Venit net din investiții (NII)
Venitul net din investiții (NII) este venitul primit din activele de investiții (înainte de impozite) precum obligațiuni, acțiuni, fonduri mutuale, împrumuturi și alte investiții (cheltuieli mai puțin aferente). Cota individuală de impozit pe venitul net din investiții depinde dacă este vorba de venituri din dobânzi, venituri din dividende sau câștiguri de capital.
Cheie de luat cu cheie
- Venitul net din investiții este venitul primit din activele de investiții (înainte de impozite) precum obligațiuni, acțiuni, fonduri mutuale, împrumuturi și alte investiții (cheltuieli mai puțin aferente)
- NII este supus unei taxe de 3, 8% și se aplică persoanelor cu un NII și MAGI peste anumite praguri.
- Imobilele și trusturile sunt, de asemenea, supuse impozitului NII dacă au NII nedistribuite și venitul brut anual ajustat depășește valoarea dolarului la care începe cea mai mare categorie de impozite
- Pentru companiile de investiții, aceasta este suma venitului rămas după ce cheltuielile de exploatare sunt scăzute din veniturile totale ale investițiilor.
Înțelegerea venitului net din investiții (NII)
Atunci când investitorii vând active din portofoliile lor, încasările din tranzacție rezultă fie un câștig sau pierdere realizată. Câștigurile realizate ar putea fi câștiguri de capital din vânzarea unui stoc; venituri din dobânzi primite de la produse cu venituri fixe; dividende plătite acționarilor unei companii; venituri din chirii primite din proprietate; anumite plăți de anuitate; plăți de redevență; etc. Diferența dintre câștigurile realizate (înainte de aplicarea impozitelor) și comisioanele comerciale sau comisioane este venitul net din investiții (NII). NII poate fi pozitiv sau negativ, în funcție de faptul dacă activul a fost vândut pentru un câștig sau pierdere de capital.
De exemplu, o persoană vinde 100 de acțiuni de AAPL și 50 de acțiuni de NFLX pentru 175 USD / acțiune și 170 USD / acțiune. De asemenea, el a primit plăți cupoane pentru anul pe obligațiunile sale corporative în sumă de 2.650 USD, pe lângă venitul din închiriere de 16.600 USD. Venitul său net din investiții poate fi calculat ca:
Câștig de capital de la AAPL: (Preț de vânzare 175 - Cost 140) x 100 | 3.500 $ |
Pierdere de capital din NFLX: (Preț de vânzare 170 - Cost 200) x 50 | (1500) |
Comisioane de brokeraj | (35) |
Veniturile din dobânzi | 2650 |
Venit din închiriere | 16600 |
Taxe de pregătire fiscală | (160) |
Venit net din investiții | $ 21.055 |
Impozitarea venitului net din investiții
Venitul net din investiții este supus unei taxe de 3, 8% și se aplică persoanelor fizice cu un venit brut modificat NI și modificat (MAGI) peste pragurile din tabelul de mai jos:
Starea înregistrării | Limita MAGI ($) |
Singur | 200, 000 |
Șeful gospodăriei | 200, 000 |
Căsătorie depunând separat | 125.000 |
Căsătorit depunând împreună | 250.000 |
Văduvă calificată (er) cu dependent | 250.000 |
Impozitul pe venitul net pe investiții se aplică la cea mai mică din venitul net din investiții sau la suma MAGI care depășește limita prestabilită. De exemplu, un singur depozit fiscal cu venituri brute anuale de 188.000 dolari și venituri nete din investiții de 21.055 USD are un MAGI de 188.000 USD + 21.055 dolari = 209.555 dolari. Întrucât această sumă este mai mare decât limita cu 209.055 USD - 200.000 $ = 9.055 dolari, persoana fizică va plăti impozitul pe venitul net pe investiții de 3, 8% x 9.055 $ = 344, 09 USD. Impozitul NII nu include impozitul pe câștigurile de capital sau impozitul pe dividende pe care investitorul trebuie să îl plătească în continuare.
Imobilele și trusturile sunt, de asemenea, supuse impozitului NII dacă au venituri nete din investiții nete nedistribuite și venitul brut anual ajustat depășește suma dolarului la care începe cea mai mare categorie de impozitare. Un străin nerezident nu este supus impozitului decât dacă este căsătorit cu un cetățean american sau rezident și alege să fie tratat ca rezident al SUA în scopuri fiscale.
Pentru companiile de investiții, aceasta este valoarea venitului rămas după ce cheltuielile de exploatare sunt scăzute din veniturile totale ale investițiilor și, de obicei, este exprimată pe bază de acțiune. Pentru a găsi venitul net din investiții pe acțiune al unei companii, împărțiți venitul total din investiții la acțiunile restante. Această sumă este cea disponibilă pentru acționari sub formă de dividende. O companie comercializată public trebuie să listeze venitul net din investiții în bilanț.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.