Creanțelor
Creanțele, denumite și conturi de primit, sunt datorii către o companie de către clienții acesteia pentru bunuri sau servicii care au fost livrate sau utilizate, dar care nu au fost încă plătite.
Cheie de luat cu cheie
- Companiile care permit clienților să achiziționeze bunuri sau servicii pe credit vor avea creanțe în bilanț.
- Creanțele sunt înregistrate la momentul vânzării, când un bun sau un serviciu a fost livrat, dar nu a fost încă plătit.
- Creanțele vor scădea la primirea plății de la clienți.
- Valoarea creanțelor estimate a fi neîncasabile este înregistrată într-o indemnizație pentru conturile îndoielnice.
Creanțelor
Înțelegerea creanțelor
Creanțele sunt create prin extinderea unei linii de credit către clienți și sunt raportate ca active curente în bilanțul companiei. Sunt considerate un activ lichid, deoarece pot fi folosite ca garanții pentru a asigura un împrumut pentru a ajuta la îndeplinirea obligațiilor pe termen scurt. Creanțele fac parte din capitalul de lucru al unei companii. Gestionarea eficientă a creanțelor implică urmărirea imediată a oricăror clienți care nu au plătit și, eventual, discutarea unui aranjament de plan de plată, dacă este necesar. Acest lucru este important, deoarece oferă un plus de capital pentru susținerea operațiunilor și scade datoria netă a companiei.
Pentru a îmbunătăți fluxul de numerar, o companie poate reduce condițiile de credit pentru conturile sale de primit sau poate dura mai mult pentru a-și achita conturile. Acest lucru scurtează ciclul de conversie a numerarului companiei sau cât durează transformarea investițiilor în numerar, cum ar fi inventarul în numerar pentru operațiuni. De asemenea, poate vinde creanțe cu reducere către o companie de factoring, care își asumă apoi responsabilitatea pentru colectarea banilor datorate și își asumă riscul de neplată. Acest tip de aranjament este denumit finanțare de creanță a conturilor.
Pentru a măsura cât de eficient o companie extinde creditul și încasează datoriile la acel credit, analiștii fundamentali analizează diverse raporturi. Rata cifrei de afaceri a creanțelor este valoarea netă a vânzărilor de credite dintr-o anumită perioadă divizată la conturile medii de primit în aceeași perioadă. Conturile medii de primit pot fi calculate adăugând valoarea conturilor de primit la începutul perioadei dorite la valoarea lor la sfârșitul perioadei și împărțind suma la două. O altă măsură a capacității unei companii de a încasa creanțe este vânzările de zile restante (DSO), numărul mediu de zile pe care le ia pentru a încasa plata după efectuarea unei vânzări.
Înregistrarea creanțelor
Dacă o companie vinde widgeturi și 30% sunt vândute pe credit, înseamnă că 30% din vânzările companiei sunt în creanțe. Adică, numerarul nu a fost primit, dar este încă înregistrat pe cărți drept venituri. În loc de un debit pentru a crește în numerar în momentul vânzării, compania debitează conturi de primit și creditează un cont de venituri din vânzări. Creanța nu devine numerar până nu este plătită. Dacă clientul plătește factura în șase luni, creanța este transformată în numerar și aceeași sumă primită se scade din creanțe. Înregistrarea la acel moment ar fi un debit în numerar și un credit la conturile de creanță.
Indemnizație pentru conturi îndoielnice
În conformitate cu principiile contabile general acceptate din SUA (GAAP), cheltuielile trebuie recunoscute în aceeași perioadă contabilă în care sunt obținute veniturile aferente, mai degrabă decât în momentul efectuării plății. Prin urmare, companiile trebuie să estimeze o sumă în dolari pentru conturile necolectabile, folosind metoda de indemnizație.
Această estimare a pierderilor din datoriile necorespunzătoare este înregistrată atât ca o cheltuială a datoriilor neperformante în contul de profit și este afișată într-un cont cont sub conturile de primit în bilanț, adesea numită indemnizație pentru conturi îndoielnice. Netul de conturi de primit și indemnizația pentru contul îndoielnic afișează valoarea redusă a conturilor de primit, care este de așteptat să fie colectate. Întreprinderile își păstrează dreptul de a colecta fonduri chiar dacă sunt în contul de alocații. Această indemnizație se poate acumula pe perioade de contabilitate și va fi ajustată periodic pe baza soldului din cont și a creanțelor restante care se preconizează că nu pot fi colectate.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.