Taxa de franciză
Impozitul pe franciză este un impozit perceput la nivel de stat împotriva întreprinderilor și parteneriatelor contractate în statul respectiv. În unele state, companiile care operează în acest stat pot fi de asemenea responsabile pentru impozit, chiar dacă sunt închiriate într-un alt stat. Aceasta este o taxă privilegiată care oferă întreprinderii dreptul de a fi închiriate și / sau de a opera în acel stat.
Rețineți că o taxă pe franciză nu este o taxă pentru francize.
Impozitul pe franciză explicat
Taxa de franciză este o taxă de stat percepută anumitor întreprinderi pentru dreptul de a exista ca persoană juridică și de a face afaceri într-o anumită jurisdicție. Începând cu 2017, statele care încorporează o taxă de franciză sunt Alabama, Arkansas, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, Missouri, New York, Carolina de Nord, Oklahoma, Pennsylvania, Tennessee, Texas și Virginia de Vest.
Calcularea impozitului pe franciză
Suma impozitului pe franciză în orice stat poate diferi foarte mult în funcție de regulile fiscale din fiecare stat. Unele state vor calcula valoarea impozitului pe franciză datorat pe baza activelor sau a valorii nete a afacerii, în timp ce alte state analizează valoarea stocului de capital al companiei. Încă alte state ar putea percepe o taxă forfetară tuturor întreprinderilor care își desfășoară activitatea în jurisdicția sa sau să calculeze cota de impozitare pe încasările brute ale companiei sau pe capitalul plătit. De exemplu, în statul California, valoarea impozitului pe franciză la care o firmă este supusă fie venitului net din California de ori impozitul corespunzător, fie impozitul minim pe franciză de 800 USD, oricare dintre acestea este mai mare. Statul Texas își calculează impozitul pe franciză pe baza marjei unei companii care este calculată într-unul din cele patru moduri: venit total înmulțit cu 70%; venitul total minus costul bunurilor vândute (COGS); venituri totale minus compensații plătite întregului personal sau; venituri totale minus 1 milion USD.
Impozitul pe franciză vs. impozitul pe venit
Impozitele de franciză nu se bazează pe profitul unei corporații. Indiferent dacă o entitate comercială face un profit sau nu într-un an dat, trebuie să plătească impozitul de franciză. Așa se face că impozitul pe franciză diferă de impozitul pe profit al statului, care este impus întreprinderilor care realizează profit. Impozitul pe venit se aplică și tuturor corporațiilor care obțin venituri din surse din interiorul statului, chiar dacă nu desfășoară activități în el. „Desfășurarea afacerilor” poate fi definită în mod diferit de unele state, deoarece mai mulți factori sunt luați în considerare în stabilirea nexusului, inclusiv dacă compania vinde în stat, are angajați în stat sau are o prezență fizică reală în stat.
Întreprinderile scutite de taxa de franciză
O companie care își desfășoară activități comerciale în mai multe state ar putea fi obligată să plătească taxe de franciză în toate statele în care este înregistrată oficial. Proprietățile unice nu sunt de obicei supuse impozitelor pe franciză și altor forme de impozit pe veniturile de afaceri ale statului, în parte deoarece aceste afaceri nu sunt formal înregistrat la statul în care își desfășoară activitatea. Următoarele entități nu sunt supuse impozitului pe franciză:
- proprietăți unice (cu excepția SRL-urilor cu un singur membru)
- parteneriate generale atunci când proprietatea directă este compusă integral din persoane fizice (cu excepția parteneriatelor cu răspundere limitată)
- entități scutite conform Codului fiscal Capitolul 171, Subcapitolul B
- anumite entități pasive neîncorporate
- anumite donatoare au încredere, moșii ale persoanelor fizice și escrow
- conducte de investiții ipotecare imobiliare și anumite trusturi calificate de investiții imobiliare
- un trust de autoasigurare non-profit creat în conformitate cu Codul de asigurare Capitolul 2212
- o trust calificată în conformitate cu Codul veniturilor interne secțiunea 401 (a)
- o încredere scutită în conformitate cu Codul veniturilor interne secțiunea 501 litera (c) (9)
- comitetele politice neincorporate