Compania reglementată de investiții (RIC)
O companie reglementată de investiții (RIC) poate fi oricare dintre mai multe entități de investiții. De exemplu, acesta poate lua forma unui fond mutual sau a unui fond tranzacționat pe schimburi (ETF), un trust de investiții imobiliare (REIT) sau un trust de investiții unitar (UIT). Indiferent de forma pe care o presupune RIC, structura trebuie considerată eligibilă de Serviciul de Venituri Interne (IRS) pentru a trece prin impozite pentru câștiguri de capital, dividende sau dobânzi obținute investitorilor individuali.
O companie de investiții reglementată este calificată să treacă prin venituri în conformitate cu Regulamentul M din IRS, cu reglementările specifice pentru calificarea ca RIC delimitate în codul american, titlul 26, secțiunile 851 - 855, 860 și 4982.
Noțiuni de bază ale companiei de investiții reglementate (RIC)
Scopul utilizării veniturilor de trecere sau de transfer este de a evita un scenariu de dublă impozitare, așa cum s-ar întâmpla dacă atât compania de investiții, cât și investitorii săi plătesc impozit pe veniturile și profiturile generate de companie. Conceptul de venit de trecere este denumit și teoria conductelor, întrucât societatea de investiții funcționează ca o conductă pentru transmiterea de câștiguri de capital, dividende și dobândă pentru acționarii individuali.
Companiile de investiții reglementate nu plătesc impozite pe veniturile lor.
Fără alocația reglementată a companiei de investiții, atât compania de investiții, cât și investitorii acesteia ar trebui să plătească impozite pe câștigurile sau câștigurile de capital ale companiei. În cazul veniturilor trecute, compania nu este obligată să plătească impozitele pe profit pentru profiturile transmise acționarilor. Singurul impozit pe venit este impus acționarilor individuali.
Cerințe pentru a fi calificat drept CI
Pentru a fi calificat ca o companie reglementată de investiții, afacerea trebuie să îndeplinească perimetre specifice.
- Există ca o corporație sau altă entitate, care ar avea în mod normal impozite evaluate ca o corporație.
- Fiți înregistrat ca o companie de investiții la Securities and Exchange Commission (SEC).
- Alege să fie considerat RIC prin Legea Companiei de Investiții din 1940, atât timp cât sursa sa de venit și diversificarea activelor îndeplinesc cerințele specificate.
În plus, un CCR trebuie să obțină minimum 90% din venitul său din câștiguri de capital, dobânzi sau dividende obținute din investiții. În plus, un CCR trebuie să distribuie acționarilor săi minimum 90% din venitul net din investiții sub formă de dobândă, dividende sau câștiguri de capital. În cazul în care CCR nu distribuie această cotă de venit, acesta poate fi supus unei taxe de accizare de către IRS.
În sfârșit, pentru a fi calificat ca o companie de investiții reglementate, cel puțin 50% din activele totale ale unei companii trebuie să fie sub formă de numerar, echivalente de numerar sau titluri. Nu mai mult de 25% din activele totale ale companiei nu pot fi investite în valori mobiliare ale unui singur emitent, cu excepția cazului în care investițiile sunt titluri de stat sau titluri ale altor PIC.
Cheie de luat cu cheie
- O companie de investiții reglementate poate fi orice tip de entitate de investiții, inclusiv fonduri mutuale, ETF-uri și REITS.
- Un CCR trebuie să obțină minimum 90% din venitul său din câștiguri de capital, dobânzi sau dividende obținute din investiții.
- Pentru a se califica, cel puțin 50% din activele totale ale unei companii trebuie să fie sub formă de numerar, echivalente de numerar sau titluri.
- Președintele Obama a semnat Legea privind modernizarea companiilor de investiții reglementate din 2010 în legea 22 decembrie 2010.
Exemplu din lumea reală
Președintele Obama a semnat Legea privind modernizarea companiilor de investiții reglementate din 2010 în legea din 22 decembrie 2010. Acesta a modificat regulile care reglementează tratamentul fiscal al companiilor de investiții reglementate (RIC), inclusiv fonduri mutuale deschise, fonduri închise și majoritatea fonduri tranzacționate la schimb. Ultima actualizare a regulilor care reglementează CCR a fost Legea privind reforma fiscală din 1986.
Motivul principal pentru Legea privind modernizarea RIC din 2010 s-a datorat unor schimbări vaste în industria fondurilor mutuale în cei 25 de ani între 1986 și 2010. Mai mult, multe dintre regulile fiscale aplicabile CCI au devenit caduce, au creat sarcini administrative sau au provocat incertitudini.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.