Cum afectează legea fiscală TCJA a finanțelor personale

Ceea ce urmează este o vizualizare a Legii privind reducerea impozitelor și a locurilor de muncă (TCJA) și unele dintre modificările pe care te poți aștepta să le afecteze impozitele pe termen scurt. Există, de asemenea, o imagine de ansamblu asupra unor dispoziții, foarte discutate, care nu s-au întâmplat. Deși acest ghid nu include o listă exhaustivă a fiecărei modificări a codului fiscal, acesta oferă elemente cheie care vor afecta majoritatea oamenilor.

Modificările implică atât de multe părți ale codului fiscal încât modul în care factura fiscală te afectează depinde de situația personală - câți copii ai, cât plătești în dobânzi ipotecare și impozite locale / statale, cât câștigi din muncă și Mai Mult.

Legea privind reducerea impozitelor și legea locurilor de muncă

Vineri, 22 decembrie 2017, președintele Donald Trump a semnat o factură de impozitare masivă, cunoscută sub denumirea de „Taieturi fiscale și locuri de muncă” (TCJA). Așa cum îi spune și numele, încearcă să reducă impozitele individuale, corporative și imobiliare. Cota mai mică de impozit pe profit este una dintre componentele sale cheie ale Legii. Se pare că această reducere este un factor major pentru profiturile corporative și crearea de locuri de muncă. Actul s-a înscris în cărțile de înregistrare ca „Un act care să prevadă reconcilierea în conformitate cu titlurile II și V din rezoluția concomitentă privind bugetul pentru anul fiscal 2018."

Factura finală este de aproximativ 200 de pagini, iar titlul vă oferă doar un aspect despre citirea textului. Chiar și experții în domeniul fiscal și în politici publice au nevoie probabil de megadoze de cafeină pentru a-l încerca. Efectele finale asupra americanilor și a economiei continuă să fie afectate și vor fi aplicate până în 2025. Între timp, mai multe efecte sunt deja clare.

Dețineți o casă

Dacă locuiți într-o zonă cu impozite mari pe proprietate, veți fi afectat în special de noua limită de 10.000 USD pentru cât de multă impozit pe stat și local (inclusiv impozitele pe proprietate) pe care le puteți deduce din impozitele dvs. federale pe venit (scutite: impozitele care sunt plătite sau acumulate) prin efectuarea unei afaceri sau comerț). Mai multe detalii mai jos, la rubrica „Detaliile și programul de fișiere A.”

Pentru anul fiscal 2018, deducerile din dobânzile ipotecare nu vor fi afectate, dar dacă vă mutați, acestea se vor schimba (vezi secțiunea următoare). Totuși, mai puțini oameni vor detalia, întrucât deducerea standard va crește de la 6.350 $ la 12.000 $ pentru persoanele fizice și pentru cuplurile căsătorite care depun separat, de la 9.350 la 18.000 USD pentru șefii de familie și de la 12.700 la 24.000 dolari pentru cuplurile căsătorite care depun împreună. De asemenea, proprietarii de locuințe nu vor putea deduce dobânda pentru împrumuturile de capitaluri proprii, indiferent dacă sunt elementare sau nu.

Cheie de luat cu cheie

• Legea privind reducerile și impozitele fiscale a intrat în vigoare începând cu 1 ianuarie 2018 și va avea un impact substanțial depunerile fiscale până în 2025.
• Legea de 200 de pagini modifică în mare măsură codul fiscal pentru instituții și cetățeni americani, cu accent pe reducerea cotelor de impozitare individuale, corporative și imobiliare.
• Aproape toată lumea din America este afectată de modificările fiscale, dar efectele depind foarte mult de situațiile personale și de afaceri.
• Înțelegerea noilor legi fiscale și a modului în care acestea pot afecta circumstanțele personale poate contribui foarte mult la atenuarea incertitudinii în planificarea și depunerea impozitelor.

Cumpărați (sau Vindeți) o casă

Conform legii anterioare, proprietarii de case ar putea deduce dobânda pentru o ipotecă de până la 1.000.000 USD sau 500.000 dolari pentru contribuabilii căsătoriți care depun separat. Acum, oricine scoate o ipotecă între 15 decembrie 2017 și 31 decembrie 2025, poate deduce dobândă doar pentru o ipotecă de până la 750.000 USD sau 375.000 USD pentru contribuabilii căsătoriți care depun separat.

Pentru cumpărătorii de pe piețele scumpe, aceste modificări ale codului fiscal ar putea face ca proprietatea locuinței să fie mai puțin accesibilă. Pentru majoritatea oamenilor, diferența dintre proprietar și închiriere, din punct de vedere fiscal, este acum mult mai mică. Zillow a estimat că doar aproximativ 14% dintre proprietarii de case, în scădere de la 44%, vor solicita deducerea dobânzii ipotecare anul viitor.

Asociația Națională a Agenților Imobiliari, unul dintre cele mai mari grupuri de lobby național, a prezis că deducerea dobânzii ipotecare mai scăzută poate determina scăderea prețurilor la locuințe și creșterea vânzărilor să încetinească, deși prețurile au urcat în 2018.

Detalierea deducerilor tale

După cum sa discutat deja, deducerea standard a crescut de la 6.350 dolari la 12.000 dolari pentru persoane fizice și pentru cuplurile căsătorite care depun separat, de la 9.350 dolari la 18.000 dolari pentru șefii de familie și de la 12.700 la 24.000 dolari pentru cuplurile căsătorite care depun împreună.

$ 12.000 de

Deducerea standardă a TCJA pentru contribuabilii individuali cu un singur depozit.

Această schimbare înseamnă că multe gospodării care obișnuiau să-și descrie deducțiile folosind Lista A vor lua acum deducerea standard, simplificând pregătirea fiscală pentru aproximativ 30 de milioane de americani, potrivit USA Today. Comitetul mixt pentru impozitare estimează că 94% dintre contribuabili vor solicita deducerea standard începând cu 2018; aproximativ 70% au pretins deducerea standard în baza legii anterioare. Neprezentarea Schedule A înseamnă mai puțin păstrarea înregistrărilor și mai puțin timp pentru prepararea impozitelor. Dar, de asemenea, înseamnă că contribuțiile caritabile nu vor mai fi deductibile din punct de vedere fiscal pentru mulți contribuabili, pentru că nu sunt detașate.

Contribuabilii care continuă să detalieze trebuie să fie conștienți de modificările aduse multor elemente din anexa A care încep cu anul fiscal 2018.

Pierderi de caz și furt

Acestea nu mai sunt deductibile din impozit, decât dacă sunt legate de o pierdere într-o zonă declarată federal de dezastre - credeți că victimele uraganului, inundațiilor și incendiilor.

Cheltuieli medicale

Pragul de deducere temporară a cheltuielilor medicale se întoarce la 7, 5% de la 10%. Această modificare s-a aplicat impozitelor din 2017, spre deosebire de celelalte modificări ale proiectului de lege, care de cele mai multe ori nu au început până în 2018. După anul fiscal 2018, se întoarce pragul de 10%. Această schimbare îi ajută în special pe cei cu venituri mici și cheltuieli medicale mari. Dacă venitul dvs. brut ajustat este de 50.000 USD, veți putea deduce cheltuieli medicale care depășesc 3.750 USD. Așadar, dacă ați plătit 5.000 de dolari în cheltuieli medicale în 2017 sau 2018 și faceți obiectul utilizând Lista A, veți fi eligibil să deduceți 1.250 USD din 5.000 de dolari în cheltuieli medicale.

Impozite de stat și locale

Contribuabilii pot deduce maximum 10.000 USD din totalul impozitelor pe veniturile locale sau ale impozitelor pe venit sau din impozitele pe vânzări și impozitele pe proprietăți (adăugate împreună), o măsură care ar putea răni elementarii din statele cu impozite mari, precum California, New York și New. Jersey. Capacitatea de 10.000 USD se aplică dacă sunteți singur sau căsătorit depuneți împreună; dacă sunteți căsătorit depuneți separat, aceasta scade la 5.000 USD.

Eliminarea diverselor deducții

Contribuabilii pierd capacitatea de a deduce costurile de pregătire a impozitelor, comisioane de investiții, naveta pentru biciclete, cheltuieli nerambursate de muncă și cheltuieli de mutare.

Luând o scutire personală

Pentru 2017, valoarea scutirii a fost de 4, 050 USD fiecare pentru persoanele fizice, soții și persoanele dependente. Ca deducție, aceasta a ajutat la reducerea veniturilor impozabile. În 2018 până în 2025, scutirea respectivă a dispărut. Eliminarea scutirii are cel mai mare efect asupra contribuabililor cu familiile. Iată trei exemple:

Single, Fără copii

• Deducerea standard crește de la 6.350 USD la 12.000 $
• Scutirile personale scad de la 4.050 USD la 0 $
• Veche break fiscal: 10.400 USD
• Noua scutire de impozite: 12.000 USD

Căsătorit Depunere în comun, fără copii

• Deducerea standard crește de la 12.700 la 24.000 USD
• Scutirile personale scad de la 8.100 USD la 0 $
• Vechime scutire de taxe: 20.800 USD
• Noua scutire de impozite: 24.000 USD

Căsătorit Depunerea în comun, cu doi copii

• Deducerea standard crește de la 12.700 la 24.000 USD
• Scutirile personale scad de la 16.200 USD la 0 $
• Vechime scutire de impozite: 30.900 USD
• Noua scutire de impozite: 28.000 USD

(În unele cazuri, este posibil să aveți posibilitatea să luați credite fiscale pentru copii, care cresc de la 2.000 $ la 4.000 $ sau de la 0 la 4.000 $ dacă venitul dvs. a fost prea mare pentru a vă califica înainte - consultați secțiunea următoare pentru mai multe explicații.)

Credit fiscal pentru copii

TCJA a majorat creditul pentru impozitul pe copii de la 1.000 USD la 2.000 USD pe copil sub 17 ani. De asemenea, este rambursabil până la 1.400 dolari, ceea ce înseamnă că, chiar dacă nu datorezi impozit, deoarece venitul tău este prea mic, poți totuși să primești o taxă parțială pentru copii. credit. TCJA, de asemenea, face ca creditul fiscal să fie mai larg disponibil pentru clasa de mijloc și superioară. În 2017, părinții singuri nu au putut solicita creditul integral dacă au câștigat mai mult de 75.000 de dolari, iar părinții căsătoriți nu ar putea solicita acest lucru dacă au câștigat mai mult de 110.000 de dolari. Odată cu TCJA, aceste praguri cresc la 200.000 $ și 400.000 $ până în 2025.

În ceea ce privește vârsta, legea anterioară se aplica copiilor sub 17 ani. Factura fiscală nu modifică pragul de vârstă pentru creditul de impozit pentru copii, dar schimbă situația pentru părinții imigranți fără document. În conformitate cu legea anterioară, imigranții fără documente care au depus impozite folosind un număr individual de identificare a contribuabilului ar putea solicita creditul pentru impozitul pe copii. Noua lege impune părinților să furnizeze numărul de securitate socială pentru fiecare copil pentru care solicită creditul, o mișcare care pare concepută să împiedice imigranții fără documente care plătesc impozite să solicite creditul. În plus, expunerea mai largă pe care o primesc SSN-urile copiilor face ca numerele lor să fie mai susceptibile la furtul de identitate, iar oamenii ar putea folosi mai mult SSN-urile furate pentru a solicita creditul în primul rând.

Utilizarea a 529 de planuri pentru școală

O mare schimbare: 529 de planuri au fost extinse. Pe lângă utilizarea lor pentru finanțarea cheltuielilor colegiului, părinții pot utiliza acum 10.000 USD pe an din 529 de conturi fără taxe pentru a plăti pentru învățământul K-12 și materialele educaționale și tutorele aferente.

Persoanele în vârstă sau copiii de peste 17 ani

Pentru persoanele dependente care nu se califică pentru creditul fiscal pentru copii, cum ar fi copiii de vârstă universitară și părinții dependenți, contribuabilii pot solicita un credit nerambursabil de 500 USD, sub rezerva acelorași limite de venit ca noul credit de impozitare pentru copii (explicat în „Copiii sub 17 "secțiunea de mai sus). Îngrijitorii au pierdut două beneficii conform noii legi.

Odată cu scutirea personală, îngrijitorii nu mai pot solicita scutirea personală de 4.050 USD pentru un părinte în vârstă. În plus, aceștia nu mai pot solicita un credit fiscal de îngrijire dependentă pentru rudele calificate care îndeplineau standardele dependente, care includeau un venit brut mai mic de 4.050 USD și primesc mai mult de jumătate din sprijinul lor de la contribuabil. Valoarea maximă disponibilă a fost de la 600 la 1050 USD, în funcție de venitul brut ajustat al contribuabilului și s-a bazat pe cheltuieli de până la 3.000 USD pentru îngrijire. Nefiind în măsură să solicitați acest credit pentru îngrijirea unui părinte dependent dacă ați calificat pentru aceasta și a primi doar 500 de dolari - și pierderea scutirii personale de 4.050 de dolari - este o lovitură semnificativă pentru îngrijitorii familiei.

Cumpărarea asigurării prin ACA

Republicanii și-au dorit să anuleze pedeapsa individuală a mandatului de asigurare de sănătate. Această modificare, care devine efectivă în 2019, nu în 2018, înseamnă că începând cu 2019, persoanele care nu cumpără asigurare de sănătate nu vor trebui să plătească o amendă către IRS. Această libertate de alegere înseamnă, de asemenea, că primele individuale de asigurare ar putea crește cu 10%, iar 13 milioane de americani mai puțini ar putea avea acoperire, potrivit Biroului Bugetului Congresului.

Creșterea primei va afecta probabil toți cei care cumpără asigurare, inclusiv persoanele care o obțin prin angajatorii și angajatorii care subvenționează primele angajaților lor.

Împrumuturi pentru studenți federali și privați

Datoria federală și privată a împrumutului studenților descărcați de la moarte sau invaliditate nu vor fi impozitate din 2018 până în 2025. Această schimbare va fi un mare ajutor pentru familiile nefericite.

Să spunem că sunteți căsătorit și aveți 30.000 de dolari în datorii de împrumuturi pentru studenți. În conformitate cu vechea lege, dacă ai muri sau ai fi dezactivat definitiv și creditorul îți descărcau datoria, reducându-l la zero, tu sau moșia dvs. veți primi o factură de impozit pe venit cu suma de 30.000 USD. Dacă rata ta impozabilă marginală ar fi de 25%, moștenitorii sau supraviețuitorii dvs. ar datora 7.500 USD cu impozite. Reforma fiscală elimină această povară. Dar nu necesită creditorii privați pentru a descărca datoriile.

Scutire de impozite imobiliare în valoare de 11 milioane USD

Vechile praguri federale de scutire de impozite pe proprietăți au fost de 5, 49 milioane USD pentru persoane fizice și 10, 98 milioane USD pentru cuplurile căsătorite. Dacă unul a murit cu active mai mici decât acele sume, nu se datora impozit pe proprietate. Din 2018 până în 2025, pragurile se dublează la aproape 11 milioane dolari pentru persoane fizice și aproape 22 milioane dolari pentru cupluri. Unii oameni s-ar putea întreba dacă spitalele vor vedea o utilizare crescută a mașinilor de susținere a vieții de către cei foarte înstăriți până la sfârșitul lui 2017 - și scăderea utilizării acestora în decembrie 2025.

Cota de impozitare pe bunuri rămâne de 40%. Impozitul pe proprietate folosește un sistem între paranteze, cu rate marginale în creștere, la fel ca și impozitul individual pe venit. Începe de la mai puțin de 17%, dar escaladează rapid. După ce averea ta impozabilă (suma dincolo de scutire) atinge șase cifre, te afli deja în pachetul de 30%.

Modificări ale pachetului de impozitare

Depinde. Ratele de impozitare se modifică din 2018 până în 2025 în întregul spectru de venituri. În 2026, modificările vor expira și tarifele din 2017 vor reveni, absentând legislația suplimentară. Reducerile individuale nu au fost făcute permanent. Motivul este dat: efectul lor asupra creșterii deficitului bugetar.

TCJA a redus ratele de impozitare între paranteze de impozit pe venit, cu nivelurile de venit ajustate anual pe baza Indexului prețurilor de consum în lanț pentru toți consumatorii urbani.

Centrul de politici fiscale nepartizanale proiectează că toți, în medie, vor economisi bani din modificările dintre pachetele de impozitare. În 2018, cel de-al patrulea quintil și primii 80% până la 95% dintre câștigătorii vor primi o reducere medie a impozitului de aproximativ 2%. Primii 95% până la 99% sunt cei mai mari câștigători, cu o reducere medie a impozitelor de aproximativ 4%. Primul 1% va înregistra o reducere medie a impozitelor cu puțin mai puțin de 3, 5%, în timp ce 0, 1% de top va primi o reducere medie a impozitului cu puțin mai mult de 2, 5%.

Noile paranteze fiscale elimină pedeapsa căsătoriei. Parantezele de venit care se aplică fiecărei cote de impozitare marginale pentru cuplurile căsătorite care depun împreună sunt exact dublul celor pentru persoanele singure. Anterior, unele cupluri s-au trezit într-o categorie fiscală mai mare după căsătorie.

Citiți mai departe pentru a vedea cum vă vor afecta schimbările. Rețineți că există o anumită suprapunere între persoanele care se încadrează în spectrul veniturilor. De asemenea, rețineți că ratele impozitului pe venit vor rămâne până în 2025, dar parantezele de venit calificate vor fi ajustate anual pentru inflație.

De asemenea, factura fiscală modifică modul în care sunt crescute parantezele fiscale pentru inflație. Acum sunt indexate la o măsură de inflație mai lentă numită Indicele prețurilor de consum în lanț pentru toți consumatorii urbani.

Răspunderea fiscală a gospodăriilor cu venituri mari

Analiza Centrului de politici fiscale arată că cele mai mari beneficii vor fi gospodăriile care câștigă între 308.000 și 733.000 USD. Iar cei care câștigă mai mult de 733.000 de dolari se pot aștepta la o reducere de impozite de 50.000 de dolari.

Rețineți că primii 20% plătesc aproape 87% din tot impozitul federal pe venit pe care guvernul îl colectează, potrivit Centrului de politici fiscale. Primul 1% plătește mai mult de 43%, iar primul 0.1% plătește mai mult de 20%.

Tabelul de mai jos arată cum câștigătorii cu venituri mari își vor vedea pachetele fiscale schimbându-se începând cu 2018 până în 2025.

Taxe federale de impozit pe venit pentru câștigurile cu venituri mari, 2017 vs. TCJA

Răspunderea fiscală a gospodăriilor cu venituri medii

În 2018, potrivit Centrului de politici fiscale, a doua quintilă a câștigătorilor de venituri va primi o reducere medie a impozitului cu puțin peste 1%. Al treilea quintil va primi o reducere medie a impozitelor de aproximativ 1, 5%. În general, familiile cu venituri medii se pot aștepta să economisească în medie 900 USD în impozite.

Tabelul de mai jos arată modul în care câștigătorii cu venituri medii vor vedea schimbarea parantezelor fiscale.

Taxe federale de impozit pe venit pentru câștigurile cu venituri medii, 2017 vs. TCJA

Centrul de politici fiscale spune că aproximativ 90% din gospodăriile cu venituri medii vor avea o factură fiscală mai mică, în timp ce 7% vor avea una mai mare. Gospodăriile din al treilea și al patrulea quintil plătesc aproximativ 17% din toate impozitele federale pe venit.

Răspunderea fiscală a gospodăriilor cu venituri mici

Centrul de politici fiscale estimează că aproape jumătate din gospodăriile cu venituri mici nu vor vedea modificarea obligațiilor fiscale în cadrul facturii fiscale. Și estimează că în 2018, cea mai mică chintilă a câștigătorilor de venituri va primi o reducere medie a impozitelor sub 0, 5%, în timp ce a doua chintilă va obține o reducere medie a impozitului cu puțin peste 1%.

Rețineți că mulți dintre cele mai mici paranteze nu câștigă suficient pentru a datora impozitul federal pe venit. Centrul de politici fiscale spune că cei mai mici 20% din veniturile obținute încasează 2, 2% în total din impozitele federale pe venit plătite în fiecare an, cu o factură fiscală medie de - 643 dolari. Al doilea cel mai mic 20% se află într-o situație similară. Cu toate acestea, lucrătorii cu venituri mai mici plătesc încă impozitele pe asigurări sociale și Medicare, chiar dacă nu plătesc întotdeauna impozite federale pe venit. Tabelul de mai jos arată modul în care câștigătorii cu venituri mici își vor vedea pachetele fiscale schimbându-se.

Taxe federale de impozit pe venit pentru câștigurile cu venituri mici, 2017 vs. TCJA

Impozite de trecere prin afaceri

O afacere tranzitorie plătește impozite prin codul de impozit pe venit, mai degrabă decât prin codul de impozit pe profit. Proprietățile unice, corporațiile S, parteneriatele și SRL-urile sunt toate afaceri trecute, în timp ce corporațiile C nu sunt.

Conform noului cod fiscal, proprietarii de afaceri trecători pot deduce 20% din veniturile afacerii lor, ceea ce va reduce obligația fiscală. Cu toate acestea, proprietarii de afaceri cu servicii profesionale, cum ar fi avocați, medici și consultanți care depun ca unică și câștigă mai mult de 157.500 USD sau depun în comun și câștigă mai mult de 315.000 dolari se confruntă cu o eliminare și o limită de deducere. Alte tipuri de întreprinderi care depășesc aceste praguri de câștig vor vedea deducerea lor limitată la cea mai mare de 50% din salariile totale plătite sau 25% din salariile totale plătite, plus 2, 5% din costul bunurilor amortizabile corporale, cum ar fi imobiliare. Contractorii independenți și proprietarii de întreprinderi mici vor beneficia de deducerea trecerii, la fel ca întreprinderile mari care sunt structurate ca entități de trecere, cum ar fi anumite fonduri speculative, firme de investiții, producători și companii imobiliare.

Atât proprietarii de afaceri, cât și cei de afaceri vor putea să scadă 100% din costul cheltuielilor de capital din 2018 timp de cinci ani, în loc să le retragă treptat peste câțiva ani. (L44) Asta înseamnă că va fi mai puțin costisitor pentru întreprinderi să facă anumite investiții.

Impozitarea multinaționalelor

Reforma fiscală schimbă sistemul de impozitare corporatist din SUA de la unul mondial la unul teritorial. Aceasta înseamnă că corporațiile americane nu mai trebuie să plătească impozitele SUA pentru majoritatea profiturilor viitoare de peste mări. În conformitate cu sistemul anterior, corporațiile americane au plătit impozite americane pe toate profiturile, indiferent în ce țară sunt câștigate.

De asemenea, factura fiscală modifică modul în care se impozitează veniturile străine repatriate. Atunci când corporațiile americane aduc profiturile deținute peste mări în Statele Unite, acestea vor plăti un impozit de 8% pe activele nelegale, precum fabricile și echipamentele și 15, 5% pe numerar și echivalentele de numerar. Impozitul este plătit pe parcursul a opt ani. Ambele rate noi reprezintă scăderi substanțiale față de rata anterioară de 35%. În plus, impozitul anti-eroziune și anti-abuz intenționează să descurajeze corporațiile americane de la mutarea profiturilor către țările cu impozit mai mic.

Deși aceste reduceri vor afecta, de asemenea, cât de mult se aplică impozitul pe profit asupra deficitului, acestea nu expiră începând cu 2026, așa cum o fac reducerile individuale.

Propunătorii de facturi fiscale subliniază că americanii care dețin acțiuni, fonduri mutuale sau fonduri tranzacționate în schimburi în conturile de pensionare și investiții vor profita, de asemenea, din aceste modificări. Motivul: investițiile lor cresc în valoare atunci când stocurile multinaționale cresc valoarea. De asemenea, aceștia remarcă faptul că sistemul anterior de impozitare la nivel mondial dăunează americanilor prin trimiterea de locuri de muncă, profituri și venituri fiscale în străinătate prin impozitarea efectivă a veniturilor obținute din străinătate. Majoritatea țărilor dezvoltate folosesc un sistem teritorial, iar Statele Unite s-au alăturat acestora începând cu 1 ianuarie 2018. Acest lucru ar putea duce la mai puține companii care se mută în străinătate pentru a-și reduce impozitele.

Rata de impozitare a companiilor

Corporațiile, la fel ca persoanele fizice și proprietățile, plătesc impozit în cadrul unui sistem între paranteze, cu rate marginale în creștere. În 2017, aceste rate au fost următoarele:

Sursa : IRS.gov

Începând cu 2018, impozitul pe profit a devenit o rată forfetară de 21% - în mod continuu. Deoarece este o rată forfetară care este mai mică decât majoritatea ratelor marginale anterioare și majoritatea corporațiilor vor avea o factură fiscală federală mai mică. Cei cu profituri sub 50.000 USD vor avea o factură fiscală mai mare, deoarece rata lor va crește de la 15% la 21%.

Conform unei analize realizate de The Wall Street Journal, tipurile de companii care pot beneficia de ratele corporative mai mici sunt comercianții, asigurătorii de sănătate, operatorii de telecomunicații, rafinăriile independente și alimentatorii. Aetna, de exemplu, are o rată de impozitare efectivă mediană de 35% în ultimii 11 ani, conform calculatorului de impozit pe profit de MarketWatch, în timp ce Time Warner a plătit 33%, Target a plătit 34, 9%, iar Phillips 66 a plătit 31, 3%.

Ca și în cazul modificării modului în care sunt impozitate profiturile străine, modificările modului în care sunt impozitate profiturile corporative vor afecta pe toți cei care dețin acțiuni ale unei corporații prin intermediul acțiunilor, fondurilor mutuale sau fondurilor tranzacționate prin schimb.

Cea mai mare rată de impozit marginală pentru corporațiile americane în conformitate cu legea a fost de 35%, iar media globală de 25%. Criticii au susținut mult timp că ratele de impozitare corporatistă ridicate din America pun țara într-un dezavantaj competitiv în comparație cu națiuni cu impozite mai mici, precum Irlanda și Canada, împingând profiturile corporațiilor americane de peste mări. În teorie, acum că ratele sunt mai mici, companiile ar putea să obțină mai multe profituri pe piața internă și ar putea cheltui mai puține resurse să facă lobby pentru cote mai mici de impozitare și mai multe resurse pentru îmbunătățirea produselor și serviciilor lor.

De asemenea, a fost abrogată impozitul minim alternativ pentru întreprinderi de 20%.

Șomajul și TCIA

Republicanii spun că factura fiscală va crea locuri de muncă printr-o rată de impozitare mai mică pentru profiturile repatriate. Dar critici precum senatorul Mark Warner (D-Va.) Spun că profiturile mari ale companiilor nu se traduc neapărat în mai multe locuri de muncă sau mai multe investiții interne.

Având în vedere că Congresul pentru vacanța fiscală din 2004 nu a reușit să îndeplinească o promisiune similară, este posibil ca noua factură să nu crească angajarea promisă. Banii suplimentari din cofrele corporative pot fi plasați în schimb acționarilor prin dividende și rambursări de acțiuni, așa cum a fost la începutul acestui secol. De asemenea, companiile o pot folosi pentru a achita datoriile sau pentru a efectua fuziuni.

Modelele Fundației Fiscale au constatat însă că planul fiscal ar trebui să crească PIB-ul cu 1, 7% pe termen lung, să crească salariile cu 1, 5% și să adauge 339.000 de locuri de muncă echivalente cu normă întreagă. Ei spun că PIB-ul va crește cu o medie de 0, 29% pe an în următorul deceniu, o creștere de la 1, 84% la 2, 13%. De asemenea, se așteaptă ca creșterea generată de reducerile de impozite să crească veniturile federale cu 1 trilion de dolari. Creșterea locurilor de muncă s-a produs într-adevăr în 2018.

Ești profesionist în domeniul fiscal

Începând deja, pregătitorii fiscali, avocații și contabilii se pot aștepta la o creștere a afacerilor de la clienții care doresc să maximizeze beneficiile sau să limiteze daunele cauzate de modificările codului fiscal.

Au fost ocupați în 2018, ajutând oamenii să înființeze afaceri trecute și să reevalueze circumstanțele clienților lor, având în vedere toate modificările fiscale. Pregătitorii fiscali care lucrează în principal pentru contribuabilii din clasa mică și mijlocie pot observa, totuși, o scădere a activității, deoarece mai puține dintre aceste gospodării vor beneficia de detalierea deducerilor lor.

Ce este permanent, ce nu este

Toate modificările individuale ale codului fiscal sunt temporare, inclusiv deducerea de 20% pentru veniturile trecute. Majoritatea modificărilor expiră după 2025; câteva, cum ar fi pragul redus al cheltuielilor medicale, expiră mai devreme. Reducerea cotei de impozit pe profit, regulile fiscale internaționale și modificarea unei măsuri mai scăzute a inflației pentru determinarea parantezelor fiscale sunt permanente.

Emite factura fiscală nu s-a modificat

Casa a lansat prima versiune a facturii fiscale pe 2 noiembrie 2017. Diferite grupuri care au câștigat sau au pierdut au luptat semnificativ pentru a-și proteja interesele.

Studenții Grad s-au simțit amenințați de posibilitatea renunțării la școlarizare. Multe școli absolvente nu percep taxele pentru studenții care predau sau care lucrează ca asistenți de cercetare. Studenții s-au opus să obțină facturi fiscale pentru veniturile pe care nu le-au primit niciodată. Media școlarizării absolvenților în 2015–16 a fost de 17.868 dolari, așa că în funcție de ce categorie de impozite a căzut studentul grad, factura fiscală ar putea fi de câteva mii de dolari. Studenții de grad vor continua să primească această prestație de scolarizare fără taxe.

Oricine are datorii de student-împrumut va putea totuși să deducă dobânda, chiar dacă nu se mai detașează din cauza deducerii standard mai ridicate.

De asemenea, profesorii s-au îngrijorat să își piardă deducerea de până la 250 USD pentru sala de curs și anumite cheltuieli legate de locul de muncă. Nu au făcut-o. Aceștia pot lua această deducție, indiferent dacă deduc deduceri sau le iau pe cea standard.

Creditul pentru impozitul pe locuințe cu venituri mici a fost economisit. Președintele Coaliției Naționale pentru Locuințe cu Venit Scăzut a declarat pentru NPR că o prevedere a proiectului de lege care ar fi revocat statutul scutit de taxe pentru obligațiunile de activitate privată, un beneficiu care încurajează investițiile în construcții de locuințe accesibile prin reducerea costurilor, ar fi însemnat „o pierderea a aproximativ 800.000 de case de închiriere accesibile în următorii 10 ani. "Aceste obligațiuni sunt utilizate și pentru a finanța proiecte de infrastructură, precum drumuri și aeroporturi.

Actul nu a reușit să reducă numărul de paranteze fiscale la patru, ceea ce ar fi simplificat codul fiscal, o parte majoră din propunerea inițială a lui Paul Ryan de a face impozitele atât de ușoare încât majoritatea americanilor le-ar putea depune pe o carte poștală.

De asemenea, actul nu a reușit să elimine impozitul minim alternativ individual. Dar a crescut pragul de plată a AMT, astfel încât mai puțini contribuabili vor fi afectați de aceasta.

Proiectul de lege a vrut să elimine deducerile pentru cheltuieli medicale, dar factura finală le păstrează și oferă un mic impuls pentru trei ani, așa cum s-a menționat mai sus în „Dvs. deduceți elementele și programul A. de fișiere”.

Creditul de impozit pe venit, care oferă o scutire de impozit săracilor care lucrează, nu a fost extins.

Și, până la urmă, extinderea a 529 de planuri pentru a acoperi învățământul K-12 nu a inclus școala de casă.

Linia de jos

Legea privind reducerea impozitelor și a locurilor de muncă va avea un efect asupra plăților fiscale pentru toți americanii care încep în anul fiscal 2018 și durează în primul rând până în 2025. În general, TCJA scade ratele de impozitare pe toate nivelurile de venituri contribuind la reducerea sarcinii impozitului american. În mod individual, înțelegerea modului în care Legea afectează impozitele din pachetul dvs. fiscal și circumstanțele individuale care vă afectează direct vă poate ajuta să vă asigurați că profitați de toate deducțiile pe care le meritați și, în final, să plătiți cea mai mică factură fiscală disponibilă.