Introducere în planurile de achiziție a stocurilor angajaților - ESPP

SPP-urile permit lucrătorilor să cumpere acțiuni din stocul angajatorilor lor într-o manieră simplă și convenabilă, utilizând deduceri după salarii după impozit. Ele sunt poate cea mai simplă formă de plan de cumpărare de acțiuni folosită astăzi.

În afara salariilor și salariilor, o metodă obișnuită de compensare a angajaților din mediul corporativ de astăzi implică achiziționarea de stocuri de companie. Planul de cumpărare a stocurilor de angajați (ESPP) oferă o metodă foarte simplă de a permite angajaților să participe la rentabilitatea generală a angajatorului în timp.

Planul de cumpărare a stocurilor de angajați

Planuri calificate vs. necalificate

ESPP-urile pot fi împărțite în două categorii: calificate și necalificate. ESPP-urile calificate sunt cel mai frecvent tip de plan și seamănă cu verii lor calificați în arena planului de pensionare, prin faptul că trebuie să respecte criteriile de eligibilitate prescrise de IRS. Planurile calificate trebuie să fie aprobate prin votul acționarilor înainte de a putea fi implementate, iar toți participanții la drepturi au drepturi egale în plan. Perioadele lor de ofertare nu pot depăși 27 de luni, iar reducerea la prețul acțiunilor nu poate depăși 15%.

Planurile necalificate sunt mult mai simple și nu sunt supuse regulilor referitoare la planurile calificate, dar în aceste planuri nu există niciun fel de avantaj fiscal. Prin urmare, secțiunile rămase ale acestui articol se referă exclusiv la planurile calificate.

Datele și termenii cheie

Angajații care aleg să participe la compania lor ESPP pot face acest lucru numai după începerea perioadei de ofertare. Această perioadă începe întotdeauna la data ofertei, care corespunde datei de acordare pentru planurile de opțiuni de stoc. Deducțiile salariale încep pentru participanți până la data achiziției (ziua în care stocul companiei este cumpărat efectiv). Perioadele de ofertare pot fi consecutive sau suprapuse; cei din ultima categorie vor avea deseori prețuri de achiziție diferite, din cauza datelor lor de cumpărare eșalonate.

Majoritatea perioadelor de ofertă au mai multe date de cumpărare care vin la sfârșitul mai multor perioade de achiziție, cum ar fi un plan cu o perioadă de ofertă de trei ani care este alcătuită din patru perioade de achiziție care se încheie în patru date de achiziție. Prin urmare, dacă perioada de ofertă ar începe 1 ianuarie, atunci prima perioadă de cumpărare ar dura șase luni și s-ar încheia 1 iulie, iar cea de-a doua perioadă de cumpărare s-ar încheia pe 31 decembrie, acest model continuând pentru următorii doi ani.

Mecanica procesului de înscriere și a planului

Angajații trebuie să se înscrie pentru a se înscrie în plan la următoarea dată disponibilă a ofertei. În cadrul cererii, aceștia vor indica suma pe care doresc să o contribuie la plan (care este de obicei limitată la aproximativ 10% din salariul de acasă). Contribuțiile sunt, de asemenea, limitate la 25.000 USD pe an calendaristic de către IRS, indiferent de restricțiile impuse de angajator. După fiecare perioadă de plată, amânările angajaților sunt plasate în conturi separate până la data achiziției. Stocul este deținut apoi în conturi separate pentru fiecare angajat de către un agent de transfer sau o firmă de brokeraj până când își vând acțiunile și colectează încasările.

Câștig potențial

Multe ESPP-uri permit angajaților să-și achiziționeze stocul cu o reducere de 10-15% din valoarea sa de piață, oferindu-le astfel un câștig de capital instantaneu atunci când vând. Mai mult, multe planuri au, de asemenea, o dispoziție de „privire înapoi” care permite planului să utilizeze prețul de acțiune al companiei de închidere fie a datei de ofertare, fie a datei de cumpărare, oricare dintre acestea este mai mic. Acest lucru poate avea un impact enorm asupra sumei de câștig pe care participanții o realizează. Angajatorii își pot stabili propriile politici cu privire la permiterea angajaților să-și retragă fondurile din plan între datele de achiziție sau să își modifice nivelul contribuțiilor.

Eligibilitate

ESPP-urile calificate interzic orice persoană care deține mai mult de 5% din stocul companiei să participe la plan, iar planul are voie să interzică anumite categorii de angajați de la participarea la plan, precum orice persoană care a lucrat pentru companie pentru mai puțin de un an. Toți ceilalți angajați trebuie să fie eligibili necondiționat pentru plan.

Tratament fiscal

Normele care reglementează impozitarea veniturilor din SPP pot fi destul de complexe în unele cazuri, iar aici este acoperită doar o versiune simplificată. În general, tratamentul fiscal al vânzării de acțiuni ESPP este reglementat de patru factori:

• Perioada de timp în care se păstrează stocul
• Prețul la care stocul este achiziționat efectiv la, factorizarea reducerii
• Prețul de închidere al stocului la data ofertei
• Prețul de închidere al stocului la data achiziției

ESPP folosesc perioade de deținere care seamănă îndeaproape cu cele ale altor planuri de opțiuni de acțiuni. Pentru ESPP-urile calificate, stocul care nu este vândut până la cel puțin un an de la data achiziției și la doi ani de la data ofertării va primi un tratament fiscal favorabil. Vânzările de stocuri care îndeplinesc aceste criterii sunt cunoscute sub denumirea de dispoziții calificative, în timp ce cele care nu îndeplinesc aceste criterii sunt etichetate ca dispoziții de descalificare.

Dispoziții de calificare

Participanții care îndeplinesc cerințele de deținere pentru dispoziții calificate vor realiza două tipuri de venituri impozabile (sau pierderi), dar niciunul dintre acestea nu este raportat până la anul vânzării. Valoarea reducerii alocate în plan (cum ar fi 15%) este raportată ca venit obișnuit. Restul este clasificat ca un câștig de capital pe termen lung.

Dispoziții de descalificare

Acest tip de dispoziție contează mult mai mult din veniturile de vânzare ca venit obișnuit. Vânzătorul trebuie să socotească diferența dintre prețul de închidere al stocului de la data achiziției și prețul de achiziție actualizat ca venit obișnuit. Aceasta este o rezumare extrem de sumară a normelor fiscale referitoare la FPS. Mecanica modului în care aceste funcții pot fi destul de tehnice în multe cazuri, iar participanții nu ar trebui să ezite să consulte un profesionist din domeniul fiscal pentru consultanță pe această temă.

Alte avantaje ale SPP-urilor

La fel ca toate celelalte tipuri de planuri de proprietate a acțiunilor angajaților, ESPP-urile pot ajuta la motivarea forței de muncă și oferă angajaților un mijloc suplimentar de compensare care nu iese complet din buzunarul companiei. SPP-urile sunt, de asemenea, relativ simple de administrat și întreținut și pot obține angajații obișnuind să economisească bani în mod regulat, mai ales că toate contribuțiile la aceste planuri sunt scutite de impozitele pentru securitate socială și Medicare. De asemenea, aceștia permit angajaților să vândă stocul înainte de pensionare, ceea ce poate împiedica portofoliile lor să crească puternic în acțiunile companiei.

Linia de jos

Angajatorii care caută o modalitate relativ simplă de a-și determina angajații să cumpere acțiuni ale companiei ar trebui să arunce o privire atentă la ESPP-uri. Aceste planuri oferă simplitate și lichiditate cu costuri administrative minime. Pentru mai multe informații despre aceste planuri, contactați-vă consilierul fiscal sau financiar sau reprezentantul dumneavoastră de resurse umane.