Contract de dotare modificat
Un contract de dotare modificat (MEC) este o calificare fiscală a unei polițe de asigurare de viață ale căror prime cumulate depășesc limitele legii fiscale federale. Structura fiscală și clasificarea poliței IRS se modifică după ce o poliță de asigurare de viață s-a transformat într-un contract de dotare modificat.
Înțelegerea contractului de dotare modificat (MEC)
Un contract de dotare modificat (MEC) este termenul acordat unei polițe de asigurare de viață a căror finanțare a depășit limitele legii fiscale federale. Cu alte cuvinte, IRS nu mai consideră că acesta este un contract de asigurare de viață. Modificarea clasificării a fost adusă pentru a combate utilizarea desemnării „asigurări de viață” în scopul evitării impozitului.
Cheie de luat cu cheie
- Un contract de dotare modificat (MEC) este termenul acordat unei polițe de asigurare de viață a căror finanțare a depășit limitele legii fiscale federale.
- Politica trebuie să nu îndeplinească Legea tehnică și diversă a veniturilor din 1988 (TAMRA).
- Impozitarea retragerilor din cadrul MEC este similară cu cea a retragerilor de rentă necalificate.
Mai exact, o poliță de asigurare de viață este considerată MEC de către IRS dacă îndeplinește trei criterii:
- Politica este încheiată la 20 iunie 1988 sau după.
- Trebuie să îndeplinească definiția legală a unei polițe de asigurare de viață.
- Politica trebuie să nu îndeplinească testul cu 7 salarii din Legea tehnică și a veniturilor diverse din 1988 (TAMRA).
Testul cu șapte salarii determină dacă valoarea totală a primelor plătite într-o poliță de asigurare de viață, în primii șapte ani, este mai mare decât cea necesară pentru ca polița considerată plătită în șapte ani. Politicile devin MEC atunci când primele plătite poliței sunt mai mari decât cele care trebuiau plătite în acel interval de timp de șapte ani.
IRS necesită o poliță de asigurare de viață pentru a respecta un set strict de criterii pentru a fi calificat ca MEC.
Polițele de asigurare de viață încheiate înainte de 20 iunie 1988 nu sunt supuse plății primelor peste banii admiși în condițiile legilor federale. Cu toate acestea, reînnoirea unei polițe de asigurare de viață mai vechi după această dată este considerată nouă și trebuie supusă testului cu șapte salarii.
Implicații fiscale ale unui MEC
Impozitarea retragerilor din cadrul MEC este similară cu cea a retragerilor de rentă necalificate. Pentru retrageri înainte de vârsta de 59 1/2, se poate aplica o penalitate de retragere prematură de 10%. Ca și în cazul polițelor tradiționale de asigurare de viață, prestațiile de deces din MEC nu sunt supuse impozitării. Contractele de dotare modificate sunt de obicei achiziționate de persoane fizice care sunt interesate de politici protejate de impozite, bogate în investiții și nu intenționează să efectueze retrageri ale politicii anterioare morții.
Spre deosebire de polițele tradiționale de asigurare de viață, impozitele pe câștiguri sunt venituri regulate pentru retragerile MEC, conform metodologiei de contabilitate LIFO (last-in-first-out). Cu toate acestea, baza de costuri din cadrul MEC și retragerile nu este supusă impozitării. Beneficiul de deces fără taxe face ca MEC-urile să fie utile în scopuri de planificare a proprietății, cu condiția ca imobilul să îndeplinească criteriile de calificare. Mai mult, proprietarii de polițe care nu iau retrageri pot transmite beneficiarilor o sumă importantă de bani.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.