Publicarea IRS 939
Publicarea Serviciului de venituri interne 939, Regula generală pentru pensii și renta, numită și Publicația IRS 939, este un document publicat de IRS care oferă îndrumări despre modul în care contribuabilii trebuie să trateze veniturile din pensii și rentați folosind regula generală.
Înțelegerea publicării IRS 939
Publicarea IRS 939 explică o metodă pentru impozitarea veniturilor din pensii și renta. IRS împarte veniturile lunare din pensii și rentații în două părți: o parte fără taxe formată din banii care au fost contribuiți de către persoana fizică și o parte impozabilă care reprezintă randamentul pozitiv al investiției. Regula generală, detaliată în publicația IRS 939, este una dintre cele două metode utilizate pentru a calcula partea fără impozit dintr-o pensie sau o rentă. Cealaltă metodă este Metoda simplificată, care este acoperită în Publicația IRS 575.
În 2013, IRS a început să trateze plățile dintr-o rentă sub un plan necalificat ca venit net din investiții. Această modificare înseamnă că contribuabilii ar trebui să folosească Formularul 8960, Impozitul pe venit net pe investiții - Imobile și fonduri individuale pentru a determina impozitul lor pe venit net pe investiții.
Cine ar trebui să utilizeze publicația IRS 939
Contribuabilii trebuie să utilizeze Regula generală dacă primesc venituri dintr-un plan necalificat sau un plan care nu îndeplinește cerințele Codului de venituri interne pentru a primi beneficiile fiscale ale unui plan calificat. Un plan necalificat ar putea include un plan de angajați necalificat sau o rentă privată sau comercială. Regula generală se aplică, de asemenea, pentru planurile calificate, dacă data începerii rentei se încadrează între 1 iulie 1986 și 19 noiembrie 1996, iar contribuabilul nu se califică sau nu a ales metoda simplificată. Publicarea IRS 939 include câteva scenarii suplimentare în care regula generală se poate aplica planurilor calificate. Contribuabilii ar trebui să utilizeze Metoda simplificată în loc de Regula Generală dacă au planuri calificate, inclusiv planuri de angajați calificați, anuități pentru angajați calificați și anuități sau contracte protejate de impozite.
Subiecte neacoperite de publicația IRS 939
Publicarea IRS 939 nu acoperă veniturile din asigurările de viață sau conturile individuale de pensionare, denumite și IRA-uri, și nu oferă informații specifice despre modul de utilizare a metodei simplificate. Publicația IRS 575, care acoperă Metoda simplificată, include informații despre sumele primite de la un plan de pensii sau un plan de anuitate calificat, care nu sunt periodice, cum ar fi transferuri, distribuții cu sumă forfetară care sunt tratate ca câștiguri de capital și distribuții anticipate sau în exces.
IRS recomandă consultarea altor publicații pentru o informație suplimentară cu privire la modul de tratare a veniturilor de pensionare în scop fiscal. Unele dintre publicațiile IRS sugerate includ Publicarea IRS 524 Credit pentru persoanele în vârstă sau persoanele cu dizabilități, Publicația IRS 571 Planuri de pensii protejate de impozite (403 (b) Planuri) și Publicarea IRS 590 Aranjamente individuale de pensionare.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.