Anuitate calificată
O anuitate calificată este un produs financiar care acceptă și crește fonduri și este finanțat cu dolari înainte de impozitare. „Calificat” este un descriptor dat de Serviciul de venituri interne (IRS) pentru a indica faptul că anualitatea poate fi eligibilă pentru o deducere fiscală. Doar atunci când se face o distribuție sau retragere, o rentă calificată este supusă impozitului pe venit (ca venit obișnuit).
01:38Ce este o Annuitate?
Anuitate calificată
O renta calificata difera de o anuitate necalificata, care este o renta finantata cu dolari post-impozitare. Depozitele în anuități calificate (de obicei, dolari înainte de impozitare) duc la o deducere a impozitului pe venit. În afară de asta, anuitățile calificate și necalificate funcționează în același mod. În timp ce distribuțiile dintr-o rentă calificată sunt impozitate ca venit obișnuit, distribuțiile dintr-o rentă necalificată nu sunt supuse impozitului pe venit în întregime. Anualitățile calificate sunt adesea înființate de către angajatori în numele angajaților lor ca parte a unui plan de pensionare calificat, cum ar fi un plan de prestații definite, un plan de pensionare 403 (b) sau un cont individual de pensionare (IRA). O anuitate devine calificată atunci când îndeplinește anumite criterii IRS și respectă regulile de reglementare. În general, orice anuitate care nu este utilizată pentru a finanța un plan de pensionare avantajat de taxe sau IRA este o rentă necalificată.
Anuitate calificată vs. Annuitate necalificată
Cel mai bun mod de a defini o rentă calificată este să o compari cu una necalificată. Cea mai mare diferență este că anuitățile calificate sunt finanțate cu bani înainte de impozitare, în timp ce anuitățile necalificate sunt achiziționate cu bani după impozitare. Cu o rentă necalificată, cota leului dintr-o plată este o rentabilitate a capitalului, care nu este impozitat, în timp ce o porțiune mai mică este venitul din investiții, care este impozitat la rata veniturilor obișnuite, mai degrabă decât la câștigul de capital. Alte caracteristici ale anuităților necalificate includ:
- Anualitățile necalificate sunt amânate de impozite și cresc fără impozit până la efectuarea unei retrageri sau a revizuirii.
- Anualitățile necalificate nu oferă o creștere a costului la moartea proprietarului de rentă; câștigurile amânate vor fi impozabile ca venituri obișnuite pentru un beneficiar care nu este soț.
- Un soț supraviețuitor poate continua o politică de menținere a creșterii amânate din impozite.
- Analitele sunt considerate ca făcând parte dintr-o moșie în scop fiscal.
Anualitățile necalificate achiziționate după 13 august 1982 sunt impozitate în baza unui protocol de ultimă intrare (LIFO). Aceasta înseamnă că primele retrageri vor fi efectuate din dobânzi acumulate, care vor fi impozitate ca venituri obișnuite. După impozitarea integrală a dobânzii, principala / prima rămasă va fi distribuită fără taxe.
Normele care reglementează anualitățile calificate sunt cuprinse în publicația IRS 575, veniturile din pensii și renta.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.