Scopul formularului IRS 990

Organizațiile scutite de impozitul pe venit trebuie totuși să raporteze activitățile lor către IRS în fiecare an. Această raportare anuală este o cerință creată de Codul de venituri interne (IRC). Raportarea anuală se face pe formularul 990, returnarea organizației scutită de impozitul pe venit. Aceste organizații sunt cele care sunt scutite în temeiul secțiunii IRC 501 (c) (diferite tipuri de organizații caritabile), 527 (organizații politice) sau 4947 (a) (trusturi caritabile inexistente). Fundațiile private nu depun acest formular; au propriile cerințe anuale de depunere (formularul 990-PF).

Formularul 990 trebuie depus de o organizație scutită chiar dacă nu a depus încă formularul 1023 la IRS pentru a primi aprobarea oficială a statutului său scutit de taxe. (Vezi Scopul formularului IRS 1023. ) Cu toate acestea, anumite organizații sunt scutite de la depunerea formularului (consultați instrucțiunile din formular). Spre deosebire de declarațiile privind impozitul pe venit, care sunt private, acest formular este deschis inspecției publice.

Prezentare generală a formularului

Formularul este destinat să ofere guvernului și publicului o imagine a activităților organizației în fiecare an. Probabil, unii contribuitori își bazează deciziile de a da pe ceea ce învață din formă. Cantitatea de informații solicitate de la organizație este extinsă; instrucțiuni pentru formular rulează 100 de pagini. Organizația poate fi supusă unei sancțiuni dure dacă nu depune la timp.

Acest formular de 12 pagini este format din diferite părți:

• Partea I este un rezumat al organizației. Necesită informații despre activitățile și guvernanța organizației (de exemplu, misiunea acesteia, numărul de angajați și voluntari etc.), veniturile, cheltuielile și activele sale nete sau soldurile fondurilor.
• Partea a II-a este blocul de semnături în care un ofițer al organizației atestă, sub pedeapsa de sperjur, că informațiile sunt adevărate, corecte și complete în conformitate cu cunoștințele sale.
• Partea a III-a este o declarație a realizărilor organizației, inclusiv declarația misiunii sale și cheltuielile și veniturile pentru cele mai mari trei servicii de program ale organizației.
• Partea IV este o listă de verificare a programelor care trebuie completate și care însoțesc formularul (explicat mai târziu).
• Partea V este pentru declarații despre alte înregistrări IRS și conformitatea fiscală. De exemplu, dacă organizația poate primi contribuții deductibile din taxe, trebuie să indice dacă a oferit donatorilor fundamentarea necesară pentru donațiile lor.
• Partea a VI-a solicită informații despre organul de conducere și conducerea organizației, precum și politicile acesteia.
• Partea a VII-a listează compensațiile plătite ofițerilor actuali și foștilor, directorilor, mandatarilor, angajaților-cheie, angajaților care primesc mai mult de 100.000 USD în compensație și până la cinci contractori independenți care primesc mai mult de 100.000 USD în plată din partea organizației.
• Partea a VIII-a este o declarație a veniturilor organizației din fonduri aferente sau scutite și veniturile aferente întreprinderilor fără legătură (care necesită depunerea formularului 990-T; acest venit nu este scutit)
• Partea IX se referă la raportarea cheltuielilor organizației.
• Partea X este bilanțul organizației.
• Partea XI este o reconciliere a activelor nete ale organizației.
• Partea a XII-a explică situațiile financiare și rapoartele organizației (de exemplu, dacă folosește numerar, angajamente sau alte metode de raportare pentru a pregăti formularul și dacă situațiile financiare au fost întocmite și revizuite de un contabil independent).

În plus față de formular, organizația poate fi nevoită să atașeze diverse programe (A până la O și R) la formular. Ce programe de utilizare depind de răspunsurile la întrebări de pe întreg formularul. Unul program folosit de majoritatea organizațiilor pentru a furniza informații suplimentare la Formularul 990 este Lista O.

Arhivare simplificată

În loc să completeze formularul 990, organizația ar putea fi eligibilă să completeze un formular simplificat 990-EZ, Formular scurt de returnare a organizației scutit de impozitul pe venit , Acest formular de patru pagini necesită unele informații, dar nu toate, din formularul 990. poate fi folosit de o organizație cu încasări brute de mai puțin de 200.000 USD și active totale de mai puțin de 500.000 USD la sfârșitul anului fiscal. Această formă scurtă este de asemenea deschisă inspecției publice.

Linia de jos

Prețul scutirii de impozit pentru o organizație este prezentarea completă a activităților sale în fiecare an. Furnizarea tuturor informațiilor necesare în formularul probabil va necesita asistența unui profesionist în domeniul fiscal în acest domeniu al dreptului fiscal.

Vedeți și: 5 pași pentru formarea unei corporații non-profit fără scutire de impozite și cum să începeți o fundație privată.