Distribuție forfetară
O distribuție a unei sume forfetare este o plată unică pentru o sumă întreagă datorată, mai degrabă decât plăți defalcate în rate mai mici. În anumite cazuri, distribuțiile de sume forfetare primesc tratament fiscal special.
BREAKING DOWN Distribuție în sumă forfetară
Două exemple de distribuții de sumă forfetară sunt o verificare a comisiei și o distribuție a unui plan de pensii, în urma decesului unui pensionar.
În general, distribuțiile din planurile calificate sunt tratate ca sume forfetare dacă sunt îndeplinite următoarele cerințe dacă soldul total al planului este distribuit în același an fiscal și dacă distribuția se face ca urmare a angajatului:
- Atingerea vârstei de 59, 5 ani
- Decesul (aplicabil beneficiarilor)
- Separarea de serviciu (nu se aplică persoanelor care desfășoară activități independente, dar se aplică angajaților lor de drept comun
- Fiind handicapat (aplicabil numai persoanelor care desfășoară activități independente)
Distribuția are loc după cinci ani de participare (această cerință este renunțată la beneficiari).
Distribuția sumelor forfetare și planurile de pensionare calificate
Dacă un proprietar al unui plan de pensii decedează, o distribuție a sumelor forfetare va fi adesea transferată către un beneficiar sau beneficiari. Acestea pot fi rude, cunoscuți sau chiar instituții precum organizațiile de caritate. Beneficiarii pot fi revocați sau irevocabili, au puteri discreționare (sau nu).
Planurile calificate se încadrează, în general, în două categorii: beneficiu definit și contribuție definită. Planurile de beneficii definite oferă angajaților o plată garantată; acest lucru pune riscul pe angajator de a economisi și investi în mod corespunzător pentru a-și îndeplini obligațiile planului. Pentru angajații dintr-un plan de contribuție definit, suma pe care o primesc la pensie depinde de cât de bine economisesc și investesc în numele lor în timpul anilor de lucru. A 401 (k) este cel mai popular exemplu de plan de contribuție definit.
Alte exemple de planuri calificate includ:
- Planuri de partajare a profitului
- 403 (b) planuri
- 457 planuri
- Planuri de cumpărare de bani
- Planuri de beneficii vizate
- Planurile de proprietate a acțiunilor angajaților (ESOP)
- Keogh (HR-10)
- Pensie simplificată pentru angajați (SEP)
- Planul de potrivire a economiilor pentru salariați (SIMPLE)
Serviciul de venituri interne (IRS) oferă un ghid cuprinzător pentru cerințele comune ale planului calificat. Acest ghid descrie fiecare plan și pe cine se potrivesc cel mai bine, trage comparații între ele și notează riscuri sau îngrijorări pentru potențiali sau actuali investitori.
Verificarea Comisiei și planurile de pensionare calificate
Verificările Comisiei reprezintă un alt impuls pentru plățile cu sume forfetare. Verificările Comisiei se aplică rolurilor în principal în vânzări și comercializare, fie ca profit unic, fie pe lângă un salariu de bază. Angajatorii folosesc adesea comisioane de vânzare pentru a stimula lucrătorii să producă mai multă valoare. Mai multe tipuri majore de verificări de comisioane includ salariul de bază și comisionul, comisionul direct, extragerea contra comisiei și comisionul rezidual.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.