Definiția creditului fiscal pe dividende
Care este creditul de impozit pe dividend?Creditul de impozit pe dividende este suma pe care un rezident canadian o aplică față de obligația sa fiscală pentru porțiunea încasată a dividendelor primite de la corporațiile canadiene. Creditul fiscal brut și dividende se aplică persoanelor fizice, nu corporațiilor.
01:13Ce este un dividend?
Reducerea creditului fiscal pentru dividende
Dividendele eligibile pe care un individ le primește de la corporațiile canadiene sunt „încasate” cu 38% din 2018. Pentru ca dividendele să fie recunoscute oficial drept dividende eligibile, acestea trebuie să fie desemnate drept eligibile de către compania care plătește dividendul. Rata brută pentru dividendele neeligibile, din 2018, este de 16%. Gândiți-vă la o majorare ca la o creștere a contului pentru impozitele aplicabile.
De exemplu, dacă o companie plătește 20 USD dividende pe acțiune, investitorii vor primi 20 x 1, 38 USD = 27, 60 USD pe acțiune, ceea ce înseamnă că dividendele lor după impozite vor fi de 20 USD pe acțiune. Suma încasată este inclusă pe formularul de impozitare pe venit al contribuabilului ca venit impozabil. Atât guvernele federale canadiene, cât și cele provinciale acordă persoanelor fizice un credit fiscal egal cu un procent din suma încasată, ceea ce contribuie la reducerea impozitului real plătibil.
38%
Suma dividendelor eligibile pe care un individ le primește de la corporațiile canadiene va fi „încasată” până în 2018.
De exemplu, să presupunem că Susan Smith are un impozit efectiv de 25%. Ea primește 250 USD în dividende eligibile și 200 USD în dividende neeligibile în cursul anului fiscal 2018. Pentru a calcula creditul federal privind impozitul pe dividende, trebuie să majoreze totalul dividendelor pe care le primește cu procentul specificat de Agenția pentru Venituri din Canada (CRA). În acest caz, procentele sunt de 38% pentru dividendele eligibile și 16% pentru dividendele neeligibile.
= (250 x 1, 38 USD) + (200 x 1, 16 USD)
= 345 $ + 232 $
= 577 USD
Aceasta înseamnă că Susan raportează 577 USD ca venit impozabil. Deoarece cota sa efectivă de impozit este de 25%, impozitul pe acest venit va fi:
= 577 x 0, 25 USD
= 144, 25 USD
Creditul federal privind impozitul pe dividende, ca procent din dividendele impozabile, este de 15.0198% pentru dividendele eligibile și de 10, 0313% pentru dividendele neeligibile. Creditul său de impozit pe dividende la nivel federal va fi:
= (345 $ x 0, 150198) + (232 x 0, 100313 USD)
= 51, 82 USD + 23, 27 USD
= 75, 09 USD
Creditul fiscal reduce astfel obligația fiscală inițială a Susanului la 144, 25 USD - 75, 09 USD = 69, 16 dolari.
Rețineți că există credite fiscale federale și federale. De exemplu, dacă Susan locuiește în provincia Alberta, ea poate solicita un credit fiscal fiscal de 10%, care, atunci când i se aplică dividendelor, îi poate reduce și mai mult obligația fiscală.
Creditele de impozit pe dividende sunt credite nerambursabile care sunt puse în aplicare în încercarea de a compensa dubla impozitare, deoarece dividendele sunt plătite acționarilor cu profit ulterior impozitului unei corporații, iar dividendele primite de acționari sunt de asemenea impozitate. Dividendele primite de la o corporație străină nu sunt supuse mecanismelor de creditare a impozitului pe venituri și impozite pe dividende. Prin urmare, veți plăti o rată mai mare de impozit pe dividende de la o corporație străină.
Cheie de luat cu cheie
- Rezidenții canadieni aplică credite de impozit pe dividende împotriva obligațiilor fiscale pe porțiunea încasată a dividendelor primite de la corporațiile canadiene.
- Creditele de impozitare brută și de dividende se aplică numai persoanelor fizice.
- Există adesea credite fiscale federale și provinciale.