Distribuție neimpozabilă
O distribuție neimpozabilă este o plată către acționari care este similară cu un dividend, dar care reprezintă o parte din capitalul unei societăți, mai degrabă decât profitul acesteia. În orice caz, nu este chiar „neimpozabil”. Pur și simplu nu este impozitat până când investitorul nu vinde stocul în compania care a emis distribuția. Distribuțiile fără dividende reduc baza stocului.
Stocurile primite de la o societate comercială pot fi transferate către acționari ca distribuție neimpozabilă. Dividendele plătite asigurătorilor de asigurare de viață în valoare de numerar sunt considerate distribuții de capital neimpozabile.
Distribuțiile neimpozabile pot fi, de asemenea, denumite distribuții care nu sunt dividende sau returnarea distribuțiilor de capital.
Cheie de luat cu cheie
- O distribuție neimpozabilă poate fi un dividend pe acțiuni, o scindare de acțiuni sau o distribuție dintr-o lichidare corporativă.
- Acesta este impozabil numai atunci când vindeți stocul societății care a emis distribuția.
- Distribuția neimpozabilă este raportată la IRS ca o reducere a costului stocului.
Înțelegerea distribuției neimpozabile
O distribuție neimpozabilă către acționari nu este plătită din câștigurile sau profiturile unei companii sau ale unui fond mutual. Este o rentabilitate a capitalului, ceea ce înseamnă că investitorii obțin o parte din banii investiți în companie.
Distribuțiile neimpozabile pot fi raportate în caseta 3 din formularul 1099-DIV.
Exemple de distribuții neimpozabile includ dividende pe acțiuni, scinduri de acțiuni, drepturi de acțiuni și distribuții primite de la o lichidare parțială sau completă a unei corporații.
Nu chiar „neimpozabil”
Distribuția este un eveniment neimpozabil atunci când este achitată, dar va fi impozabilă atunci când se vinde stocul.
Acționarii care primesc distribuții neimpozabile trebuie să reducă costul stocului în consecință. Când acționarul vinde stocul, câștigul sau pierderea de capital care rezultă va fi calculat pe baza ajustată.
De exemplu, să spunem că un investitor achiziționează 100 de acțiuni dintr-un stoc pentru 800 USD. În timpul anului fiscal, investitorul primește o distribuție neimpozabilă de 90 USD de la companie. Baza de costuri va fi ajustată la 710 dolari, prețul plătit minus distribuția. În anul următor, investitorul vinde acțiunile pentru 1.000 de dolari. Câștigul de capital în scopuri fiscale este de 290 USD, sau profitul de 200 USD, plus distribuția de 90 USD.
Suma unei distribuții fără dividende este de obicei mai mică decât baza investitorului în acțiuni. În rarele cazuri în care distribuția este mai mult decât baza, acționarul trebuie să-și reducă costul la zero și să raporteze suma în exces a distribuției ca un câștig de capital la anexa D.
De exemplu, să presupunem că investitorul din exemplul de mai sus primește un total de 890 USD în dividende neimpozabile. Primii 800 de dolari ai distribuției vor reduce costul la zero. Restul de 90 USD trebuie raportat ca un câștig de capital pe termen scurt sau lung, în funcție de dacă acțiunile au fost deținute pentru un an sau mai puțin.
Distribuțiile neimpozabile sunt, în general, raportate în caseta 3 din formularul 1099-DIV. Returnarea capitalului apare în coloana „Distribuții fără dividende” din formular. Investitorul poate primi acest formular de la compania care a plătit dividendul. Dacă nu, distribuția poate fi raportată ca un dividend obișnuit.
Publicarea IRS 550 conține toate detaliile despre raportarea veniturilor din investiții, inclusiv veniturile fără distribuire a dividendelor.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.