stocul de câteva luni înainte de a-l vinde. Când vinde, plătește impozitul pe câștigurile de capital, mai degrabă decât impozitul pe venit, pe NUA înainte de a transfera stocul în contul său de intermediere și pe orice apreciere suplimentară de atunci. Și pentru că stocul nu face parte dintr-un IRA, el nu trebuie să-și facă griji pentru RMD-uri din cont, pe baza valorii stocului.

De asemenea, dacă Mike nu va rula stocul într-un IRA, beneficiarii săi ar primi o pauză. Dacă vând imediat, ar beneficia de o creștere a valorii stocului la moartea lui Mike. În consecință, aceștia vor plăti impozitul pe câștigurile de capital numai pentru orice apreciere în valoare dintre moartea lui Mike și vânzarea acțiunii lor, și nu pentru suma de 800.000 USD pe care valoarea apreciată în valoare în perioada în care Mike a deținut-o.

Să rezumăm diferența dintre Mike care nu-și rulează activele 401 (k) într-un IRA (profitând de scutirea de impozit NUA) și Mike rulând într-un IRA. Vom presupune că el se află în pachetul de impozitare de 35%.

Iată comparația dacă Mike vinde imediat stocul:

figura 1

Spuneți că Mike nu vinde imediat și păstrează stocul în contul de brokeraj. Valoarea crește la 1, 5 milioane dolari în cinci ani, apoi decide să vândă.

Figura 2

În cele din urmă, presupunem că Mike a murit în cinci ani după ce stocul a crescut la 1, 5 milioane USD. Ce ar trebui să plătească beneficiarii săi ">

Figura 3

Când NUA nu vă poate salva: un exemplu

Să parcurgem un exemplu în care utilizarea avantajului NUA poate să nu aibă prea mult sens.

Bob are 59 de ani, este pe cale să se retragă și are acțiuni de companie în planul său de 401 (k) care în prezent valorează 15.000 de dolari, dar are o bază de 10.000 de dolari. În prezent, el se află într-o categorie de impozit pe venitul obișnuit de 25%, ceea ce înseamnă că plătește un impozit de 15% pe câștigurile de capital pe termen lung și ar plăti asta pentru o vânzare de acțiuni ale companiei care a fost mutată de la 401 (k) la o intermediere. cont.

Să presupunem în continuare că Bob așteaptă un an pentru a vinde stocul, timp în care se apreciază în valoare cu încă 2.000 USD. De asemenea, se retrage, scăzând cota de impozit pe venit (22%, de la 25%) În plus, în cazul reportării stocului către un IRA, investește 2.500 de dolari economisiți în impozitul pe venit - deși conservator - într-un CD de 1 an, care în august 2019 câștiga aproximativ 2, 5%.

Iată cum numerele se încadrează între transferul stocului către un IRA și transferul într-un cont de brokeraj:

Aceste calcule arată că mutarea stocului companiei într-un IRA ar putea costa doar 125 $ sau mai mult din impozit decât mutarea acesteia într-un cont de brokeraj și apoi să beneficieze de avantajele NUA. Și această diferență de costuri este liberală, prin faptul că nu ține cont de eventualele costuri ale împrumutului de bani pentru a face față facturii fiscale imediate din opțiunea de brokeraj și nici câștigurile posibile de investiții mai mari nu au fost acele economii fiscale de la a merge pe ruta IRA investite într-o vehicul mai puțin conservator, cum ar fi un fond mutual. Acest lucru ar putea reduce diferența de costuri la puțin sau nimic.

Linie de fund: Un astfel de avantaj subțire pentru mutarea stocului într-un cont de brokeraj poate să nu merite problema.

Sfaturi pentru a profita de NUA

Iată câteva puncte bune despre utilizarea completă a NUA în avantajul tău.

Luați în considerare împărțirea stocurilor

Să presupunem că unele acțiuni au avut o valoare foarte mică atunci când au fost contribuite pentru prima dată la 401 (k), în timp ce altele nu. Puteți utiliza NUA pe acțiunile mai ieftine și le puteți transfera pe celelalte în IRA. Dacă ați achiziționat stoc treptat de-a lungul carierei dvs., unele dintre cele mai recente achiziții care încă nu trebuie să aprecieze mult sau deloc ar putea fi transferate către un IRA, care evită să plătiți acum orice impozit pe venit și permite stocului să aprecieze în continuare fără taxă . Acțiunea pe care ați achiziționat-o din timp și s-a apreciat semnificativ, ar putea fi transferată într-un cont de brokeraj.

Urmăriți calendarul

De asemenea, nu uitați că va trebui să distribuiți și să transferați activele planului dvs. ca sumă forfetară. Aceasta înseamnă că toate activele planului, nu doar stocul angajatorului, trebuie eliminate într-un an calendaristic. Prin urmare, având în vedere că mandatarii pot dura câteva săptămâni pentru a procesa astfel de solicitări, asigurați-vă că vă acordați suficient timp pentru ca distribuirea și transferul să aibă loc în același an pentru un beneficiu fiscal maxim.

Sub 55 de ani? Cântărește pedeapsa cu retragerea anticipată

Un alt dezavantaj potențial este că, dacă nu aveți cel puțin 55 de ani și vă părăsiți locul de muncă, va trebui să plătiți o penalitate de 10% pentru valoarea impozabilă din 401 (k), care pentru stoc este valoarea costului de bază. Totuși, asta înseamnă, de asemenea, că, dacă stocul a crescut suficient (NUA valorează mai mult decât suma inițială), ar putea merita să plătiți penalitatea pentru a capta beneficiul NUA.

Planificați în jurul reținerii

Atunci când distribuiți din planul angajatorului, angajatorul trebuie să rețină 20% din distribuțiile pentru IRS, dar este posibil să puteți evita acest lucru. Solicitați-vă angajatorului să transfere activele care nu sunt stocate direct în IRA. Apoi, distribuie stocul în natură. În acest fel, nu există nimic în planul pentru IRS. Dar dacă nu puteți evita impozitul, asigurați-vă că angajatorul dvs. reține doar 20% pe baza costurilor, nu întreaga sumă.

Luați în considerare mai multe conturi de brokeraj

De asemenea, în scopul păstrării înregistrărilor, nu amestecați stocul NUA cu alte acțiuni ale companiei din același cont de intermediere. Dacă faceți acest lucru, ar putea fi foarte dificil să obțineți scăderea de impozit. În schimb, configurați un cont separat pentru a deține stocul NUA.

Obțineți ajutor după cum este necesar pentru a vă educa angajatorul

În cele din urmă, în cazul în care angajatorul dvs. nu este familiarizat cu regulile și indemnizațiile fiscale NUA, este posibil să fiți nevoit să faceți unele convingătoare. Aceasta ar putea implica obținerea unui consultant sau contabil financiar competent pentru a interveni în numele dvs.

Linia de jos

Decalajul fiscal NUA se aplică strict acțiunilor companiei pentru care lucrați. Alte active din 401 (k), cum ar fi fondurile mutuale, nu le primesc. Și ar trebui să luați în considerare să profitați de mutare doar dacă stocul s-a apreciat semnificativ din momentul în care a fost achiziționat de planul dvs. Dacă nu a reușit, s-ar putea să fiți mai bine să îl transferați către IRA și să-l lăsați să crească în continuare amânat din taxe, așa cum ar face fondurile mutuale și alte participații din plan.

Dacă este un apel strâns dacă păstrarea stocurilor în interiorul sau în afara unui IRA va fi mai benefică, unii alți factori vă pot propune într-o direcție sau în cealaltă. Primul ar putea fi sumele implicate: Dacă acțiunile constituie o sumă semnificativă din valoarea dvs. netă, contul de intermediere poate fi mai avantajos, în cazul în care participațiile mai mici vă pot face mai înclinați către o înălțare, deoarece impactul fiscal comparativ poate fi mic. În plus, activele deținute într-un IRA au o protecție mai mare a creditorilor decât conturile non-IRA.