Evitarea „Tranzacțiilor interzise” din IRA dvs.

Între momentul în care contribuiți și distribuiți din IRA, veți depune eforturi pentru ca activele dvs. să ofere cel mai bun randament posibil. Cu toate acestea, există unele limitări asupra a ceea ce poți face. Când investiți activele dvs. IRA sau implementați anumite tranzacții, trebuie să aveți precauție. Lipsa de cunoștințe despre reguli poate duce la consecințe fiscale grave, inclusiv descalificarea bunurilor dvs. IRA. Pentru a ajuta deținătorii IRA în protejarea statutului calificat al IRA-urilor lor, departamentul de muncă oferă o listă de tranzacții pe care ar trebui să le evite deținătorii de IRA, care sunt denumite „tranzacții interzise”. Aici examinăm tranzacțiile interzise comune pentru IRA, SEP și IRA SIMPLE.

Ce este o tranzacție interzisă?

O definiție largă a unei tranzacții interzise este utilizarea necorespunzătoare a activelor dvs. IRA de către dvs. - proprietarul IRA - beneficiarul dvs. sau anumite alte părți care sunt denumite „persoane necalificate”. Persoanele descalificate includ următoarele:

• Membrii familiei tale, cum ar fi soțul / strămoșul tău, descendența liniară și orice soț al unui descendent liniar.
• Orice parte care exercită autoritate discreționară sau control discreționar în administrarea IRA dvs. sau exercită orice autoritate sau control în gestionarea sau eliminarea bunurilor sale.
• Orice parte care plătește să furnizeze consultanță pentru investiții cu privire la IRA dvs. sau are orice autoritate sau responsabilitate în acest sens.
• Orice parte care are orice autoritate discreționară sau responsabilitate discreționară în administrarea IRA.
• Custodele / mandatarul dvs. IRA.
• Orice entitate la care deții cel puțin o cotă de 50%.

Exemple de tranzacție interzisă

Următoarele sunt exemple de utilizări necorespunzătoare ale activelor IRA care duc la tranzacții interzise:

1. Împrumutarea banilor din planul dvs.

Multe planuri calificate oferă împrumuturi participanților, dar acestor participanți li se permite o anumită perioadă în care aceștia trebuie să ramburseze împrumutul cu dobândă. IRA, pe de altă parte, le este interzis să acorde împrumuturi oricărei părți, inclusiv proprietarilor IRA și oricărei persoane necalificate. Împrumutul nu trebuie confundat cu investiții legitime și admisibile, cum ar fi plasamentele private. Cu toate acestea, trebuie să se facă precauție pentru a se asigura că fondurile nu sunt investite cu o persoană descalificată.

De exemplu, dacă soția dvs. începe o afacere de închiriere de proprietăți, este posibil să fie nevoie de investitori pentru a oferi capital inițial. Deși este posibil să folosiți economiile obișnuite pentru a investi în afacere, nu puteți utiliza activele dvs. IRA, deoarece soția dvs. este o persoană descalificată. Investiția ar fi permisă dacă proprietarul afacerii nu ar fi o persoană descalificată.

2. Vânzarea proprietății în planul dvs.

Dacă vindeți proprietatea către IRA dvs., vânzarea este o tranzacție interzisă.

3. Plata compensațiilor nejustificate pentru gestionarea planului tău

Compensarea pe care managerul de activ o primește pentru gestionarea activelor IRA ar trebui să fie comparabilă cu compensația pentru gestionarea activelor de solduri similare pentru toți ceilalți clienți ai managerilor.

4. Utilizarea IRA ca securitate pentru un împrumut

Spre deosebire de contul dvs. de economii obișnuit, nu aveți voie să utilizați IRA ca garanție pentru un împrumut, deoarece suma pe care o promiteți ca garanție va fi considerată o distribuție de către IRS.

5. Cumpărarea proprietății pentru uz personal

Folosirea activelor IRA pentru a cumpăra proprietăți pentru uz personal este considerată o utilizare necorespunzătoare a activelor IRA și ar putea duce la descalificarea IRA.

Efectul unei tranzacții interzise

În general, activele IRA implicate într-o tranzacție interzisă sunt tratate ca și cum au fost distribuite în prima zi a anului în care a avut loc tranzacția. Aceasta înseamnă că activele trebuie adăugate în veniturile proprietarului IRA, iar dacă proprietarul IRA este sub 59, 5 ani, se vor aplica reguli de distribuție timpurie. Pentru tranzacțiile interzise care implică gajarea soldului IRA ca garanție pentru un împrumut, numai suma gajată este considerată descalificată și tratată ca o distribuție.

Investiții în obiecte de colectare

Tipul de produs IRA achiziționat determină de obicei opțiunile de investiții IRA. De exemplu, o bancă poate oferi certificate de depozit ca investiții IRA; o companie de fonduri mutuale va oferi o varietate de fonduri mutuale din care să alegeți pentru a investi IRA; o firmă de brokeraj, pe de altă parte, vă poate oferi un IRA auto-regizat.

Într-un IRA auto-regizat, opțiunile dvs. de investiții sunt multe și variate. Singura restricție este aceea că este posibil să nu investiți IRA în colecții. Dacă investiți un IRA în obiecte de colectare, suma este considerată distribuită în anul în care ați investit-o, iar dacă aveți sub 59, 5 ani, este posibil să fiți obligat să plătiți penalitatea de distribuire anticipată de 10%. Colecțiile includ următoarele:

• Opere de arta
• covoare
• Antichități
• metale
• pietre
• timbre
• Monede
• Băuturi alcoolice
• Anumite alte proprietăți personale tangibile

Linia de jos

Deoarece activele dvs. IRA ar putea fi vulnerabile dacă le utilizați pentru a finaliza anumite tranzacții, ar trebui să știți care sunt aceste tranzacții interzise și consecințele acestora. Declarația dvs. de divulgare IRA, care trebuie să vi se furnizeze atunci când vă stabiliți IRA, ar trebui să includă informații despre tranzacțiile care sunt considerate interzise, ​​precum și orice excepții. În cazul în care aveți îndoieli, asigurați-vă că vă consultați cu custodul / mandatarul dvs. IRA.