Impozitul pe transferuri de generare-săritura (GSTT)
Impozitul pe transfer de generație care săriți este o taxă federală care rezultă atunci când există un transfer de proprietate prin cadou sau moștenire către un beneficiar care este cu cel puțin 37½ ani mai mic decât donatorul. Impozitele de transfer care sărute prin generație servesc în scopul de a garanta că impozitele sunt plătite atunci când activele sunt plasate într-un trust, iar beneficiarul primește sume mai mari decât creditul de impozit pe proprietate care a omis generația.
Înainte de introducerea impozitului de transfer de generație în anul 1976, persoanele înstărite au putut legal să ofere bani și să moară proprietăți nepoților, fără să plătească impozite federale pe proprietăți. Legislația a închis efectiv lacuna în care moștenirile puteau sări peste o generație pentru a evita dubla impozitare a proprietăților.
Cheie de luat cu cheie
- Impozitul pe transferuri de generare (GSTT) este o taxă federală care rezultă atunci când există un transfer de bunuri prin dar sau moștenire către un beneficiar (altul decât soț) care este cu cel puțin 37½ ani mai mic decât donatorul.
- GSTT a închis efectiv indivizii înstăriți, în mod legal, au fost capabili să ofere bani și să moară proprietăți nepoților lor, fără a plăti impozite federale pe proprietăți.
- Cota de impozitare GSTT este de 40%.
- Majoritatea oamenilor nu vor întâlni niciodată GSTT din cauza pragului ridicat: impozitul se aplică numai atunci când suma transferată depășește 11, 4 milioane USD per persoană (pentru 2019).
Înțelegerea taxei de transfer de generare-săritura
Impozitul de transfer de generare-sărituri (GSTT) este o taxă suplimentară pentru un transfer de proprietăți care sări o generație, cunoscut sub denumirea de transfer de generare de salturi (GST) pe scurt. GSTT a fost implementat pentru a împiedica familiile să evite impozitul pe proprietate pentru una sau mai multe generații, făcând cadouri sau moșteniri direct către nepoți sau strănepoți. Generația părintelui este omisă pentru a evita o moștenire supusă impozitelor de proprietate de două ori. GSTT se asigură că nepoții sfârșesc cu aceeași valoare a bunurilor pe care le-ar fi avut dacă moștenirea le-a fost transferată direct de la părinți, mai degrabă decât de la bunici.
Persoana care dă darul este denumită cedent și destinatarul este cunoscut sub numele de persoana care sări. Multe persoane folosesc un nepot ca om săritor, dar o persoană săritoare nu trebuie să fie membru al familiei. Orice persoană este eligibilă să primească un transfer care să scape de generație, cu condiția să fie cu cel puțin 37½ ani mai mic decât cel care cedează.
Impozitul pe transferuri de generare care se omite este impus numai dacă transferul evită să suporte un impozit pe cadouri sau imobiliare la fiecare nivel de generație. Pentru a compensa impozitele care pot fi evitate prin omiterea unei generații, Serviciul de venituri interne (IRS) impune un al doilea strat de impozit pe cadouri și moșteniri peste excluderea cadoului de proprietate și de viață. Înseamnă că GSTT se datorează numai atunci când un beneficiar primește sume mai mari de creditul impozitului GST.
Salturi directe vs. indirecte cu GSTT
Impozitarea unui GST depinde dacă transferul este un salt direct sau indirect. Un salt direct este un transfer de proprietate care este supus unei impozite pe imobiliare sau cadouri. Un exemplu de salt direct ar fi o bunică care dădea bunuri unui nepot. Transferitorul sau moșia lor este responsabilă de plata impozitului GST pentru salturi directe.
Un salt indirect implică un transfer care are pași intermediari înainte de a ajunge la o persoană sărită. Există două tipuri de salturi indirecte: rezilierea impozabilă și distribuția impozabilă.
O reziliere impozabilă implică o persoană care săriți și o persoană care nu este omisă. O persoană care nu ignoră este beneficiarul principal care va primi proprietatea înainte de a fi transferat persoanei care a omis. Transferul către persoana care omite omul se face la moartea unei persoane care nu a omis - de obicei copilul cedentului. Ca exemplu de reziliere impozabilă, luați în considerare un cedent care stabilește pentru fiul său o încredere producătoare de venituri. La decesul fiului, bunurile rămase vor fi transmise nepotului cedentului, moment în care aceste bunuri vor fi supuse impozitului GST.
O distribuție impozabilă se referă la orice distribuție a veniturilor sau a bunurilor, de la o încredere la o persoană săritoare care nu este supusă altfel impozitului pe proprietate sau cadou. Dacă bunica ar stabili o încredere care îi plătea nepotului, plățile respective vor fi supuse impozitelor TPS, pe care beneficiarul este responsabil să le plătească.
Cât de mult este impozitul pe transferuri pe generație?
În trecut, GSTT a fost puternic, variind de la 35% la 55%. Rata actuală, care este în vigoare din 2014, este de 40%. Cu toate acestea, Legea privind reducerile și impozitele fiscale a diminuat în mod dramatic fondurile care ar putea fi afectate de aceasta. Începând cu 1 ianuarie 2018, scutirea federală, cadou și GSTT a fost stabilită la 11, 18 milioane USD pentru fiecare persoană fizică și 22, 36 milioane dolari pentru cuplurile căsătorite, dublând limita de 5, 45 milioane dolari (pentru persoane fizice) din anii precedenți.
Suma scutirii este ajustată anual pentru inflație. În 2019, valoarea scutirii este de 11, 4 milioane USD pentru persoane fizice, 22, 8 milioane dolari pentru cupluri.
Unele state colectează, de asemenea, impozitele de transfer care sărute de generații, în general, cele care impun propriile taxe imobiliare.
Doar valoarea averii unei persoane care depășește scutirea aplicabilă este supusă unei impozite imobiliare la moarte sau TPST, la o rată forfetară de 40%. Așadar, doar cadourile cumpărate și legătura către o persoană săritoră care depășește 11, 2 milioane de dolari ar fi supuse impozitului pe transferuri de 40% din plata pentru generarea de salturi.
GSTT este evaluat la efectuarea transferului cadoului sau a bunurilor; GST pot apărea înainte sau după decesul cedentului. În timp ce este încă în viață, cedentul poate da cadoul direct persoanei care săreze. Dar la deces, voința cedentului poate prevedea fie că proprietatea este legată de o persoană săritoare, fie poate solicita înființării o încredere din care se vor face distribuții. Formularul 709 este utilizat pentru a raporta atât impozitele TPS, cât și transferurile, prin care se datorează taxe federale de cadouri.
Strategii GSTT
Cei mai mulți beneficiari vor evita impozitul pe TVA, întrucât moștenirile pe care le moștenesc vor fi mai mici decât creditul de impozit pe proprietate oferit de guvern. Scutirea GSTT este foarte mare (după cum am menționat mai sus).
Deși GSTT are loc în mod obișnuit cu un transfer către nepoți, majoritatea oamenilor nu o vor suporta, deoarece scutirea de GSTT este foarte mare. Cu toate acestea, în cazurile în care s-ar putea aplica impozitul, cedentii pot crea trusturi dinastie, care sunt concepute pentru a evita sau minimiza impozitele pe proprietate cu fiecare transfer generațional. Parcând activele în trust și făcând distribuții specificate fiecărei generații, corpul trustului nu este supus impozitelor pe proprietate odată cu transferul.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.