Cum se calculează raportul test-acid?

Raportul acid-test, cunoscut și sub denumirea de raportul rapid măsoară lichiditatea unei companii, calculând cât de bine pot acoperi datoriile curente activele curente. Raportul rapid utilizează doar cele mai lichide active curente care pot fi convertite în numerar în termen de 90 de zile sau mai puțin.

Toate informațiile necesare pentru calcularea raportului acid-test pot fi găsite în bilanțul companiei și includ următoarele:

Active circulante sau toate activele care pot fi convertite în numerar într-un an:

• Numerar și echivalente de numerar
• Titluri comercializabile
• Creanțe de încasat

Pasivele curente sau datoriile sau obligațiile companiei care sunt datorate într-un an:

• Datorie pe termen scurt
• Conturi creditoare
• Angajamente și alte datorii

Cheie de luat cu cheie

• Raportul acid-test implică evaluarea bilanțului companiei pentru a vedea dacă are suficientă finanțare la îndemână pentru a-și acoperi datoria curentă.
• Se consideră că este mai util decât raportul curent utilizat frecvent, deoarece testul acid exclude inventarul, care poate fi greu de lichidat rapid.
• În cel mai bun caz, o companie ar trebui să aibă un raport de 1 sau mai mulți, ceea ce sugerează că compania are bani suficienți pentru a-și plăti facturile.
• Un raport prea scăzut poate sugera că o companie este blocată în numerar, dar, în unele cazuri, înseamnă că o companie depinde de inventar, cum ar fi comercianții cu amănuntul.
• Un raport prea mare ar putea însemna că o companie stă pe bani, dar în unele cazuri, aceasta este doar specifică industriei, ca în cazul unor companii tehnologice.

Calcularea raportului test-acid

Raportul rapid se calculează în total numerar și echivalente, creanțe de conturi și investiții comercializabile și împărțind totalul la pasivele curente, după cum se arată mai jos:

În mod ideal, companiile ar trebui să aibă un raport de 1, 0 sau mai mare, ceea ce înseamnă că compania are suficiente active curente pentru a-și acoperi obligațiile sau facturile pe termen scurt. Raportul acid-test poate fi afectat de alți factori, cum ar fi cât timp durează o companie să își încaseze creanțele din conturi, calendarul achizițiilor de active și modul în care sunt gestionate indemnizațiile cu datorii proaste. Anumite companii de tehnologie pot avea raporturi de test acid ridicate, ceea ce nu este neapărat unul negativ, ci indică în schimb că au o mulțime de bani la îndemână.

Raportul acid-test este o măsură mai conservatoare a lichidității, deoarece nu include toate elementele utilizate în raportul curent, cunoscut și sub denumirea de raportul fondului de rulment.

Raportul curent măsoară capacitatea unei companii de a plăti pasive pe termen scurt (datorii și datorii) cu activele sale pe termen scurt (numerar, inventar, creanțe). Raportul test-acid este mai conservator decât raportul curent, deoarece nu include inventar, care poate dura mai mult până la lichidare.

1

Raportul minim de test de acid pe care ar trebui să îl aibă o companie. Întreprinderile cu un raport mai mic de 1 sunt scăzute de activele lichide pentru a-și plăti obligațiile curente sau datoriile și ar trebui, prin urmare, să fie tratate cu precauție.

Linia de jos

Niciun raport unic nu va fi suficient în fiecare circumstanță atunci când se analizează situațiile financiare ale unei companii. Este important să includeți mai multe raporturi în analiza dvs. și să comparați fiecare raport cu companiile din aceeași industrie.